納稅申報實務

前言

本書以科學、完善的稅法理論體系為基礎，依據(jù)最新稅收法律、法規(guī)，系統(tǒng)地闡釋了納稅申報實務知識，并以案例形式介紹了各主要稅種納稅申報表的計算填列方法。本書的主要特點如下。 1 依據(jù)最新稅收法律、法規(guī)編寫 本書依據(jù)國家最新頒布和修訂的稅收法律、法規(guī)及相關政策，結合稅收征收與管理的實際情況，緊密聯(lián)系相關會計準則及會計制度，內容充實，結構嚴謹，具有較強的可讀性與可操作性。 2 內容全面、系統(tǒng) 全書分為十五章，全面、系統(tǒng)地講授了現(xiàn)行納稅申報實務知識、各主要稅種的納稅申報實務操作等內容，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅申報。 3 案例典型、實用 本書針對各稅種的納稅申報，以各稅種納稅義務人為納稅主體，設計了14個主要稅種的納稅申報實務案例，涵蓋了納稅主體按月、按次申報納稅、年終匯算清繳企業(yè)所得稅和年度收入超過12萬元的自行匯總納稅申報等內容，案例典型、實用。 4 再現(xiàn)納稅實務范本 為貼近實際，收集、整理了大量會計信息資料和納稅申報表，通過講授各稅種納稅申報表的計算填列，真實再現(xiàn)了納稅申報實務范本，有助于提高納稅意識和納稅水平，也為稅務及會計人員解決了許多納稅實務中的疑難問題，具有一定的示范作用和推廣價值。 本書能夠幫助讀者解決以下問題：一、明確所納稅種；二、清楚繳稅時間；三、分清納稅地點及征管機關；四、正確填寫各稅種的納稅申報表；五、熟悉納稅程序，六、了解稅收罰則及解決稅收糾紛的方法。

內容概要

本書依據(jù)國家最新頒布和修訂的稅收法律、法規(guī)及相關政策，結合稅收征收與管理的實際情況，緊密聯(lián)系相關會計準則及會計制度，系統(tǒng)地闡述了現(xiàn)行納稅申報實務知識、各主要稅種的納稅申報實務操作等內容，并以案例形式講授了各主要稅種納稅申報表的計算填列方法，同時提供了16個納稅申報模擬實驗。    本書全面、系統(tǒng)，結構嚴謹，內容涵蓋了各主要稅種，具有較強的可讀性和操作性?？勺鳛槠胀ǜ咝?、成人教育等財經類專業(yè)本科與?？粕{稅實務教材，可作為稅務及會計人員的工作參考書，也可作為財經系統(tǒng)職工培訓和自學用書。

書籍目錄

第一章 納稅申報概述  第一節(jié) 稅法構成要素  第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系  第三節(jié) 稅款征收權  第四節(jié) 稅收征收管理權利和義務的設定  第五節(jié) 納稅申報管理  第六節(jié) 稅款征收  第七節(jié) 稅務檢查  第八節(jié) 法律責任  第九節(jié) 稅務行政法第二章 增值稅納稅申報  第一節(jié) 增值稅納稅申報概述  第二節(jié) 增值稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第三章 消費稅納稅申報  第一節(jié) 消費稅納稅申報概述  第二節(jié) 消費稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第四章 營業(yè)稅納稅申報  第一節(jié) 營業(yè)稅納稅申報概述  第二節(jié) 營業(yè)稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第五章 城市維護建設稅納稅申報  第一節(jié) 城市維護建設稅納稅申報概述  第二節(jié) 城市維護建設稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第六章 關稅納稅申報  第一節(jié) 關稅納稅申報概述  第二節(jié) 關稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第七章 資源稅納稅申報  第一節(jié) 資源稅納稅申報概述  第二節(jié) 資源稅納稅申報實務操作  第三節(jié) 模擬實驗資料第八章 土地增值稅納稅申報第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報第十章 房產稅納稅申報第十一章 車船稅納稅申報第十二章 印花稅納稅申報第十三章 契稅納稅申報第十四章 企業(yè)所得稅納稅申報第十五章 個人所得稅納稅申報參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：1.流轉稅類流轉稅類包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅，主要在生產、流通或者服務業(yè)中發(fā)揮調節(jié)作用。2.資源稅類資源稅類包括資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，主要是對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調節(jié)作用。3.所得稅類所得稅類包括企業(yè)所得稅、個人所得稅，主要是在國民收入形成后，對生產經營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調節(jié)作用。4.特定目的稅類特定目的稅類包括固定資產投資方向調節(jié)稅（暫緩征收）、筵席稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅和煙葉稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調節(jié)作用。5.財產和行為稅類財產和行為稅類包括房產稅、車船稅、印花稅、契稅，主要是對某些財產和行為發(fā)揮調節(jié)作用。上述稅種中的關稅由海關負責征收管理，其他稅種由稅務機關負責征收管理。耕地占用稅和契稅，1996年以前由財政機關的農稅部門征收管理，1996年財政部農稅管理機構劃歸國家稅務總局領導，部分省市機構相應劃轉，這些稅種改由稅務部門負責征收，但部分省市仍由財政機關負責征收。上述稅種，除企業(yè)所得稅、個人所得稅是以國家法律的形式發(fā)布實施外，其他各稅種都是經全國人民代表大會授權立法，由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。這19個稅收法律、法規(guī)組成了我國的稅收實體法體系。（二）稅收程序法體系除稅收實體法外，我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照征收管理機關的不同而分別規(guī)定的：（1）由稅務機關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人民代表大會常務委員會發(fā)布實施的《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）執(zhí)行。（2）由海關機關負責征收的稅種的征收管理，按照《中華人民共和國海關法》及《中華人民共和國進出口關稅條例》等有關規(guī)定執(zhí)行。需要說明的是，對于我國現(xiàn)行稅制中的19個稅種，本書介紹了其中的14個，而另外5個稅種沒有介紹，主要考慮這些稅種有的在經濟生活中已經不發(fā)生影響或影響很小，有的是一次性征收，業(yè)務比較簡單。這5個稅種是：固定資產投資方向調節(jié)稅，保留稅種，暫緩征收；筵席稅，由地方政府自主決定開征與否；煙葉稅，以在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為納稅人；車輛購置稅，在納稅人向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)前繳納；耕地占用稅，在納稅人獲準占用耕地的環(huán)節(jié)一次性征收。

編輯推薦

《納稅申報實務》：提供了納稅申報操作實務的范本通過實例講解增值稅一般納稅人增值納稅申報、居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報、居民納稅人個人所得稅自行申報和代扣代繳申報納稅等14個稅種的納稅申報

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