納稅籌劃

內(nèi)容概要

本書依據(jù)最新的稅收法律制度，參考了大量的相關(guān)文獻(xiàn)編寫。全書共分8章；納稅籌劃概述、增值稅的納稅籌劃、消費(fèi)稅的納稅籌劃、營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃、企業(yè)所得稅的納稅籌劃、個(gè)人所得稅的納稅籌劃、其他稅種的納稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃。在每章設(shè)置知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)、相關(guān)資料、本章小結(jié)、重要概念、復(fù)習(xí)思考題和實(shí)訓(xùn)題。     本書適合高職高專院校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)師生教學(xué)使用，也適合在職稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員自學(xué)使用。

書籍目錄

第一章 納稅籌劃概述 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 納稅籌劃的概念、形式、特點(diǎn)和作用 　　一、納稅籌劃的概念和形式 　　二、納稅籌劃的特點(diǎn) 　　三、納稅籌劃的作用 　第二節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn) 　　一、納稅籌劃的目標(biāo) 　　二、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范 　第三節(jié) 納稅籌劃的基本原理和方法 　　一、納稅籌劃的基本原理 　　二、納稅籌劃的方法 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第二章 增值稅的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 納稅人類別的納稅籌劃 　　一、增值率與納稅人身份選擇 　　二、原材料種類及其采購(gòu)?fù)緩降倪x擇 　　三、創(chuàng)造條件改變納稅人身份 　第二節(jié) 特殊行為的納稅籌劃 　　一、納稅人應(yīng)對(duì)兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目分別進(jìn)行核算 　　二、兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目下稅收的籌劃 　　三、混合銷售行為的納稅籌劃 　第三節(jié) 銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃 　　一、銷售中的折扣、折讓與增值稅籌劃 　　二、結(jié)算方式的籌劃 　第四節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 　　一、利用購(gòu)進(jìn)扣稅法、發(fā)票扣稅法進(jìn)行籌劃 　　二、兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃 　第五節(jié) 其他籌劃方式 　　一、分散經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃 　　二、合作經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃 　　三、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)納稅籌劃 　　四、出口退稅方式的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第三章 消費(fèi)稅的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 　　一、銷售收入與銷售數(shù)量的納稅籌劃 　　二、包裝物的納稅籌劃 　　三、避免采用最高銷售價(jià)格的納稅籌劃 　　四、加工方式的納稅籌劃 　第二節(jié) 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃 　　一、分別核算與合并核算的納稅籌劃 　　二、成套銷售消費(fèi)品的納稅籌劃 　第三節(jié) 消費(fèi)稅稅額抵扣的納稅籌劃 　　一、外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 　　二、委托加工已稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第四章 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述 　　一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 　　二、營(yíng)業(yè)稅征收范圍 　　三、營(yíng)業(yè)稅的稅目 　　四、營(yíng)業(yè)稅的稅率 　　五、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 　　六、營(yíng)業(yè)稅的征收管理 　　七、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅混合與兼營(yíng)行為方面的納稅籌劃 　　一、混合銷售與兼營(yíng)行為的界定 　　二、混合銷售行為的稅務(wù)籌劃 　　三、兼營(yíng)行為的稅務(wù)籌劃 　第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅幾個(gè)行業(yè)的納稅籌劃 　　一、服務(wù)業(yè)的納稅籌劃 　　二、營(yíng)業(yè)稅建筑行為方面的納稅籌劃 　　三、企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 　　四、營(yíng)業(yè)稅不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方面的納稅籌劃 　　五、營(yíng)業(yè)稅物業(yè)服務(wù)與代理方面的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第五章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 收入的納稅籌劃 　　一、業(yè)務(wù)收入的納稅籌劃 　　二、投資收益的納稅籌劃 　　三、關(guān)聯(lián)企業(yè)收入總額的納稅籌劃 　第二節(jié) 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的納稅籌劃 　　一、資產(chǎn)計(jì)價(jià)與會(huì)計(jì)核算方法的納稅籌劃 　　二、限定條件扣除的納稅籌劃 　第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃 　　一、利用納稅人的不同身份進(jìn)行納稅籌劃 　　二、利用納稅人的不同規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃 　　三、利用納稅人處于不同地區(qū)進(jìn)行納稅籌劃 　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的納稅籌劃 　　一、境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的籌劃 　　二、境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃 　　三、虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃 　　四、分回利潤(rùn)先補(bǔ)虧后繳稅的納稅籌劃 　第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　　一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 　　二、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 　　三、循環(huán)經(jīng)濟(jì) 　　四、技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠 　　五、特定地區(qū)和企業(yè)的稅收優(yōu)惠 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第六章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 工資薪金所得的納稅籌劃 　　一、工資、薪金所得的稅收規(guī)定 　　二、工資薪金的納稅籌劃 　第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 　　一、勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收規(guī)定 　　二、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃 　第三節(jié) 稿酬所得的納稅籌劃 　　一、稿酬所得的稅收規(guī)定 　　二、稿酬所得的納稅籌劃 　第四節(jié) 其他所得的納稅籌劃 　　一、利息、股息、紅利所得的稅收籌劃 　　二、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃 　　三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第七章 其他稅種的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃 　　一、利用完稅價(jià)格進(jìn)行納稅籌劃 　　二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　　三、利用保稅制度進(jìn)行納稅籌劃 　　四、利用納稅時(shí)間進(jìn)行納稅籌劃 　　五、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃 　　一、利用土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　　二、合理控制增值率的納稅籌劃 　第三節(jié) 印花稅的納稅籌劃 　　一、劃清征、免稅業(yè)務(wù)界限的納稅籌劃 　　二、合理劃分適用不同稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)金額的納稅籌劃 　　三、簽訂“無(wú)金額合同”的納稅籌劃 　　四、合理壓縮合同記載金額的納稅籌劃 　　五、減少合同主體的納稅籌劃 　　六、合理選擇借款方式的納稅籌劃 　　七、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　第四節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃 　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、合理確定稅基的納稅籌劃 　　三、廠址選擇的納稅籌劃 　　四、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第五節(jié) 契稅的納稅籌劃 　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　第六節(jié) 資源稅的納稅籌劃 　　一、利用計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃 　　一、征收范圍的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實(shí)訓(xùn)題】 第八章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃 　【知識(shí)目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立時(shí)的納稅籌劃 　　一、組織形式籌劃 　　二、投資行業(yè)籌劃 　　三、注冊(cè)地點(diǎn)籌劃 　　四、投資方式籌劃 　第二節(jié) 企業(yè)籌資的納稅籌劃 　　一、籌資渠道籌劃 　　二、籌資方式籌劃 　　三、籌資利息籌劃 　第三節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃 　　一、投資結(jié)構(gòu)籌劃 　　二、投資過(guò)程籌劃 　第四節(jié) 企業(yè)采購(gòu)的納稅籌劃 　　一、采購(gòu)規(guī)模和結(jié)構(gòu)納稅籌劃 　　二、采購(gòu)單位納稅籌劃 　　三、采購(gòu)時(shí)間納稅籌劃 　　四、采購(gòu)合同納稅籌劃 　第五節(jié) 企業(yè)銷售的納稅籌劃 　　一、銷售規(guī)?；I劃 　　二、銷售結(jié)構(gòu)籌劃 　　三、銷售價(jià)格籌劃 　　四、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間籌劃 　　五、銷售方式籌劃 　　六、銷售地點(diǎn)籌劃 　第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃 　　一、存貨計(jì)價(jià)方法納稅籌劃 　　二、固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃 　　三、技術(shù)改造時(shí)機(jī)納稅籌劃 　　四、費(fèi)用分?jǐn)偧{稅籌劃 　第七節(jié) 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的納稅籌劃 　　一、企業(yè)分立納稅籌劃 　　二、企業(yè)合并納稅籌劃 　　三、企業(yè)清算納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　納稅籌劃概述　　【知識(shí)目標(biāo)】　　通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，熟悉納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容，掌握納稅籌劃的概念、特點(diǎn)，掌握納稅籌劃的基本原理和籌劃技術(shù)。　　【能力目標(biāo)】　　通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握納稅籌劃的基本原理和技術(shù)，并能夠在理解和掌握的基礎(chǔ)上，在實(shí)務(wù)中靈活運(yùn)用?！　〉谝还?jié)　納稅籌劃的概念、形式、特點(diǎn)和作用　　一、納稅籌劃的概念和形式　?。ㄒ唬┘{稅籌劃的概念　　稅收是國(guó)家依靠其強(qiáng)制力征收的，具有無(wú)償性的特點(diǎn)，它決定了稅收征納雙方矛盾存在的長(zhǎng)期性和普遍性。在我國(guó)納稅籌劃還處于初步發(fā)展、學(xué)習(xí)和逐步推行階段。　　納稅籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行稅法，遵循稅收國(guó)際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項(xiàng)目、內(nèi)容等，對(duì)企業(yè)組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃與對(duì)策?！　〖{稅籌劃有狹義與廣義之分。狹義的納稅籌劃僅指節(jié)稅，廣義的納稅籌劃既包括節(jié)稅、又包括避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁?！　〖{稅籌劃的行為主體是納稅人（企業(yè)法人、自然人），其本身可以是納稅籌劃的行為人，也可以聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)代理納稅籌劃?！　?duì)于一個(gè)國(guó)家的稅制無(wú)論如何完善，稅收負(fù)擔(dān)在不同納稅人、不同征稅對(duì)象、不同征稅期、不同地域之間總是有差別的，這為納稅人進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

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