財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用

前言

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課程。對(duì)于高職高專(zhuān)院校學(xué)生的課程而言，會(huì)計(jì)電算化這門(mén)課程能夠配合會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)其他課程的教學(xué)，也就是說(shuō)，這門(mén)課程既要讓學(xué)生了解會(huì)計(jì)電算化的基本理論、企業(yè)實(shí)施步驟，又能夠借助這門(mén)課程來(lái)復(fù)習(xí)提高其他會(huì)計(jì)課程的業(yè)務(wù)知識(shí)以及具有代表意義的商品化軟件的操作。本書(shū)的編寫(xiě)就是基于這種思想，總結(jié)了多年來(lái)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合近年來(lái)專(zhuān)業(yè)建設(shè)和教學(xué)改革成果，注重理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，體現(xiàn)高職高專(zhuān)教學(xué)要求，具有通俗易懂、圖文并茂和可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，體現(xiàn)了高職高專(zhuān)教材的特色。本書(shū)可作為高職高專(zhuān)院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)電算化、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)信息管理等專(zhuān)業(yè)教材，也適用于會(huì)計(jì)電算化自考和成教專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)。本書(shū)共分8章，內(nèi)容包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概論、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與實(shí)施、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和電算化審計(jì)、用友U8總賬系統(tǒng)、用友UFO報(bào)表處理系統(tǒng)、金蝶K/3總賬系統(tǒng)、金蝶K/3報(bào)表系統(tǒng)、管家婆進(jìn)銷(xiāo)存管理系統(tǒng)。本書(shū)強(qiáng)調(diào)理論知識(shí)與實(shí)際應(yīng)用能力的結(jié)合，基本知識(shí)以必需、夠用為度，突出了對(duì)會(huì)計(jì)軟件的實(shí)際操作方法的介紹，著重培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力，具有“了解電算化知識(shí)、理解電算化過(guò)程、掌握電算化操作”的特點(diǎn)。用友、金蝶的會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)在我國(guó)市場(chǎng)的占有率居于前列，其軟件內(nèi)含的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)也比較先進(jìn)和成熟，結(jié)合初級(jí)會(huì)計(jì)電算化證書(shū)考試內(nèi)容，因此本書(shū)把他們選作實(shí)務(wù)操作教材內(nèi)容。但是，由于講解商品會(huì)計(jì)軟件操作的教材不勝枚舉，所以本書(shū)不在其操作上占用過(guò)多篇幅，只介紹財(cái)務(wù)和報(bào)表兩大模塊的功能、操作以及各模塊的特點(diǎn)。而第8章管家婆進(jìn)銷(xiāo)存管理系統(tǒng)的編寫(xiě)，則主要是根據(jù)編者近幾年來(lái)大量畢業(yè)學(xué)生反饋的信息，這種適合于小企業(yè)的管理軟件在市場(chǎng)上的普及率是非常大的。本書(shū)建議用64學(xué)時(shí)來(lái)完成教學(xué)，在一個(gè)學(xué)期的課時(shí)安排上，建議至少有一半時(shí)間在計(jì)算機(jī)實(shí)驗(yàn)室中進(jìn)行，以便讓學(xué)生有機(jī)會(huì)在計(jì)算機(jī)上實(shí)際操作。特別注意應(yīng)讓學(xué)生掌握一些實(shí)際操作技巧，以便能在畢業(yè)后的工作崗位上盡快地適應(yīng)工作需要。本書(shū)由王全錄、張建擔(dān)任主編，由劉才中、饒明曉、李林峰擔(dān)任副主編，章節(jié)內(nèi)容分工為：李林峰承擔(dān)了第1章的撰寫(xiě)，苗霞承擔(dān)了第2章的撰寫(xiě)，黃尚麗承擔(dān)了第3章的撰寫(xiě)，張建承擔(dān)了第4章1-4節(jié)的撰寫(xiě)，劉銀燕承擔(dān)了第4章5-6節(jié)的撰寫(xiě)，周瑞琴承擔(dān)了第4章7-8節(jié)的撰寫(xiě)，王曉磊承擔(dān)了第5章的撰寫(xiě)，王全錄承擔(dān)了第6章的撰寫(xiě)，劉才中承擔(dān)了第7章的撰寫(xiě)，饒明曉承擔(dān)了第8章的撰寫(xiě)。張鄭、徐海紅、潘全新、張艷、楊希、楊盼星、孫巖、張愛(ài)芳等同志也參與了相關(guān)編寫(xiě)工作，在此特別表示感謝！在本教材編寫(xiě)過(guò)程中，參考了許多國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)電算化以及其他方面專(zhuān)家的著作，引用了用友、金蝶和管家婆的軟件系統(tǒng)作為商品會(huì)計(jì)軟件的典型，在此對(duì)他們表示感謝。由于時(shí)間倉(cāng)促，編者水平有限，會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)都在迅速發(fā)展，本教材難免有疏漏之處，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課程。本書(shū)涉及主要的常用會(huì)計(jì)電算化軟件，內(nèi)容包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、用友U8總賬系統(tǒng)、用友UFO報(bào)表處理系統(tǒng)、金蝶K／3總賬系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)、管家婆進(jìn)銷(xiāo)存管理系統(tǒng)。本書(shū)注重理論知識(shí)與應(yīng)用實(shí)務(wù)的結(jié)合，突出了對(duì)會(huì)計(jì)軟件操作方法的介紹，實(shí)用性強(qiáng)。    本書(shū)可作為高職高專(zhuān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)電算化、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)信息管理等專(zhuān)業(yè)教材，也適用于會(huì)計(jì)電算化自考和成教專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)。

書(shū)籍目錄

第1章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概論  1.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本概念  1.2 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展  1.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)成及功能劃分  1.4 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與ERP  思考與練習(xí)第2章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與實(shí)施2.1 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法2.2 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施2.3 會(huì)計(jì)電算化的管理思考與練習(xí)第3章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和電算化審計(jì)3.1 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的分類(lèi)3.2 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制因素的評(píng)價(jià)3.3 會(huì)計(jì)電算化審計(jì)3.4 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件思考與練習(xí)第4章 用友U8總賬系統(tǒng)4.1 軟件系統(tǒng)概述4.2 系統(tǒng)管理4.3 基礎(chǔ)設(shè)置4.4 總賬系統(tǒng)的初始化4.5 日常業(yè)務(wù)處理4.6 期末業(yè)務(wù)處理4.7 各種輔助核算賬簿管理4.8 綜合上機(jī)實(shí)驗(yàn)思考與練習(xí)第5章 用友UFO報(bào)表處理系統(tǒng)5.1 系統(tǒng)概述與流程分析5.2 報(bào)表模板和報(bào)表設(shè)計(jì)5.3 報(bào)表公式定義5.4 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)處理5.5 會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出思考與練習(xí)第6章 金蝶K/3總賬系統(tǒng)6.1 總賬系統(tǒng)概述6.2 憑證處理6.3 賬簿6.4 財(cái)務(wù)報(bào)表6.5 往來(lái)業(yè)務(wù)6.6 結(jié)賬6.7 系統(tǒng)維護(hù)6.8 K/3總賬上機(jī)實(shí)驗(yàn)思考與練習(xí)第7章 金蝶K/3報(bào)表系統(tǒng)第8章 管家婆進(jìn)銷(xiāo)存管理系統(tǒng)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

3.4.4 應(yīng)用審計(jì)軟件提高計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)水平21世紀(jì)是信息化的社會(huì)，是人類(lèi)歷史上突飛猛進(jìn)的年代，計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步，財(cái)會(huì)電算化的深入應(yīng)用，使審計(jì)工作運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)顯得尤為緊迫，如何用好審計(jì)軟件，對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化極具實(shí)踐意義，成為當(dāng)前討論的審計(jì)技術(shù)的重要內(nèi)容。審計(jì)對(duì)象在發(fā)生著變化，由單一型向集團(tuán)化發(fā)展，由單項(xiàng)管理向多項(xiàng)、綜合型MIS管理發(fā)展。如某大型工程項(xiàng)目，為充分發(fā)揮管理手段，提高效益，一次引進(jìn)軟硬件資金多達(dá)十多億元，用于其管理系統(tǒng)。相形之下，審計(jì)手段的落后，已無(wú)法適應(yīng)審計(jì)對(duì)象的變化。在管理現(xiàn)代化的今天，我們沿用繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)，所有資料都要被審計(jì)單位打印出來(lái)，不僅造成現(xiàn)有設(shè)備的極大浪費(fèi)，被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)上也難以接受。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程的不可見(jiàn)性，稱(chēng)為“黑匣子”，繞過(guò)“黑匣子”的審計(jì)方法，會(huì)帶來(lái)一種特殊的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化，首先要利用審計(jì)程序，解決“黑匣子”問(wèn)題。將原始憑證原封不動(dòng)地搬過(guò)來(lái)，需用通用的轉(zhuǎn)換工具，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)格式，變會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的不可見(jiàn)性為可見(jiàn)性，進(jìn)行任意的查詢(xún)、分析，隨意進(jìn)行綜合歸納，追溯原始依據(jù)。我國(guó)審計(jì)界審計(jì)軟件研發(fā)都在探索數(shù)據(jù)獲取的技術(shù)，審計(jì)軟件中不乏成功者，其中有對(duì)我國(guó)多數(shù)軟件，以及美國(guó)、韓國(guó)等會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行過(guò)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，效果良好，說(shuō)明其不是高不可攀。實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化，審計(jì)行業(yè)應(yīng)采用全過(guò)程一體化的審計(jì)軟件，該審計(jì)軟件是將已有審計(jì)技術(shù)方法加以規(guī)范化，規(guī)范成不同的審計(jì)模塊和模板，并且將它程序化，運(yùn)用時(shí)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)分析，現(xiàn)場(chǎng)決定審計(jì)方案。這樣的軟件一般包括項(xiàng)目管理、審計(jì)計(jì)劃、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)工作底稿制作和管理、審計(jì)報(bào)告生成等，具備完成審計(jì)工作所應(yīng)有的功能。在實(shí)際應(yīng)用時(shí)一般按照如下順序進(jìn)行。（1）取得會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù) 通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的前提是取得被審計(jì)單位正確的會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)，在通常情況下，數(shù)據(jù)的存放會(huì)因單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶(hù)等各種工作平臺(tái)的相異而有區(qū)別，應(yīng)根據(jù)不同的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和工作平臺(tái)，采取不同方式來(lái)處理。（2）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，將所取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理成標(biāo)準(zhǔn)格式 在所取得的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中分析出憑證庫(kù)、科目庫(kù)、年初數(shù)三方面的內(nèi)容，包含這三方面內(nèi)容的庫(kù)會(huì)混雜于多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中或多個(gè)數(shù)據(jù)表中，有時(shí)數(shù)據(jù)會(huì)分12個(gè)月分別存放，總之應(yīng)正確分析其內(nèi)容構(gòu)成，做好和標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式的對(duì)應(yīng)工作，就可正確將所取數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)格式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，將所形成的總賬數(shù)據(jù)和被審計(jì)單位的總賬數(shù)據(jù)核對(duì)一致，為進(jìn)一步的審計(jì)工作奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。（3）符合性測(cè)試按照計(jì)劃安排，依照審計(jì)程序，對(duì)所審計(jì)對(duì)象進(jìn)行符合性測(cè)試，主要通過(guò)填表或回答問(wèn)題方式完成調(diào)查表，通過(guò)程序進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析出符合性測(cè)試結(jié)果。（4）實(shí)質(zhì)性測(cè)試，在標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式的基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)和審計(jì)查賬 當(dāng)然最好在已做好符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)程序會(huì)自動(dòng)形成各科目固定格式的審定表，審計(jì)人員要做的是進(jìn)一步套用模板，形成諸如現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付福利費(fèi)等的計(jì)算表。至于特定形式的工作底稿，或原始憑證核查，需用審計(jì)工具中的查詢(xún)、抽樣等來(lái)完成。（5）合并會(huì)計(jì)報(bào)表工具的運(yùn)用 系統(tǒng)審計(jì)軟件中會(huì)提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表工具，一般合并分錄的形成仍需審計(jì)人員來(lái)完成，程序自動(dòng)完成合并工作。

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《財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用》由化學(xué)工業(yè)出版社出版。

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