國(guó)際結(jié)算

前言

　　我國(guó)于2001年加入WTO，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易總額逐年攀升， 2001年的對(duì)外貿(mào)易總額為5097?7億美元，至2008年對(duì)外貿(mào)易總額達(dá)到25500億美元，短短7年間提高了5倍多，這樣的發(fā)展速度在國(guó)際上都是極其少見的。隨著貿(mào)易總額的擴(kuò)大，我國(guó)也與越來(lái)越多的國(guó)家或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織建立了貿(mào)易合作關(guān)系，除了美國(guó)、日本、歐盟這些發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易伙伴以外，中國(guó)和東盟國(guó)家以及非洲國(guó)家、中東等國(guó)家和地區(qū)的合作交流也在不斷的深入開展。　　我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展為國(guó)際結(jié)算的發(fā)展提供了廣闊的空間，所有的國(guó)際貿(mào)易最終都要通過(guò)結(jié)算業(yè)務(wù)來(lái)完成貨款的收付，所以國(guó)際結(jié)算是整個(gè)貿(mào)易活動(dòng)里不可或缺的重要環(huán)節(jié)，也是進(jìn)出口雙方最終實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清算的有效途徑?！　∪谓桃詠?lái)我承擔(dān)了大量的國(guó)際結(jié)算課程的教學(xué)任務(wù)，在教學(xué)中使用過(guò)一些結(jié)算教材，也查閱了很多國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際結(jié)算方面的教材、專著，但是這些教材理論性比較強(qiáng)，對(duì)理論知識(shí)的分析深入透徹，而在實(shí)踐環(huán)節(jié)的介紹方面比較薄弱，所以為了更好地給學(xué)生講授結(jié)算方面的知識(shí)和原理，讓學(xué)生能夠?qū)W以致用，特此編寫了這本書，希望它能夠成為一本切合學(xué)生的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐學(xué)習(xí)的教材?！　∪珪诰帉戇^(guò)程中充分考慮了學(xué)生的實(shí)際情況，注重實(shí)踐案例的分析，因?yàn)閷W(xué)習(xí)國(guó)際結(jié)算的關(guān)鍵就是要充分了解各種結(jié)算方式的利弊和風(fēng)險(xiǎn)，選擇適合企業(yè)實(shí)際和業(yè)務(wù)實(shí)際的結(jié)算方式，同時(shí)學(xué)會(huì)更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)在本書每一章引入的1～2個(gè)案例，教師可以在授課的過(guò)程中加以運(yùn)用，結(jié)合具體案例給學(xué)生分析實(shí)際業(yè)務(wù)中產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的原因，以及對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范，也可以以課堂提問、課下學(xué)生思考等方式，幫助學(xué)生在理解各種結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)形式的基礎(chǔ)上，學(xué)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制?！　”緯勺鳛楦叩仍盒Ｘ?cái)經(jīng)專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為高職高專、獨(dú)立學(xué)院相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書或參考用書，讀者可以根據(jù)自己的實(shí)際有選擇性地閱讀。　　本書由陶蕓、常艷擔(dān)任主編，其中第一至第三章由殷菲菲編寫，第四至第五章由常艷編寫，第六章、第十三章由胡丹編寫，緒論、第七至第八章、第十章由陶蕓編寫，第九章由胡燕編寫，第十一至第十二章由劉麗編寫。

內(nèi)容概要

　　本書對(duì)國(guó)際結(jié)算的理論和實(shí)務(wù)做了系統(tǒng)性的介紹。緒論部分主要是對(duì)國(guó)際結(jié)算做一個(gè)總括性的介紹，以及國(guó)際結(jié)算的發(fā)展新趨勢(shì)，第一至第三章主要是介紹國(guó)際結(jié)算中的常用票據(jù)匯票、本票和支票三大票據(jù)。第四至第六章主要介紹傳統(tǒng)的結(jié)算方式即匯付、托收和信用證。第七至第十章主要介紹國(guó)際結(jié)算中涉及的貿(mào)易融資方式即銀行保函、備用信用證、福費(fèi)廷和國(guó)際保理這些新型的結(jié)算業(yè)務(wù)。第十一至第十三章介紹結(jié)算中的一些單據(jù)，主要介紹了運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的基本知識(shí)及其審核。本書的重點(diǎn)章節(jié)主要是傳統(tǒng)的三種結(jié)算方式，以及現(xiàn)在國(guó)際結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)，即新型結(jié)算融資方式在國(guó)際和國(guó)內(nèi)銀行的廣泛運(yùn)用，而票據(jù)的知識(shí)則是學(xué)習(xí)國(guó)際結(jié)算的基礎(chǔ)。　　本書可作為高等院校財(cái)經(jīng)專業(yè)的教學(xué)用書，還可作為高職高專、獨(dú)立學(xué)院相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書或參考用書，讀者可以根據(jù)自己的實(shí)際情況有選擇性地閱讀。

書籍目錄

緒論 第一章　票據(jù)概述 　第一節(jié)　票據(jù)的起源與發(fā)展、概念及其特征 　第二節(jié)　票據(jù)的當(dāng)事人與票據(jù)權(quán)利 　第三節(jié)　票據(jù)行為與票據(jù)法律關(guān)系 　第四節(jié)　票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范 　案例分析第二章　匯票 　第一節(jié)　匯票的概念 　第二節(jié)　匯票的票面內(nèi)容 　第三節(jié)　匯票的種類 　案例分析 第三章　本票和支票 　第一節(jié)　本票 　第二節(jié)　支票 　第三節(jié)　匯票、本票與支票的比較 　第四節(jié)　旅行支票 　案例分析第四章　匯款結(jié)算方式 　第一節(jié)　匯款概述 　第二節(jié)　匯款方式的種類 　第三節(jié)　匯款頭寸的劃撥 　第四節(jié)　匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 　第五節(jié)　匯款的風(fēng)險(xiǎn)與防范 　案例分析 第五章　托收結(jié)算方式 　第一節(jié)　托收方式概述 　第二節(jié)　托收方式的種類與業(yè)務(wù)程序 　第三節(jié)　托收項(xiàng)下銀行的資金融通 　第四節(jié)　托收項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)及其防范 　案例分析 第六章　信用證 　第一節(jié)　信用證概述 　第二節(jié)　信用證的業(yè)務(wù)流程和主要內(nèi)容 　第三節(jié)　信用證的當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù) 　第四節(jié)　信用證的種類 　第五節(jié)　信用證的開立、審核與修改 　第六節(jié)　信用證的風(fēng)險(xiǎn)與防范 　第七節(jié)　信用證項(xiàng)下的融資 　案例分析 第七章　銀行保函 　第一節(jié)　銀行保函概述 　第二節(jié)　銀行保函的業(yè)務(wù)流程及其內(nèi)容 　第三節(jié)　銀行保函的種類及應(yīng)用 　案例分析 第八章　備用信用證 　第一節(jié)　備用信用證概述 　第二節(jié)　國(guó)際備用信用證慣例 　第三節(jié)　備用信用證、銀行保函和跟單信用證的比較 　案例分析 第九章　福費(fèi)廷 　第一節(jié)　福費(fèi)廷概述 　第二節(jié)　福費(fèi)廷業(yè)務(wù)操作 　第三節(jié)　福費(fèi)廷方式的應(yīng)用 　案例分析第十章　國(guó)際保理 　第一節(jié)　國(guó)際保理概述 　第二節(jié)　國(guó)際保理的業(yè)務(wù)流程和保理申請(qǐng)書 　第三節(jié)　國(guó)際保理的比較優(yōu)勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)防范 　案例分析 第十一章　單據(jù)概述 　第一節(jié)　單據(jù)的含義和單據(jù)工作的管理 　第二節(jié)　單據(jù)的制作與審核 　第三節(jié)　無(wú)紙化單據(jù) 　案例分析　 第十二章　運(yùn)輸單據(jù) 　第一節(jié)　海運(yùn)提單 　第二節(jié)　其他運(yùn)輸單據(jù) 　案例分析 第十三章　保險(xiǎn)單據(jù) 　第一節(jié)　國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)概述 　第二節(jié)　貨物保險(xiǎn)單據(jù) 　案例分析 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.國(guó)際結(jié)算與貿(mào)易融資密不可分　　在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的大環(huán)境下，企業(yè)為了獲得充裕的運(yùn)營(yíng)資金，更好的規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要金融機(jī)構(gòu)提供某種服務(wù)來(lái)滿足企業(yè)在貿(mào)易融資和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的需求，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)順應(yīng)了這種需求從而能迅速的發(fā)展起來(lái)。其中比較典型的貿(mào)易融資方式有國(guó)際保理、福費(fèi)廷等，國(guó)際保理自從被創(chuàng)立以來(lái)就逐漸取代了匯票成為重要的貿(mào)易融資方式，它將企業(yè)從應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)中解脫出來(lái)，企業(yè)通過(guò)向保理商轉(zhuǎn)讓債權(quán)，即實(shí)現(xiàn)了貿(mào)易融資，提前收回絕大部分貨款，緩解了流動(dòng)資金不足，減少了貿(mào)易過(guò)程中的資金占用，同時(shí)又將應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，避免了壞賬損失，所以這一結(jié)算方式在英國(guó)、法國(guó)、日本、意大利等發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家得到了廣泛應(yīng)用?！　?.傳統(tǒng)結(jié)算方式的地位不斷受到挑戰(zhàn)　　隨著國(guó)際結(jié)算的迅速發(fā)展，結(jié)算方式呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算方式如匯付、托收、信用證的地位不斷受到挑戰(zhàn)。匯付雖然手續(xù)簡(jiǎn)便，但是它有著明顯的缺陷，風(fēng)險(xiǎn)大且不對(duì)稱，所以在結(jié)算領(lǐng)域中一般用于小額支付或結(jié)算尾款等，顯然運(yùn)用范圍有限；托收方式下尤其是遠(yuǎn)期D／P或D／A，出口方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大且風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱，極其容易引發(fā)進(jìn)口商的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；信用證結(jié)算方式可靠性和安全性較好，可以有效地消除出口商因?qū)M(jìn)口商資信缺乏了解而存在的憂慮，所以在賣方市場(chǎng)條件下，信用證結(jié)算方式成為結(jié)算的主流，例如20世紀(jì)90年代初期，我國(guó)國(guó)營(yíng)的外貿(mào)公司在國(guó)際貿(mào)易的活動(dòng)中大都使用信用證方式結(jié)算。但是當(dāng)國(guó)際間進(jìn)出口貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)環(huán)境逐漸由賣方市場(chǎng)向買方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變后，在買方市場(chǎng)條件下，進(jìn)口方越來(lái)越因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式手續(xù)煩瑣、費(fèi)用高、技術(shù)性強(qiáng)且費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而不愿意采用，如果出口商堅(jiān)持使用，則會(huì)削弱自己的競(jìng)爭(zhēng)力，喪失一部分客戶。因此，當(dāng)前國(guó)際結(jié)算的明顯趨勢(shì)是：非信用證等融資結(jié)算方式所占比重越來(lái)越大。

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