稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法（第2版）》主要介紹了稅法概論、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、關(guān)稅法、資源稅法、土地增值稅法、房產(chǎn)稅法、車船稅法、印花稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法等內(nèi)容。在第一版的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新修改的稅法規(guī)定，補(bǔ)充了增值稅暫行條例、消費(fèi)稅暫行條例、營(yíng)業(yè)稅暫行條例、企業(yè)所得稅法等稅收法律規(guī)范，從理論與實(shí)踐兩大方面對(duì)稅收法律問(wèn)題作了全面、系統(tǒng)、深入的討論，概念界定更加清晰，體系布局更加合理，內(nèi)容更加豐富。　　本書(shū)既可作為普通高校、成人教育等相關(guān)專業(yè)的稅法教材，也可作為企業(yè)稅務(wù)及會(huì)計(jì)人員的工作參考書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念一、稅法的概念二、稅法的作用三、稅收法律關(guān)系第二節(jié) 稅法的構(gòu)成要素一、總則二、納稅義務(wù)人三、征稅對(duì)象四、稅目五、稅率六、納稅環(huán)節(jié)七、納稅期限八、納稅地點(diǎn)九、減稅免稅十、罰則十一、附則第三節(jié) 稅收立法與稅法的實(shí)施一、稅收立法二、稅法的實(shí)施第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系一、稅法的分類二、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第五節(jié) 我國(guó)稅收管理體制一、稅收管理體制的概念二、稅收立法權(quán)的劃分三、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分四、稅款征收管理權(quán)思考練習(xí)題第二章 增值稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理第二節(jié) 征稅范圍一、征稅范圍的一般規(guī)定二、征稅范圍的具體規(guī)定第三節(jié) 稅率與征收率一、稅率二、征收率第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算三、應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式二、含稅銷售額的換算第六節(jié) 特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理一、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)二、混合銷售行為三、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅一、進(jìn)口貨物的納稅人二、進(jìn)口貨物的征稅范圍三、進(jìn)口貨物的適用稅率四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算五、進(jìn)口貨物的稅收管理第八節(jié) 出口貨物退(免)稅一、出口貨物退(免)稅基本政策二、出口貨物退(免)稅的適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算五、出口貨物退(免)稅管理第九節(jié) 征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報(bào)第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理一、專用發(fā)票的聯(lián)次二、專用發(fā)票的開(kāi)票限額三、專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍……第三章 消費(fèi)稅法第四章 營(yíng)業(yè)稅法第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法第六章 關(guān)稅法第七章 資源稅法第八章 土地增值稅法第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法第十章 房產(chǎn)稅法第十一章 車船稅法第十二章 印花稅法第十三章 契稅法第十四章 企業(yè)所得稅法第十五章 個(gè)人所得稅法第十六章 稅收征收管理法第十七章 稅務(wù)行政法制參考答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：第一節(jié) 稅法的概念一、稅法的概念稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是國(guó)家依法征稅、納稅人依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。稅法與稅收制度密不可分，稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅收制度則是稅法所確定的具體內(nèi)容。稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征，即通常所說(shuō)的稅收“三性”。（一）稅收的無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后對(duì)具體納稅人，既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報(bào)酬，納稅人從政府支出所獲利益通常與其支付的稅款不完全成一一對(duì)應(yīng)的比例關(guān)系。無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯地區(qū)別于國(guó)債等財(cái)政收入形式，決定了稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要手段，并成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和矯正社會(huì)分配不公的有力工具。但這種無(wú)償是相對(duì)的，國(guó)家在取得稅款的當(dāng)時(shí)雖未支付對(duì)價(jià)，但以后會(huì)用取得的稅款投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，“取之于民，用之于民”在某種程度上說(shuō)稅收又是有償?shù)摹＃ǘ┒愂盏膹?qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性指稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，而非納稅人的一種自愿交納，納稅人必須依法納稅；否則會(huì)受到法律制裁。強(qiáng)制性是國(guó)家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國(guó)家取得稅收收入的根本前提。它也是與稅收的無(wú)償性特征相對(duì)應(yīng)的一個(gè)特征。正因?yàn)槎愂站哂袩o(wú)償性，才需要通過(guò)稅收法律的形式規(guī)范征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)納稅人而言依法納稅既是一種權(quán)利，更是一種義務(wù)。例如，對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施使納稅人繳納稅款。

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《稅法(第2版)》是由化學(xué)工業(yè)出版社出版的。

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