納稅籌劃

內(nèi)容概要

本書依據(jù)最新的稅收法律制度，參考了大量的相關(guān)文獻(xiàn)編寫。全書共分8章；納稅籌劃概述、增值稅的納稅籌劃、消費稅的納稅籌劃、營業(yè)稅的納稅籌劃、企業(yè)所得稅的納稅籌劃、個人所得稅的納稅籌劃、其他稅種的納稅籌劃、企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃。在每章設(shè)置知識目標(biāo)、能力目標(biāo)、相關(guān)資料、本章小結(jié)、重要概念、復(fù)習(xí)思考題和實訓(xùn)題。     本書適合高職高專院校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)師生教學(xué)使用，也適合在職稅務(wù)人員、財務(wù)人員、會計人員自學(xué)使用。

書籍目錄

第一章 納稅籌劃概述 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 納稅籌劃的概念、形式、特點和作用 　　一、納稅籌劃的概念和形式 　　二、納稅籌劃的特點 　　三、納稅籌劃的作用 　第二節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)與風(fēng)險 　　一、納稅籌劃的目標(biāo) 　　二、納稅籌劃的風(fēng)險及防范 　第三節(jié) 納稅籌劃的基本原理和方法 　　一、納稅籌劃的基本原理 　　二、納稅籌劃的方法 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第二章 增值稅的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 納稅人類別的納稅籌劃 　　一、增值率與納稅人身份選擇 　　二、原材料種類及其采購?fù)緩降倪x擇 　　三、創(chuàng)造條件改變納稅人身份 　第二節(jié) 特殊行為的納稅籌劃 　　一、納稅人應(yīng)對兼營不同稅率的項目分別進(jìn)行核算 　　二、兼營營業(yè)稅項目下稅收的籌劃 　　三、混合銷售行為的納稅籌劃 　第三節(jié) 銷項稅額的納稅籌劃 　　一、銷售中的折扣、折讓與增值稅籌劃 　　二、結(jié)算方式的籌劃 　第四節(jié) 進(jìn)項稅額的納稅籌劃 　　一、利用購進(jìn)扣稅法、發(fā)票扣稅法進(jìn)行籌劃 　　二、兼營免稅或非應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額核算的籌劃 　第五節(jié) 其他籌劃方式 　　一、分散經(jīng)營的納稅籌劃 　　二、合作經(jīng)營的納稅籌劃 　　三、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)納稅籌劃 　　四、出口退稅方式的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第三章 消費稅的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃 　　一、銷售收入與銷售數(shù)量的納稅籌劃 　　二、包裝物的納稅籌劃 　　三、避免采用最高銷售價格的納稅籌劃 　　四、加工方式的納稅籌劃 　第二節(jié) 消費稅稅率的納稅籌劃 　　一、分別核算與合并核算的納稅籌劃 　　二、成套銷售消費品的納稅籌劃 　第三節(jié) 消費稅稅額抵扣的納稅籌劃 　　一、外購已稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅籌劃 　　二、委托加工已稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第四章 營業(yè)稅的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 營業(yè)稅概述 　　一、營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 　　二、營業(yè)稅征收范圍 　　三、營業(yè)稅的稅目 　　四、營業(yè)稅的稅率 　　五、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 　　六、營業(yè)稅的征收管理 　　七、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 　第二節(jié) 營業(yè)稅混合與兼營行為方面的納稅籌劃 　　一、混合銷售與兼營行為的界定 　　二、混合銷售行為的稅務(wù)籌劃 　　三、兼營行為的稅務(wù)籌劃 　第三節(jié) 營業(yè)稅幾個行業(yè)的納稅籌劃 　　一、服務(wù)業(yè)的納稅籌劃 　　二、營業(yè)稅建筑行為方面的納稅籌劃 　　三、企業(yè)以無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)行投資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃 　　四、營業(yè)稅不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方面的納稅籌劃 　　五、營業(yè)稅物業(yè)服務(wù)與代理方面的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第五章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 收入的納稅籌劃 　　一、業(yè)務(wù)收入的納稅籌劃 　　二、投資收益的納稅籌劃 　　三、關(guān)聯(lián)企業(yè)收入總額的納稅籌劃 　第二節(jié) 準(zhǔn)予扣除項目的納稅籌劃 　　一、資產(chǎn)計價與會計核算方法的納稅籌劃 　　二、限定條件扣除的納稅籌劃 　第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃 　　一、利用納稅人的不同身份進(jìn)行納稅籌劃 　　二、利用納稅人的不同規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃 　　三、利用納稅人處于不同地區(qū)進(jìn)行納稅籌劃 　第四節(jié) 應(yīng)納稅額的納稅籌劃 　　一、境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的籌劃 　　二、境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃 　　三、虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃 　　四、分回利潤先補(bǔ)虧后繳稅的納稅籌劃 　第五節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　　一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 　　二、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 　　三、循環(huán)經(jīng)濟(jì) 　　四、技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠 　　五、特定地區(qū)和企業(yè)的稅收優(yōu)惠 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第六章 個人所得稅的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 工資薪金所得的納稅籌劃 　　一、工資、薪金所得的稅收規(guī)定 　　二、工資薪金的納稅籌劃 　第二節(jié) 勞務(wù)報酬所得的納稅籌劃 　　一、勞務(wù)報酬所得的稅收規(guī)定 　　二、勞務(wù)報酬所得的納稅籌劃 　第三節(jié) 稿酬所得的納稅籌劃 　　一、稿酬所得的稅收規(guī)定 　　二、稿酬所得的納稅籌劃 　第四節(jié) 其他所得的納稅籌劃 　　一、利息、股息、紅利所得的稅收籌劃 　　二、財產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃 　　三、個人轉(zhuǎn)讓專利的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第七章 其他稅種的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃 　　一、利用完稅價格進(jìn)行納稅籌劃 　　二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　　三、利用保稅制度進(jìn)行納稅籌劃 　　四、利用納稅時間進(jìn)行納稅籌劃 　　五、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃 　　一、利用土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　　二、合理控制增值率的納稅籌劃 　第三節(jié) 印花稅的納稅籌劃 　　一、劃清征、免稅業(yè)務(wù)界限的納稅籌劃 　　二、合理劃分適用不同稅率的經(jīng)濟(jì)事項金額的納稅籌劃 　　三、簽訂“無金額合同”的納稅籌劃 　　四、合理壓縮合同記載金額的納稅籌劃 　　五、減少合同主體的納稅籌劃 　　六、合理選擇借款方式的納稅籌劃 　　七、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　第四節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃 　　一、利用計稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、合理確定稅基的納稅籌劃 　　三、廠址選擇的納稅籌劃 　　四、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第五節(jié) 契稅的納稅籌劃 　　一、利用計稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　第六節(jié) 資源稅的納稅籌劃 　　一、利用計稅依據(jù)的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　第七節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃 　　一、征收范圍的納稅籌劃 　　二、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 　【實訓(xùn)題】 第八章 企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 　【知識目標(biāo)】 　【能力目標(biāo)】 　第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立時的納稅籌劃 　　一、組織形式籌劃 　　二、投資行業(yè)籌劃 　　三、注冊地點籌劃 　　四、投資方式籌劃 　第二節(jié) 企業(yè)籌資的納稅籌劃 　　一、籌資渠道籌劃 　　二、籌資方式籌劃 　　三、籌資利息籌劃 　第三節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃 　　一、投資結(jié)構(gòu)籌劃 　　二、投資過程籌劃 　第四節(jié) 企業(yè)采購的納稅籌劃 　　一、采購規(guī)模和結(jié)構(gòu)納稅籌劃 　　二、采購單位納稅籌劃 　　三、采購時間納稅籌劃 　　四、采購合同納稅籌劃 　第五節(jié) 企業(yè)銷售的納稅籌劃 　　一、銷售規(guī)?；I劃 　　二、銷售結(jié)構(gòu)籌劃 　　三、銷售價格籌劃 　　四、銷售收入實現(xiàn)時間籌劃 　　五、銷售方式籌劃 　　六、銷售地點籌劃 　第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃 　　一、存貨計價方法納稅籌劃 　　二、固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃 　　三、技術(shù)改造時機(jī)納稅籌劃 　　四、費用分?jǐn)偧{稅籌劃 　第七節(jié) 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的納稅籌劃 　　一、企業(yè)分立納稅籌劃 　　二、企業(yè)合并納稅籌劃 　　三、企業(yè)清算納稅籌劃 　【本章小結(jié)】 　【重要概念】 　【復(fù)習(xí)思考題】 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　納稅籌劃概述　　【知識目標(biāo)】　　通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容，掌握納稅籌劃的概念、特點，掌握納稅籌劃的基本原理和籌劃技術(shù)。　　【能力目標(biāo)】　　通過本章的學(xué)習(xí)，掌握納稅籌劃的基本原理和技術(shù)，并能夠在理解和掌握的基礎(chǔ)上，在實務(wù)中靈活運(yùn)用。　　第一節(jié)　納稅籌劃的概念、形式、特點和作用　　一、納稅籌劃的概念和形式　?。ㄒ唬┘{稅籌劃的概念　　稅收是國家依靠其強(qiáng)制力征收的，具有無償性的特點，它決定了稅收征納雙方矛盾存在的長期性和普遍性。在我國納稅籌劃還處于初步發(fā)展、學(xué)習(xí)和逐步推行階段?！　〖{稅籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內(nèi)容等，對企業(yè)組建、經(jīng)營、投資、籌資等活動進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利財務(wù)目標(biāo)的謀劃與對策?！　〖{稅籌劃有狹義與廣義之分。狹義的納稅籌劃僅指節(jié)稅，廣義的納稅籌劃既包括節(jié)稅、又包括避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。　　納稅籌劃的行為主體是納稅人（企業(yè)法人、自然人），其本身可以是納稅籌劃的行為人，也可以聘請稅務(wù)顧問代理納稅籌劃?！　τ谝粋€國家的稅制無論如何完善，稅收負(fù)擔(dān)在不同納稅人、不同征稅對象、不同征稅期、不同地域之間總是有差別的，這為納稅人進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

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