銀行會計

內(nèi)容概要

　　本書主要內(nèi)容包括：商業(yè)銀行會計的基本理論和基本核算方法；商業(yè)銀行柜臺基本業(yè)務及其會計核算方法；商業(yè)銀行資金清算模式及商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務及其會計核算方法；商業(yè)銀行內(nèi)部財務事項及其會計核算方法。 　　本書特別介紹了貸款業(yè)務在新準則《金融工具確認與計量》中的運用，以及現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的清算模式。 　　本書專業(yè)技能性較強，內(nèi)容安排循序漸進，由淺入深，在全面介紹商業(yè)銀行柜臺業(yè)務核算內(nèi)容的基礎上，突出重點，可操作性強，能使讀者在了解商業(yè)銀行基本業(yè)務的基礎上，掌握會計核算的基本理論、基本方法、基本技能。在習題設計上，注重培養(yǎng)學生獨立思考能力，鍛煉手工操作技能。 　　本書可作為高職高專院校會計、金融及相關專業(yè)的教材使用，也可供從事商業(yè)銀行會計工作的柜臺人員參考。

書籍目錄

第一章 銀行會計基礎知識 　第一節(jié) 銀行會計的對象和特點 　　一、銀行會計的對象 　　二、銀行會計的特點 　　三、銀行會計工作組織與管理 　第二節(jié) 基本核算方法 　　一、會計科目 　　二、記賬方法 　　三、會計憑證 　　四、會計賬簿及賬務組織 　第三節(jié) 記賬規(guī)則和錯賬沖正 　　一、記賬規(guī)則 　　二、錯賬沖正 　復習思考題第二章 存款業(yè)務的核算 　第一節(jié) 概述 　　一、存款業(yè)務的意義 　　二、存款業(yè)務的種類 　第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 　　一、單位結(jié)算賬戶的管理 　　二、單位活期存款業(yè)務的核算 　　三、單位定期存款業(yè)務的核算 　第三節(jié) 個人存款業(yè)務的核算 　　一、活期儲蓄存款業(yè)務的核算 　　二、定期儲蓄存款業(yè)務的核算 　　三、其他儲蓄存款業(yè)務的核算 　　四、儲蓄所的結(jié)賬及事后監(jiān)督 　復習思考題 　實務題第三章 貸款業(yè)務的核算 　第一節(jié) 概述 　　一、貸款業(yè)務的意義 　　二、貸款業(yè)務的種類 　第二節(jié) 信用貸款的核算 　　一、貸款發(fā)放的核算 　　二、貸款到期的核算 　第三節(jié) 擔保貸款的核算 　　一、保證貸款的核算 　　二、抵押貸款的核算 　　三、質(zhì)押貸款的核算 　第四節(jié) 抵債資產(chǎn)的核算 　　一、抵債資產(chǎn)取得的方式 　　二、取得抵債資產(chǎn)時的核算 　　三、保管抵債資產(chǎn)時的核算 　　四、處置抵債資產(chǎn)的核算 　第五節(jié) 貸款損失準備的核算 　　一、貸款損失準備的提取 　　二、貸款損失準備的核算 　第六節(jié) 貼現(xiàn)業(yè)務的核算 　　一、貼現(xiàn)業(yè)務的概念 　　二、貼現(xiàn)利息的計算 　　三、貼現(xiàn)業(yè)務的核算 　第七節(jié) 貸款利息的核算 　　一、積數(shù)計息的核算 　　二、逐筆計息的核算 　第八節(jié) 貸款業(yè)務在《金融工具確認與計量》準則中的運用 　　一、貸款的定義 　　二、貸款的計量 　　三、貸款的減值測試 　復習思考題 　實務題第四章 支付結(jié)算業(yè)務的核算 　第一節(jié) 概述 　　一、支付結(jié)算業(yè)務的意義 　　二、支付結(jié)算業(yè)務的種類 　第二節(jié) 票據(jù)類結(jié)算業(yè)務的核算 　　一、支票業(yè)務的核算 　　二、銀行本票業(yè)務的核算 　　三、銀行匯票業(yè)務的核算 　　四、商業(yè)匯票業(yè)務的核算 　第三節(jié) 非票據(jù)類業(yè)務的核算 　　一、匯兌業(yè)務的核算 　　二、委托收款業(yè)務的核算 　　三、托收承付業(yè)務的核算 　　四、銀行卡業(yè)務的核算 　復習思考題 　實務題第五章 商業(yè)銀行資金清算業(yè)務的核算 　第一節(jié) 資金清算概述 　　一、我國支付結(jié)算的資金清算的模式 　　二、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的框架 　　三、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他清算系統(tǒng)的關系 　第二節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務的核算 　　一、聯(lián)行往來概述 　　二、全國聯(lián)行往來的核算 　第三節(jié) 資金匯劃清算系統(tǒng)的核算 　　一、資金匯劃清算系統(tǒng)概述 　　二、資金匯劃清算系統(tǒng)的核算 　　三、系統(tǒng)內(nèi)的資金調(diào)撥及利息計算 　　四、對賬的核算 　復習思考題 　實務題第六章 金融機構(gòu)往來的核算 　第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 　　一、商業(yè)銀行準備金存款賬戶的開立 　　二、商業(yè)銀行向人民銀行存取款項的核算 　　三、繳存存款業(yè)務的核算 　　四、再貸款、再貼現(xiàn)的核算 　第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 　　一、異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算 　　二、同城票據(jù)交換的核算 　　三、同業(yè)拆借的核算 　第三節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 　　一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的系統(tǒng)構(gòu)成 　　二、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)科目與清算賬戶的設置 　　三、大額支付系統(tǒng)業(yè)務的核算 　　四、小額支付系統(tǒng)業(yè)務的核算 　復習思考題 　實務題第七章 損益及所有者權(quán)益的核算 　第一節(jié) 商業(yè)銀行損益的核算 　　一、收入的核算 　　二、費用的核算 　　三、營業(yè)外收支的核算 　　四、利潤與利潤分配的核算 　第二節(jié) 商業(yè)銀行所有者權(quán)益的核算 　　一、實收資本的核算 　　二、資本公積的核算 　　三、盈余公積的核算 　　四、未分配利潤的核算   復習思考題第八章 年度決算 　第一節(jié) 年度決算的準備工作 　　一、清理資金 　　二、盤點財產(chǎn) 　　三、核對賬務 　　四、核實損益 　　五、試算平衡 　第二節(jié) 年度決算日的工作 　　一、當日業(yè)務全部入賬并進行全面核對 　　二、檢查各項庫存 　　三、核計繳納稅款 　　四、結(jié)計全年損益 　　五、分配本年利潤 　　六、辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn) 　第三節(jié) 年度財務報表的編制 　　一、年度財務報表的種類 　　二、財務報表列報的基本要求 　　三、年度財務報表的列報 　復習思考題 附錄一　銀行業(yè)會計科目 附錄二　中國工商銀行會計科目 參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章 銀行會計基礎知識　　學習目標　　商業(yè)銀行，作為我國金融機構(gòu)體系的重要組成部分，作為經(jīng)營信用貨幣的特殊企業(yè)，其業(yè)務活動及會計核算既具有一般企業(yè)會計的共性，同時又具有本行業(yè)的特性。本教材主要介紹商業(yè)銀行的基本業(yè)務及其會計核算。本章講述的是商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）的基礎理論。通過本章的學習，要求達到以下學習目標。　　了解銀行的會計對象。它是由銀行經(jīng)營業(yè)務的特點所決定的，其具體內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。　　掌握銀行的會計核算方法，包括基本核算方法和各項業(yè)務處理方法兩部分，重點掌握銀行會計的基本核算方法。　　第一節(jié)　銀行會計的對象和特點　　一、銀行會計的對象　　銀行會計是以貨幣作為主要計量單位，采用專門的方法和程序，對商業(yè)銀行的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果進行核算和監(jiān)督，為銀行的管理者和有關方面提供有關銀行財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息的專業(yè)會計?！　媽ο笫侵笗嬎怂愫捅O(jiān)督的內(nèi)容，即經(jīng)濟活動。由于銀行經(jīng)營的各項經(jīng)濟活動均表現(xiàn)為貨幣資金收付，因此，銀行會計的對象就是銀行的資金及其運動的過程和結(jié)果。　　將銀行會計對象按其經(jīng)濟特征所做的分類稱為會計要素，包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六個方面。其中，資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益要素側(cè)重于反映銀行的財務狀況，收入、費用和利潤要素側(cè)重于反映銀行的經(jīng)營成果?！　?. 資產(chǎn)　　資產(chǎn)是指由過去的交易或事項形成的、由銀行擁有或者控制的、預期會給銀行帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)具有以下三個特征?！　、儋Y產(chǎn)是為銀行所擁有或控制的資源；　?、谫Y產(chǎn)是預期會給銀行帶來經(jīng)濟利益；　?、圪Y產(chǎn)是由銀行過去的交易或事項形成。　　商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有存放中央銀行款項、各種貸款、拆放同業(yè)款項、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。

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