公司理財(cái)

前言

　　高職教育強(qiáng)調(diào)的是應(yīng)用技能的培養(yǎng)，所以高職教育教材應(yīng)突出對(duì)學(xué)生應(yīng)用能力的培養(yǎng)，“公司理財(cái)”是經(jīng)濟(jì)類專業(yè)必修課之一，是一門理論與實(shí)踐結(jié)合較為緊密的課程。本書按照公司財(cái)務(wù)的日常業(yè)務(wù)處理順序展開，在每章中按照所講授的內(nèi)容給出了學(xué)生應(yīng)了解、掌握的“知識(shí)目標(biāo)”，并在此基礎(chǔ)上按照日常財(cái)務(wù)處理內(nèi)容提示學(xué)生應(yīng)該達(dá)到的“能力目標(biāo)”，以便學(xué)生學(xué)以致用。每章章首都設(shè)計(jì)了“引導(dǎo)案例”和相應(yīng)的思考題，通過閱讀引導(dǎo)案例，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提升學(xué)習(xí)欲望，讓學(xué)生到每章內(nèi)容中尋找答案。在每章中設(shè)計(jì)了“相關(guān)鏈接”內(nèi)容，介紹相關(guān)知識(shí)或?qū)嵗?，開闊學(xué)生視野的同時(shí)，使學(xué)生保持學(xué)習(xí)興趣。在每章末尾，為了鞏固知識(shí)給出每章“重點(diǎn)與難點(diǎn)”和“練習(xí)題”，進(jìn)一步幫助學(xué)生在理清思路基礎(chǔ)上，通過練習(xí)鞏固所學(xué)知識(shí)。在練習(xí)題后面增加了“實(shí)訓(xùn)練習(xí)”，在鞏固知識(shí)的同時(shí)引入企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的一些內(nèi)容，提升學(xué)生處理實(shí)際問題的能力。本書還增加了“網(wǎng)上調(diào)研”，使學(xué)生通過上網(wǎng)尋找一些相關(guān)內(nèi)容，找破目前學(xué)生上網(wǎng)不知干什么的局面，也可以把注意力轉(zhuǎn)移到所學(xué)知識(shí)上。最后，每一章都給出了“案例實(shí)訓(xùn)”，通過社會(huì)中真實(shí)的、熟知的、影響廣泛的企業(yè)實(shí)例使學(xué)生進(jìn)一步消化所學(xué)內(nèi)容，為他們打開更為廣闊的知識(shí)視野。本書在編寫中力求做到貼近實(shí)際，瞄準(zhǔn)熱點(diǎn)、注重鍛煉能力。爭(zhēng)取通過本書的學(xué)習(xí)，打造與實(shí)際工作崗位零距離的畢業(yè)生。本書由黑龍江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院王忠孝和黑龍江省商業(yè)職工大學(xué)隋冰擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)全書寫作大綱的擬定和編寫的組織工作，并對(duì)全書進(jìn)行了總纂。黑龍江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院趙威和黑龍江大學(xué)劍橋?qū)W院王春燕擔(dān)任副主編。黑龍江省貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)校張洪蕾、福建對(duì)外貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)院陳紹宇、深圳興業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所張慧穎也參加了編寫工作。具體分工如下：第一章、第四章由王忠孝編寫，第二章、第九章由王春燕編寫，第三章由張慧穎編寫，第五章、第六章由隋冰編寫，第七章、第十章由趙威編寫，第八章由陳紹宇編寫，第十一章由張洪蕾編寫。雖然我們?cè)诒窘滩牡木帉戇^程中盡了最大努力，但由于水平有限，不足之處在所難免，懇請(qǐng)各位讀者在使用本教材的過程中提出寶貴意見。

內(nèi)容概要

　　《公司理財(cái)》共分為十一章，第一章講述了公司理財(cái)?shù)幕緝?nèi)容；第二章講述學(xué)習(xí)公司理財(cái)必備的價(jià)值觀念；第三章公司財(cái)務(wù)分析，根據(jù)公司目前狀況分析公司經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，在明確優(yōu)勢(shì)和不足之后學(xué)習(xí)第四章財(cái)務(wù)預(yù)算與控制，通過預(yù)算揚(yáng)長(zhǎng)避短，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制；第五章、第六章主要講公司籌資管理和籌資中資金成本和資本結(jié)構(gòu)的確定；第七章、第八章主要講投資，包括項(xiàng)目投資和證券投資；第九章講述日常營(yíng)運(yùn)資金管理，分別講述了公司現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理的主要內(nèi)容；第十章講述分配管理，包括利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和股利分配政策的內(nèi)容、適用范圍及股利的分配程序；最后，第十一章講述公司合并、控股公司、公司分立和公司破產(chǎn)清算等內(nèi)容?！豆纠碡?cái)》適合高職高專院校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)教學(xué)使用，也適合在職公司管理人員、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)參考。

書籍目錄

第一章 公司理財(cái)總論第一節(jié) 公司與公司理財(cái)一、公司制企業(yè)與非公司制企業(yè)二、公司理財(cái)?shù)诙?jié) 公司理財(cái)?shù)漠a(chǎn)生與發(fā)展一、以籌資為重心的初始理財(cái)階段二、以內(nèi)部控制為重心的管理階段三、以投資為重心的管理階段四、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)理財(cái)階段第三節(jié) 公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)一、利潤(rùn)最大化二、資本利潤(rùn)率最大化或每股盈余最大化三、公司價(jià)值最大化四、公司理財(cái)目標(biāo)的協(xié)調(diào)第四節(jié) 公司理財(cái)?shù)沫h(huán)境一、公司理財(cái)?shù)暮暧^環(huán)境二、公司理財(cái)?shù)奈⒂^環(huán)境練習(xí)題第二章 公司理財(cái)?shù)膬r(jià)值觀念第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念一、風(fēng)險(xiǎn)概述二、風(fēng)險(xiǎn)的衡量三、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算練習(xí)題第三章 公司財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述一、財(cái)務(wù)分析的概念和主體二、財(cái)務(wù)分析的常用方法第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容一、償債能力分析二、營(yíng)運(yùn)能力分析三、盈利能力分析四、發(fā)展能力分析五、上市公司相關(guān)比率分析第三節(jié) 綜合財(cái)務(wù)分析一、杜邦財(cái)務(wù)分析二、綜合財(cái)務(wù)分析練習(xí)題第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算與控制第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算一、財(cái)務(wù)預(yù)算概述二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第二節(jié) 財(cái)務(wù)控制一、財(cái)務(wù)控制的含義二、責(zé)任控制練習(xí)題第五章 公司籌資管理第一節(jié) 籌資概述一、公司籌資渠道和籌資方式二、公司籌資的基本原則三、資金需要量預(yù)測(cè)第二節(jié) 公司自有資金籌集一、吸收直接投資二、普通股三、優(yōu)先股四、留存收益第三節(jié) 公司負(fù)債資金籌集一、銀行借款二、發(fā)行債券三、融資租賃四、商業(yè)信用練習(xí)題第六章 資金成本和資本結(jié)構(gòu)第一節(jié) 資金成本一、資金成本的概念與作用二、個(gè)別資金成本的計(jì)算三、綜合資金成本的計(jì)算四、邊際資金成本的計(jì)算第二節(jié) 杠桿原理一、杠桿原理的相關(guān)概念二、經(jīng)營(yíng)杠桿與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)三、財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、復(fù)合杠桿與復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 資本結(jié)構(gòu)一、資本結(jié)構(gòu)的含義和作用二、最佳資本結(jié)構(gòu)的確定練習(xí)題第七章 項(xiàng)目投資管理第一節(jié) 項(xiàng)目投資概述一、項(xiàng)目投資的概念二、項(xiàng)目投資的特點(diǎn)三、項(xiàng)目投資的一般程序第二節(jié) 項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)決策評(píng)價(jià)依據(jù)一、現(xiàn)金流量的概念和作用二、現(xiàn)金流量的內(nèi)容三、項(xiàng)目投資凈現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)化計(jì)算方法第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其運(yùn)用一、項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)二、項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用練習(xí)題第八章 證券投資第一節(jié) 證券投資概述一、證券的概念二、證券的分類第二節(jié) 證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬一、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)二、證券投資的報(bào)酬三、證券風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的確認(rèn)第三節(jié) 債券投資一、我國(guó)債券及債券發(fā)行的特點(diǎn)二、債券的估價(jià)三、債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)第四節(jié) 股票投資一、股票投資的目的二、股票的估價(jià)三、股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)第五節(jié) 證券投資中的投資組合一、證券投資組合的意義二、證券投資組合策略三、證券投資組合的具體做法練習(xí)題第九章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第一節(jié) 現(xiàn)金管理一、持有現(xiàn)金的原因與成本二、最佳現(xiàn)金持有量的確定三、現(xiàn)金的日常管理第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的功能與成本二、信用政策的確定三、應(yīng)收賬款日常管理第三節(jié) 存貨管理一、存貨的功能與成本二、存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量三、存貨日常控制練習(xí)題第十章 利潤(rùn)分配管理第一節(jié) 公司利潤(rùn)預(yù)測(cè)一、本量利分析法二、相關(guān)比率法三、因素測(cè)算法第二節(jié) 股利分配政策一、確定股利分配政策應(yīng)考慮的因素二、股利分配政策的評(píng)價(jià)與選擇三、股份公司的股利形式第三節(jié) 收益的分配程序一、利潤(rùn)分配的程序二、股利發(fā)放程序練習(xí)題第十一章 公司的合并、分立和清算第一節(jié) 公司合并一、公司合并的方式二、公司合并的動(dòng)因三、公司合并的程序和策略四、公司防御被收購(gòu)的措施第二節(jié) 控股公司一、控股公司及其類型二、控股公司的財(cái)務(wù)特征三、控股公司的財(cái)務(wù)控制四、控股公司的主要優(yōu)點(diǎn)第三節(jié) 公司分立一、公司分立及其類型二、公司分立的原因三、公司分立的結(jié)果第四節(jié) 公司破產(chǎn)清算一、公司破產(chǎn)的界定二、破產(chǎn)清算的一般程序練習(xí)題附表1 復(fù)利終值系數(shù)表附表2 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附表3 年金終值系數(shù)表附表4 年金現(xiàn)值系數(shù)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　公司理財(cái)總論　　第三節(jié) 公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)　　公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是指公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。它是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，也是評(píng)價(jià)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策是否正確的有效標(biāo)準(zhǔn)，它決定著公司理財(cái)?shù)幕痉较颉Ｔ诔浞盅芯控?cái)務(wù)活動(dòng)客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況和未來變動(dòng)趨勢(shì)確定理財(cái)目標(biāo)，是公司理財(cái)主體必須首先解決的一個(gè)問題。公司理財(cái)是公司管理的組成部分，所以公司理財(cái)目標(biāo)體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最終目的。最具有代表性的公司理財(cái)目標(biāo)主要有以下幾種?！　∫?、利潤(rùn)最大化　　利潤(rùn)額是公司在一定期間收入與支出的差額，是按照收入與費(fèi)用配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上反映了公司經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小。同時(shí)，利潤(rùn)還是公司補(bǔ)充資本、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的源泉。但是其也存在如下缺點(diǎn)?！　。?）沒有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值　　例如在投資決策中，對(duì)未來年度的收益僅以利潤(rùn)來衡量，忽視現(xiàn)金流人的時(shí)間，會(huì)導(dǎo)致　　錯(cuò)誤的選擇。　　……

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