金融企業(yè)會計(jì)

前言

　　金融企業(yè)會計(jì)是高職金融專業(yè)必修的專業(yè)課，是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)能力的重要課程。　　2006年財(cái)政部正式發(fā)布了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系。新會計(jì)準(zhǔn)則體系的建立，以提高會計(jì)信息質(zhì)量為核心，強(qiáng)化為投資者和社會公眾提供決策有用會計(jì)信息的理念，首次構(gòu)建了與我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，與國際準(zhǔn)則趨同、涵蓋企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、可獨(dú)立實(shí)施的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系，并為改進(jìn)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則提供了有益借鑒，實(shí)現(xiàn)了我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)新的跨越和歷史性的突破。　　新會計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施，使金融企業(yè)會計(jì)核算也發(fā)生了重大變化，為了適應(yīng)這一重大改革，方便金融專業(yè)教學(xué)，同時(shí)也便于金融工作者正確理解和運(yùn)用新的會計(jì)準(zhǔn)則，掌握最新的金融企業(yè)會計(jì)方法，我們組織了部分長期從事金融企業(yè)會計(jì)教學(xué)的教師，重新梳理了金融企業(yè)會計(jì)的理論體系與實(shí)務(wù)操作，力圖充分體現(xiàn)我國金融企業(yè)會計(jì)改革和理論研究的成果及其與國際金融會計(jì)接軌的趨勢?！　”緯蛇|寧金融職業(yè)學(xué)院楊榮華、福建金融職業(yè)技術(shù)學(xué)院樓雪婕任主編，山西金融職業(yè)學(xué)院裴增杰任副主編。編寫工作的具體分工是：楊榮華承擔(dān)第一章、第二章、第四章、第九章、第十三章的編寫；樓雪婕承擔(dān)第三章、第十章、第十二章的編寫；裴增杰承擔(dān)第五～第八章和第十一章的編寫。參加編寫工作的還有李春、張樹斌、尤婷婷、唐笑炯、賈志英等?！　”窘滩目晒└咝＝鹑趯I(yè)教學(xué)使用，也可作為金融行業(yè)工作者自學(xué)和培訓(xùn)的參考用書?！　∮捎诰帉憰r(shí)間和水平有限，書中難免存在一些不足和缺點(diǎn)，敬請各位讀者批評指正?！　【幷摺　?009年5月

內(nèi)容概要

本書以2006年財(cái)政部正式發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系為基礎(chǔ)。重新梳理了金融企業(yè)會計(jì)的理論體系與實(shí)務(wù)操作，如會計(jì)法和金融企業(yè)會計(jì)制度的修訂、新的銀行業(yè)務(wù)的涌現(xiàn)等，充分體現(xiàn)了我國金融企業(yè)會計(jì)改革和理論研究的成果及其與國際金融會計(jì)接軌的趨勢。     本教材可供高校金融類專業(yè)的學(xué)生和教師使用，也可作為金融專業(yè)工作者自學(xué)和培訓(xùn)的參考書。

書籍目錄

第一篇　金融企業(yè)會計(jì)基本理論 　第一章　總論 　　第一節(jié)　我國金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)簡介 　　　一、中央銀行及職能 　　　二、商業(yè)銀行組成及業(yè)務(wù) 　　　三、政策性銀行及業(yè)務(wù) 　　　四、非銀行金融機(jī)構(gòu) 　　第二節(jié)　金融企業(yè)會計(jì)核算對象及特點(diǎn) 　　　一、金融企業(yè)會計(jì)對象 　　　二、金融企業(yè)會計(jì)特點(diǎn) 　　　三、金融企業(yè)會計(jì)工作的組織管理 　　復(fù)習(xí)思考題 　第二章　基本核算方法 　　第一節(jié)　會計(jì)科目 　　　一、會計(jì)科目的意義 　　　二、會計(jì)科目的分類 　　　三、科目代號與賬號 　　第二節(jié)　記賬方法 　　　一、復(fù)式記賬法及其在金融企業(yè)會計(jì)中的應(yīng)用 　　　二、單式記賬法 　　第三節(jié)　會計(jì)憑證 　　　一、會計(jì)憑證的意義與特點(diǎn) 　　　二、會計(jì)憑證的種類 　　　三、會計(jì)憑證的基本要素 　　　四、會計(jì)憑證的處理 　　　五、重要空白憑證的管理 　　第四節(jié)　賬務(wù)組織與賬務(wù)處理 　　　一、賬務(wù)組織體系 　　　二、賬務(wù)處理程序 　　　三、記賬規(guī)則與錯(cuò)賬更正 　　　四、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂 　　復(fù)習(xí)思考題第二篇　金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)會計(jì)核算 　第三章　存款業(yè)務(wù)的核算 　　　一、存款業(yè)務(wù)的意義 　　　二、存款的種類 　　第一節(jié)　單位人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 　　　一、單位人民幣結(jié)算賬戶的管理 　　　二、單位活期存款的核算 　　　三、單位定期存款的核算 　　　四、單位通知存款的核算 　　第二節(jié)　個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 　　　一、個(gè)人人民幣存款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定 　　　二、活期儲蓄存款的核算 　　　三、定期儲蓄存款的核算 　　　四、定活兩便儲蓄存款的核算 　　　五、儲蓄所的結(jié)賬及事后監(jiān)督 　　復(fù)習(xí)思考題 　第四章　貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 　　第一節(jié)　公司貸款業(yè)務(wù)的核算 　　　一、信用貸款的核算 　　　二、擔(dān)保貸款的核算 　　第二節(jié)　個(gè)人貸款業(yè)務(wù)核算 　　　一、一般規(guī)定 　　　二、貸款發(fā)放的核算 　　　三、貸款收回的核算 　　第三節(jié)　貸款損失準(zhǔn)備金及減值貸款的核算 　　　一、貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提的有關(guān)規(guī)定 　　　二、貸款損失準(zhǔn)備金及減值貸款的核算 　　第四節(jié)　貸款利息的核算 　　　一、定期結(jié)息的核算方法 　　　二、利隨本清的計(jì)息方法 　　第五節(jié)　票據(jù)貼現(xiàn) 　　　一、基本內(nèi)容 　　　二、貼現(xiàn)資產(chǎn)的核算 　　　三、貼現(xiàn)負(fù)債的核算 　　復(fù)習(xí)思考題 　第五章　商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 　　第一節(jié)　支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 　　　一、支付結(jié)算概念及種類 　　　二、支付結(jié)算原則 　　　三、支付結(jié)算紀(jì)律 　　　四、支付結(jié)算基本程序 　　　五、支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi) 　　第二節(jié)　票據(jù)業(yè)務(wù)的核算 　　　一、票據(jù)業(yè)務(wù)基本規(guī)定 　　　二、支票業(yè)務(wù)的核算 　　　三、銀行本票業(yè)務(wù)的核算 　　　四、銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 　　　五、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算 　　第三節(jié)　銀行卡業(yè)務(wù)簡介 　　　一、銀行卡基本規(guī)定 　　　二、銀行卡核算的主要內(nèi)容 　　第四節(jié)　結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 　　　一、結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定 　　　二、匯兌業(yè)務(wù)的核算 　　　三、托收承付業(yè)務(wù)的核算 　　　四、委托收款業(yè)務(wù)的核算 　　第五節(jié)　現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 　　　一、現(xiàn)金出納工作基本原則 　　　二、出納柜臺現(xiàn)金收付的核算 　　　三、出納錯(cuò)款的核算 　　　四、庫房管理規(guī)定 　　　五、現(xiàn)金運(yùn)送規(guī)定 　　復(fù)習(xí)思考題 　第六章　商業(yè)銀行聯(lián)行往來的核算 　　第一節(jié)　聯(lián)行往來概述 　　　一、聯(lián)行往來的意義及基本要素 　　　二、聯(lián)行往來的特點(diǎn) 　　　三、聯(lián)行往來核算的基本要求 　　　四、聯(lián)行往來管理體制 　　第二節(jié)　集中監(jiān)督分散對賬的核算 　　　一、基本做法 　　　二、會計(jì)科目和聯(lián)行報(bào)單 　　　三、日常核算 　　　四、電子計(jì)算中心集中監(jiān)督的處理 　　　五、收報(bào)行對賬的處理 　　　六、劃分年度，上劃結(jié)平 　　第三節(jié)　集中監(jiān)督集中對賬的核算 　　　一、基本做法 　　　二、發(fā)報(bào)行的核算 　　　三、收報(bào)行的核算 　　　四、往來報(bào)告，集中對賬 　　　五、劃分年度查清結(jié)平 　　第四節(jié)　資金匯劃清算系統(tǒng)的核算 　　　一、系統(tǒng)構(gòu)成 　　　二、基本做法 　　　三、會計(jì)科目和會計(jì)憑證 　　　四、電子匯劃往來與資金清算的處理 　　　五、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息清算 　　　六、對賬 　　第五節(jié)　電子匯兌往來的核算 　　　一、基本做法 　　　二、業(yè)務(wù)操作程序 　　　三、電子匯兌匯差清算與調(diào)撥 　　第六節(jié)　轄內(nèi)往來的核算 　　　一、轄內(nèi)往來的基本做法 　　　二、轄內(nèi)往來的核算 　　復(fù)習(xí)思考題 　第七章　金融機(jī)構(gòu)往來 　　第一節(jié)　商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算 　　　一、存取款項(xiàng)的核算 　　　二、向人民銀行繳存存款的核算 　　　三、借款的核算 　　第二節(jié)　商業(yè)銀行往來的核算 　　　一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 　　　二、同業(yè)拆借 　　　三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 　　第三節(jié)　同城票據(jù)交換的核算 　　　一、同城票據(jù)交換的概念 　　　二、基本規(guī)定 　　　三、具體核算 　　　四、同城票據(jù)交換退票的處理 　　第四節(jié)　中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 　　　一、人民銀行電子聯(lián)行 　　　二、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)現(xiàn)狀及存在的問題 　　　三、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu) 　　　　　　四、支付系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)及支付工具 　　　五、系統(tǒng)參與者與清算賬戶 　　　六、大額支付業(yè)務(wù)核算 　　　七、小額支付業(yè)務(wù)核算 　　　八、城市商業(yè)銀行銀行匯票處理流程 　　復(fù)習(xí)思考題 　第八章　商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)的核算 　　第一節(jié)　外匯業(yè)務(wù)概述 　　　一、外匯的概念及分類 　　　二、外匯業(yè)務(wù)的范圍 　　　三、匯率的概念及分類 　　　四、外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn) 　　第二節(jié)　外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 　　　一、外匯買賣科目、傳票和賬簿 　　　二、外匯買賣的核算 　　第三節(jié)　國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 　　　一、信用證結(jié)算方式的核算 　　　二、托收與代收結(jié)算方式的核算 　　　三、匯兌結(jié)算方式的核算 　　第四節(jié)　外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算 　　　一、外匯存款業(yè)務(wù)的核算 　　　二、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 　　復(fù)習(xí)思考題 　第九章　保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的核算 　　第一節(jié)　非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 　　　一、非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的核算 　　　二、賠付支出的核算 　　　三、非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的核算 　　第二節(jié)　人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 　　　一、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算 　　　二、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)金給付的核算 　　　三、人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的核算 　　第三節(jié)　再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 　　　一、分出業(yè)務(wù)的核算 　　　二、分入業(yè)務(wù)的核算 　　復(fù)習(xí)思考題 　第十章　證券業(yè)務(wù)的核算 　　第一節(jié)　證券自營業(yè)務(wù)的核算 　　　一、證券自營業(yè)務(wù)的概念 　　　二、自營證券的核算 　　第二節(jié)　證券代理業(yè)務(wù)的核算 　　　一、代買賣證券業(yè)務(wù)的核算 　　　二、代理申購新股的核算 　　　三、代理配股業(yè)務(wù)的核算 　　　四、代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息的核算 　　　五、代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 　　　六、代保管證券業(yè)務(wù)的核算 　　第三節(jié)　證券承銷業(yè)務(wù)的核算 　　　一、證券承銷業(yè)務(wù)概述 　　　二、證券承銷業(yè)務(wù)的核算 　　第四節(jié)　證券回購業(yè)務(wù)的核算 　　　一、證券回購業(yè)務(wù)的概述 　　　二、證券交易所證券回購業(yè)務(wù)的程序 　　　三、買入返售證券與賣出回購證券業(yè)務(wù) 　　　四、買入返售證券業(yè)務(wù)的會計(jì)核算 　　　五、賣出回購證券業(yè)務(wù)的會計(jì)核算 　　復(fù)習(xí)思考題第三篇　金融企業(yè)其他業(yè)務(wù)的核算 　第十一章　金融企業(yè)投資的核算 　　第一節(jié)　金融企業(yè)投資概述 　　　一、金融資產(chǎn)概念及分類 　　　二、長期股權(quán)投資 　　第二節(jié)　交易性金融資產(chǎn)的核算 　　　一、交易性金融資產(chǎn)初始成本的確定 　　　二、交易性金融資產(chǎn)的核算 　　第三節(jié)　持有至到期投資的核算 　　　一、持有至到期投資初始成本的確定 　　　二、持有至到期投資的核算 　　第四節(jié)　可供出售金融資產(chǎn)的核算 　　　一、可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)初始成本的確定 　　　二、可供出售金融資產(chǎn)的核算 　　第五節(jié)　長期股權(quán)投資的核算 　　　一、初始投資成本的確定 　　　二、后續(xù)計(jì)量 　　　三、長期股權(quán)投資的處置 　　　四、長期股權(quán)投資減值 　　復(fù)習(xí)思考題 　第十二章　損益及所有者權(quán)益的核算 　　第一節(jié)　損益的核算 　　　一、收入的核算 　　　二、費(fèi)用的核算 　　　三、營業(yè)外收支的核算 　　　四、利潤與利潤分配的核算 　　第二節(jié)　商業(yè)銀行所有者權(quán)益的核算 　　　一、實(shí)收資本的核算 　　　二、資本公積的核算 　　　三、盈余公積的核算 　　　四、未分配利潤的核算 　　復(fù)習(xí)思考題 　第十三章　年度決算與會計(jì)報(bào)表 　　第一節(jié)　決算前的準(zhǔn)備工作 　　　一、清理資金 　　　二、清查賬務(wù) 　　　三、清理財(cái)產(chǎn)物資 　　　四、核實(shí)損益 　　　五、試算平衡 　　第二節(jié)　決算日的工作內(nèi)容 　　　一、全面處理和核對賬務(wù) 　　　二、檢查各項(xiàng)庫存 　　　三、調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格 　　　四、核實(shí)應(yīng)交稅款 　　　五、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 　　　六、辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn) 　　第三節(jié)　年度決算報(bào)表的編報(bào) 　　　一、資產(chǎn)負(fù)債表 　　　二、利潤表 　　　三、現(xiàn)金流量表 　　復(fù)習(xí)思考題 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　總 論　　第一節(jié)　我國金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)簡介　　我國目前金融機(jī)構(gòu)是以中央銀行為核心，商業(yè)銀行為主體的多種經(jīng)營機(jī)構(gòu)并存的金融體系。　　一、中央銀行及職能　　中央銀行，即中國人民銀行，是國家金融機(jī)構(gòu)的管理機(jī)關(guān)。其主要職責(zé)與業(yè)務(wù)如下。　?、僦贫ê蛯?shí)施貨幣政策，保證貨幣幣值穩(wěn)定?！　、谝婪▽鹑跈C(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，維護(hù)金融業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行?！　、劬S護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。　?、艹钟?、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。　?、荽韲鴰旌推渌鹑跇I(yè)務(wù)。　?、薮砦覈畯氖掠嘘P(guān)國際金融活動等?！　∩鲜雎氊?zé)與業(yè)務(wù)也可以概括為制定執(zhí)行貨幣政策；規(guī)范維護(hù)金融秩序；提供金融服務(wù)。1997年借鑒東南亞金融危機(jī)，為了加強(qiáng)金融監(jiān)管力度，在保留人民銀行的基礎(chǔ)上，國務(wù)院又分別成立了中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“保監(jiān)會”），對我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)監(jiān)督管理?！　《⑸虡I(yè)銀行組成及業(yè)務(wù)　?。ㄒ唬┙M成　?、賴秀y行，包括中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行。隨著我國金融體制改革的不斷深入這些銀行都逐步轉(zhuǎn)化為國有控股的股份制商業(yè)銀行。中國郵政儲蓄銀行，經(jīng)中國政府批準(zhǔn)，也于2007年3月6日依法成立?！　、诠煞葜沏y行，包括交通、華夏、光大、招商、民生、浦發(fā)、廣發(fā)、深發(fā)、興業(yè)、浙商、晉商等一系列區(qū)域性、全國性甚至全球性股份制商業(yè)銀行?！　、坌庞蒙?，包括城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社。城市商業(yè)銀行的前身即城市信用合作社，就性質(zhì)而言屬于地方性股份制商業(yè)銀行。　?、芡赓Y銀行、中外合資銀行等。　?。ǘI(yè)務(wù)　　負(fù)債業(yè)務(wù)（包括吸收存款、同業(yè)拆借、向中央銀行借款等），資產(chǎn)業(yè)務(wù)（包括貸款、貼現(xiàn)、投資等），中間業(yè)務(wù)（包括轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、理財(cái)、保險(xiǎn)、委托貸款、代發(fā)工資、代交話費(fèi)等）是商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)。安全性、流動性、盈利性是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營原則。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，我國商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)?！　　?/pre>








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