審計(jì)學(xué)

前言

　　隨著我國(guó)管理學(xué)科的迅速發(fā)展，相關(guān)課程改革與教材建設(shè)已日益成為專(zhuān)業(yè)建設(shè)的瓶頸。尤其是《審計(jì)學(xué)》教材，其內(nèi)容與結(jié)構(gòu)受?chē)?guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則影響較大。在此背景下，我們以實(shí)際應(yīng)用為編寫(xiě)指導(dǎo)思想，根據(jù)新的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、新的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用審計(jì)前沿理論與實(shí)務(wù)確定本教材的基本內(nèi)容?！　”緯?shū)在保證教材整體架構(gòu)完整的前提下，突出審計(jì)學(xué)重點(diǎn)理論與實(shí)務(wù)問(wèn)題，注重理論聯(lián)系實(shí)際，用案例闡述深?yuàn)W的審計(jì)理論問(wèn)題，使學(xué)習(xí)者更容易接受，更貼近審計(jì)實(shí)務(wù)。本書(shū)具有以下特色?！　。?）突出案例教學(xué)。全書(shū)大部分章節(jié)都配有案例，并對(duì)各案例進(jìn)行深入淺出的分析，與理論闡述緊密結(jié)合，便于學(xué)習(xí)者理解深?yuàn)W的審計(jì)理論，更好地運(yùn)用審計(jì)理論解決實(shí)務(wù)問(wèn)題，以進(jìn)一步掌握審計(jì)理論，達(dá)到事半功倍的作用?！　。?）突出“新理論”與“新實(shí)務(wù)”。根據(jù)財(cái)政部最新頒布實(shí)施的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及新修訂的《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的要求，借鑒國(guó)際經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的新成果，進(jìn)行本書(shū)理論部分的編寫(xiě)；審計(jì)案例也是結(jié)合新的法律法規(guī)在實(shí)務(wù)中的廣泛運(yùn)用而編寫(xiě)的，非常貼近實(shí)際?！　。?）突出系統(tǒng)性和簡(jiǎn)明性。以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（即民間審計(jì)）為主，并對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作必要介紹，不僅詳細(xì)闡述審計(jì)基本理論與方法，按業(yè)務(wù)循環(huán)介紹常規(guī)審計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)也重點(diǎn)講述特殊審計(jì)領(lǐng)域和其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，充分體現(xiàn)教材的系統(tǒng)性；教材寫(xiě)作言簡(jiǎn)意賅，通俗易懂，力求使讀者在輕松閱讀的環(huán)境下吸收審計(jì)學(xué)所應(yīng)涵蓋的整體知識(shí)?！　〗滩墓卜譃槭哒拢捌哒轮饕v述審計(jì)的基本理論和基本方法，包括審計(jì)組織體系、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任、計(jì)劃審計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及審計(jì)抽樣等；第八章至第十五章講述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一般實(shí)務(wù)；最后兩章介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師的特殊審計(jì)領(lǐng)域和其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?！　⒓颖緯?shū)編寫(xiě)的主要人員有張運(yùn)蓮、董學(xué)秀、王伶、劉婧、尹晶、韓潔、韓裕昆等。　　本書(shū)適用于應(yīng)用型本科，注重講授與自學(xué)相結(jié)合的特點(diǎn)，也可以作為成人教育審計(jì)教材和審計(jì)實(shí)務(wù)工作者的工具書(shū)。　　由于作者水平有限，不妥之處在所難免，懇請(qǐng)專(zhuān)家、學(xué)者及各位同仁指正。

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》是根據(jù)財(cái)政部2006年發(fā)布的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等新法規(guī)提出的新要求，并結(jié)合《審計(jì)法》、《公司法》、《證券法》的施行，借鑒國(guó)際經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的新成果，內(nèi)容豐富并貼近現(xiàn)實(shí)。在體例求新的基礎(chǔ)上，力求教材內(nèi)容適應(yīng)應(yīng)用型本科教育，注重自學(xué)的特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)知識(shí)講述的系統(tǒng)性、實(shí)踐性和寬泛性。　　全書(shū)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（即民間審計(jì)）為主，并對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作必要介紹?！?1世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》采用與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，貫徹經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論與方法；《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》寫(xiě)作手法言簡(jiǎn)意賅，使讀者在輕松閱讀的環(huán)境下吸收審計(jì)學(xué)所應(yīng)涵蓋的整體知識(shí)，避免對(duì)審計(jì)學(xué)產(chǎn)生畏懼感；《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》以實(shí)例來(lái)闡釋理論，以使讀者能由實(shí)例中領(lǐng)略理論的含義，使《21世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》成為理論與實(shí)務(wù)兼具的審計(jì)學(xué)教材?！　　?1世紀(jì)應(yīng)用型本科財(cái)經(jīng)管理系列規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》適用于應(yīng)用型本科，也可作為成人教育審計(jì)教材以及審計(jì)實(shí)務(wù)工作者的工具書(shū)。

書(shū)籍目錄

第一章 審計(jì)學(xué)概論第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 審計(jì)的概念與分類(lèi)第三節(jié) 審計(jì)的職能復(fù)習(xí)思考題第二章 我國(guó)的審計(jì)組織體系第一節(jié) 政府審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員第三節(jié) 民間審計(jì)組織及審計(jì)人員第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任復(fù)習(xí)思考題第三章 審計(jì)B標(biāo)與審計(jì)程序第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 審計(jì)程序復(fù)習(xí)思考題第四章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)l作底稿第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)第二節(jié) 審計(jì)工作底稿復(fù)習(xí)思考題第五章 計(jì)劃審計(jì)I作第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃第三節(jié) 審計(jì)重要性第四節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)習(xí)思考題第六章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估s應(yīng)對(duì)第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)習(xí)思考題第七章 審計(jì)抽樣第一節(jié) 審計(jì)抽樣概述第二節(jié) 控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用第三節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的應(yīng)用復(fù)習(xí)思考題第八章 審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題第九章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)第五節(jié) 應(yīng)收賬款審計(jì)第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)復(fù)習(xí)思考題第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)概述第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試第三節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 應(yīng)付賬款審計(jì)第五節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)復(fù)習(xí)思考題第十一章 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)概述第二節(jié) 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試第三節(jié) 生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 存貨審計(jì)第五節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)復(fù)習(xí)思考題第十二章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)概述第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 借款相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第五節(jié) 所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第六節(jié) 投資相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)第七節(jié) 其他相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)復(fù)習(xí)思考題第十三章 貨幣資金審計(jì)第一節(jié) 貨幣資金概述第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)第三節(jié) 銀行存款審計(jì)第四節(jié) 其他貨幣資金審計(jì)復(fù)習(xí)思考題第十四章 特殊項(xiàng)目審計(jì)第一節(jié) 期初余額第二節(jié) 期后事項(xiàng)第三節(jié) 或有事項(xiàng)第四節(jié) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)第五節(jié) 錯(cuò)誤與舞弊第六節(jié) 關(guān)聯(lián)方及其交易復(fù)習(xí)思考題第十五章 完成審計(jì)工作第一節(jié) 獲取聲明書(shū)第二節(jié) 編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表第三節(jié) 復(fù)核審計(jì)工作第四節(jié) 與治理層溝通第五節(jié) 形成審計(jì)意見(jiàn)與撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題第十六章 特殊審計(jì)領(lǐng)域第一節(jié) 對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告第二節(jié) 驗(yàn)資復(fù)習(xí)思考題第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱第二節(jié) 其他鑒證業(yè)務(wù)第三節(jié) 相關(guān)服務(wù)復(fù)習(xí)思考題

章節(jié)摘錄

　　第一章　審計(jì)學(xué)概論　　第一節(jié)　審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　　審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。隨著生產(chǎn)資料所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)或管理權(quán)的分離，出現(xiàn)了因授權(quán)或委托經(jīng)營(yíng)管理而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。經(jīng)營(yíng)者或管理者向所有者承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有經(jīng)過(guò)與責(zé)任履行者不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的人員，獨(dú)立地進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，才能予以確立或者解除。因此，所有者聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方對(duì)經(jīng)營(yíng)者或管理者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，審計(jì)便應(yīng)運(yùn)而生。　　一、西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　　1．西方政府審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　　在西方國(guó)家，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的變革，政府審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程，它早于內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)而產(chǎn)生。據(jù)考證，在古羅馬、古埃及和古希臘時(shí)代，就有了官?gòu)d審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員通過(guò)“聽(tīng)證”方式，對(duì)掌握國(guó)家財(cái)物和賦稅的官吏進(jìn)行審查和考核，成為具有審計(jì)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。在歷代封建王朝中，也設(shè)有審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)國(guó)家的財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督。例如，英國(guó)王室于11世紀(jì)在財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)立上院和下院，上院為收支監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)下院編制的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查監(jiān)督；法國(guó)王室于13世紀(jì)設(shè)置審計(jì)廳，對(duì)國(guó)庫(kù)和地方財(cái)政收支進(jìn)行審查監(jiān)督等。　　……

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