貨幣資金核算與管理

前言

　　前言　　高等職業(yè)教育是與普通高等教育和基礎(chǔ)教育相區(qū)別的一種教育類型。其顯著特點是培養(yǎng)生產(chǎn)、服務(wù)、管理一線的高素質(zhì)、高技能應(yīng)用型人才。高等職業(yè)教育培養(yǎng)的學(xué)生除了要具備經(jīng)驗層面的態(tài)度、知識和技能外，還要具備策略層面的能力，即怎樣做得更好、怎樣創(chuàng)造性地解決復(fù)雜和疑難問題。策略建立在經(jīng)驗基礎(chǔ)之上，是對經(jīng)驗的系統(tǒng)化和結(jié)構(gòu)化。伴隨著工作過程復(fù)雜程度的增加，經(jīng)驗層面不能解決的問題，依靠策略層面的能力可以解決?！　∝泿刨Y金核算與管理課程從出納會計崗位職業(yè)能力入手，分析崗位職業(yè)資格、崗位工作任務(wù)、工作過程，從工作過程中選取教學(xué)內(nèi)容，依據(jù)工作過程的結(jié)構(gòu)（即“資訊、計劃、決策、實施、檢查和評價”）編排，按照崗位工作循環(huán)實施教學(xué)做一體化的教學(xué)，安排學(xué)生進行工學(xué)交替的實習(xí)，企業(yè)、學(xué)生、教師共同評價學(xué)生的學(xué)業(yè)成績?！　∝泿刨Y金核算與管理是高職會計專業(yè)工作過程系統(tǒng)化課程體系的一個學(xué)習(xí)領(lǐng)域。貨幣資金是出納崗位工作的主要對象，核算與管理是出納工作的過程，處于安全與有效狀態(tài)的貨幣資金及其報告是出納工作的成果，核算與管理貨幣資金直接反映了出納會計崗位工作的內(nèi)涵。課程按照教學(xué)規(guī)律、學(xué)生認(rèn)知規(guī)律和職業(yè)成長規(guī)律，系統(tǒng)設(shè)計了九個項目：出納環(huán)境體認(rèn)、出納基本技能、出納業(yè)務(wù)核算循環(huán)、現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算、銀行存款業(yè)務(wù)核算、外幣業(yè)務(wù)核算、綜合業(yè)務(wù)管理、貨幣資金管理、貨幣資金核算與管理循環(huán)。通過配備雙師素質(zhì)的教師，運用教學(xué)做一體化的教學(xué)方法，將學(xué)校學(xué)習(xí)和企業(yè)實習(xí)結(jié)合、學(xué)習(xí)要求與職業(yè)資格結(jié)合、學(xué)習(xí)內(nèi)容與工作內(nèi)容結(jié)合、學(xué)習(xí)能力與工作能力結(jié)合，實施“資訊、計劃與決策、實施、檢查和評價”的學(xué)習(xí)過程，培養(yǎng)出具有人文精神、審美價值、國際視野、環(huán)境保護意識，能解決出納崗位難題的會計人才。　　本書由杭瑞友主編，企業(yè)技師和部分院校的老師參加了教材編寫。本書從2008年項目課程的立項、建設(shè)、應(yīng)用到結(jié)題；2009年按照工作過程系統(tǒng)化的理論修訂、應(yīng)用檢驗；2010年的再次修訂、應(yīng)用檢驗。歷經(jīng)4年的打磨，終成此稿。由于受紙質(zhì)教材篇幅的限制，本書還有大量信息在教材中無法體現(xiàn)，如法規(guī)匯編等，為了更好地服務(wù)于教師教學(xué)，訂購本書的學(xué)?？赏ㄟ^Email:caihongwei111@163.com向我們索取相關(guān)材料。在教材編寫、修訂過程中參閱了同行教材、職業(yè)教育課程開發(fā)等參考資料，在此向相關(guān)作者表示深深的感謝?！　”緯菍嬵惤滩倪M行工作過程系統(tǒng)化課程改革的一次創(chuàng)新。由于時間倉促，加之作者水平有限，書中難免出現(xiàn)不妥之處，敬請同行、教材的使用者多提寶貴意見。主編聯(lián)系信箱：hrysrsd@sina?com。　　編者　　2011年6月

內(nèi)容概要

　　本書是根據(jù)高等職業(yè)院校培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能應(yīng)用型人才的要求，以出納崗位的工作對象——貨幣資金為載體，以出納活動——對貨幣資金的核算與管理為情境，以出納崗位工作過程循環(huán)的模式設(shè)計體例，安排教學(xué)內(nèi)容。全書以出納崗位操作為主線，按照工作過程循環(huán)、積累經(jīng)驗、提升策略的能力發(fā)展目標(biāo)，設(shè)計了九個項目，從貨幣資金核算、管理兩個方面進行學(xué)做。為方便教學(xué)和自學(xué)，在每個項目后配有職業(yè)能力測試題及技能鑒定標(biāo)準(zhǔn)，貫徹了教學(xué)做一體化的教育理念。
　　本書結(jié)構(gòu)新穎，內(nèi)容翔實，便于操作，可作為高職高專院校會計類專業(yè)的教材。

書籍目錄

項目一  出納環(huán)境體認(rèn)1
  任務(wù)1.1  企業(yè)文化認(rèn)同1
  任務(wù)1.2  公司章程理解6
  任務(wù)1.3  財會制度解釋10
  任務(wù)1.4  出納崗位認(rèn)知20
項目二  出納基本技能26
  任務(wù)2.1  數(shù)字書寫26
  任務(wù)2.2  小鍵盤錄入30
  任務(wù)2.3  現(xiàn)鈔整點36
  任務(wù)2.4  保險柜使用43
  任務(wù)2.5  點鈔機使用46
  任務(wù)2.6  支付密碼器使用48
  任務(wù)2.7  票據(jù)打印機使用49
項目三  出納業(yè)務(wù)核算循環(huán)52
  任務(wù)3.1  收付款憑證復(fù)核與錄入52
  任務(wù)3.2  日記賬手工登記與電算化61
  任務(wù)3.3  出納報告編制與分析68
  任務(wù)3.4  出納業(yè)務(wù)核算循環(huán)72
項目四  現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算83
  任務(wù)4.1  現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算83
  任務(wù)4.2  庫存現(xiàn)金限額核定97
  任務(wù)4.3  庫存現(xiàn)金清查101
  任務(wù)4.4  現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算循環(huán)106
項目五  銀行存款業(yè)務(wù)核算114
  任務(wù)5.1  銀行存款賬戶管理114
  任務(wù)5.2  轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)核算127
  任務(wù)5.3  銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)核算139
  任務(wù)5.4  銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)核算146
  任務(wù)5.5  銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)核算153
  任務(wù)5.6  匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)核算169
  任務(wù)5.7  委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)核算175
  任務(wù)5.8  托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)核算184
  任務(wù)5.9  現(xiàn)代支付工具結(jié)算業(yè)務(wù)核算190
  任務(wù)5.10  銀行存款清查196
  任務(wù)5.11  銀行存款業(yè)務(wù)核算循環(huán)200
項目六  外幣業(yè)務(wù)核算239
  任務(wù)6.1  外匯賬戶管理239
  任務(wù)6.2  外幣收付業(yè)務(wù)核算251
  任務(wù)6.3  外幣業(yè)務(wù)核算循環(huán)255
項目七  綜合業(yè)務(wù)管理269
  任務(wù)7.1  發(fā)票使用269
  任務(wù)7.2  印章與有價證券保管275
  任務(wù)7.3  稅務(wù)登記證辦理278
  任務(wù)7.4  企業(yè)年度檢驗281
  任務(wù)7.5  歸檔資料整理285
  任務(wù)7.6  崗位交接291
項目八  貨幣資金管理297
  任務(wù)8.1  貨幣資金預(yù)算編制297
  任務(wù)8.2  銀行借款辦理301
  任務(wù)8.3  貨幣資金內(nèi)部控制307
項目九  貨幣資金核算與管理循環(huán)314
參考文獻355

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