稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法（第2版）》主要介紹了稅法概論、增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、城市維護建設稅法、關(guān)稅法、資源稅法、土地增值稅法、房產(chǎn)稅法、車船稅法、印花稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法等內(nèi)容。在第一版的基礎上，根據(jù)最新修改的稅法規(guī)定，補充了增值稅暫行條例、消費稅暫行條例、營業(yè)稅暫行條例、企業(yè)所得稅法等稅收法律規(guī)范，從理論與實踐兩大方面對稅收法律問題作了全面、系統(tǒng)、深入的討論，概念界定更加清晰，體系布局更加合理，內(nèi)容更加豐富?！　”緯瓤勺鳛槠胀ǜ咝?、成人教育等相關(guān)專業(yè)的稅法教材，也可作為企業(yè)稅務及會計人員的工作參考書。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念一、稅法的概念二、稅法的作用三、稅收法律關(guān)系第二節(jié) 稅法的構(gòu)成要素一、總則二、納稅義務人三、征稅對象四、稅目五、稅率六、納稅環(huán)節(jié)七、納稅期限八、納稅地點九、減稅免稅十、罰則十一、附則第三節(jié) 稅收立法與稅法的實施一、稅收立法二、稅法的實施第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系一、稅法的分類二、我國現(xiàn)行稅法體系第五節(jié) 我國稅收管理體制一、稅收管理體制的概念二、稅收立法權(quán)的劃分三、稅收執(zhí)法權(quán)的劃分四、稅款征收管理權(quán)思考練習題第二章 增值稅法第一節(jié) 納稅義務人一、納稅義務人和扣繳義務人二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理第二節(jié) 征稅范圍一、征稅范圍的一般規(guī)定二、征稅范圍的具體規(guī)定第三節(jié) 稅率與征收率一、稅率二、征收率第四節(jié) 一般納稅人應納稅額的計算一、銷項稅額的計算二、進項稅額的計算三、應納稅額的計算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算一、應納稅額的計算公式二、含稅銷售額的換算第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務二、混合銷售行為三、兼營非增值稅應稅勞務第七節(jié) 進口貨物征稅一、進口貨物的納稅人二、進口貨物的征稅范圍三、進口貨物的適用稅率四、進口貨物應納稅額的計算五、進口貨物的稅收管理第八節(jié) 出口貨物退(免)稅一、出口貨物退(免)稅基本政策二、出口貨物退(免)稅的適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物應退稅額的計算五、出口貨物退(免)稅管理第九節(jié) 征收管理一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點四、納稅申報第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理一、專用發(fā)票的聯(lián)次二、專用發(fā)票的開票限額三、專用發(fā)票領購使用范圍……第三章 消費稅法第四章 營業(yè)稅法第五章 城市維護建設稅法第六章 關(guān)稅法第七章 資源稅法第八章 土地增值稅法第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法第十章 房產(chǎn)稅法第十一章 車船稅法第十二章 印花稅法第十三章 契稅法第十四章 企業(yè)所得稅法第十五章 個人所得稅法第十六章 稅收征收管理法第十七章 稅務行政法制參考答案參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：第一節(jié) 稅法的概念一、稅法的概念稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是國家依法征稅、納稅人依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。稅法與稅收制度密不可分，稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅收制度則是稅法所確定的具體內(nèi)容。稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征，即通常所說的稅收“三性”。（一）稅收的無償性稅收的無償性是指國家征稅以后對具體納稅人，既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報酬，納稅人從政府支出所獲利益通常與其支付的稅款不完全成一一對應的比例關(guān)系。無償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯地區(qū)別于國債等財政收入形式，決定了稅收是國家籌集財政收入的主要手段，并成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟和矯正社會分配不公的有力工具。但這種無償是相對的，國家在取得稅款的當時雖未支付對價，但以后會用取得的稅款投資于基礎設施建設，“取之于民，用之于民”在某種程度上說稅收又是有償?shù)?。（二）稅收的強制性稅收的強制性指稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配，而非納稅人的一種自愿交納，納稅人必須依法納稅；否則會受到法律制裁。強制性是國家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提。它也是與稅收的無償性特征相對應的一個特征。正因為稅收具有無償性，才需要通過稅收法律的形式規(guī)范征納雙方的權(quán)利和義務，對納稅人而言依法納稅既是一種權(quán)利，更是一種義務。例如，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制措施使納稅人繳納稅款。

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《稅法(第2版)》是由化學工業(yè)出版社出版的。

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