稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》分為三部分：第一部分（1章）簡單介紹了稅法的基本知識(shí)，包括稅法的概念、稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素和我國現(xiàn)行稅法體系等內(nèi)容；第二部分稅收實(shí)體法（2～12章），重點(diǎn)介紹了我國現(xiàn)行主要稅種的基本要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及納稅申報(bào)與繳納；第三部分稅收程序法（13章、l4章），主要介紹了《中華人民共和國稅收征收管理法》的內(nèi)容和稅收行政法制的內(nèi)容?！　　抖惙ā返木帉懼饕w現(xiàn)了兩個(gè)特點(diǎn)。一是內(nèi)容全面系統(tǒng)，體系科學(xué)合理?！抖惙ā芬宰钚碌睦碚撝R(shí)和法律制度為基礎(chǔ)，對(duì)我國現(xiàn)行的稅收法律制度進(jìn)行了系統(tǒng)介紹，分章介紹各稅種的基本法律要素、應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收管理，使體例更具科學(xué)性和合理性。二是側(cè)重實(shí)務(wù)操作，理論聯(lián)系實(shí)際?！抖惙ā穼?duì)稅收基本原理、概念的介紹和闡述力求清晰、詳略得當(dāng)，并按照精練、實(shí)用的總體要求，以“必需”和“夠用”為原則安排內(nèi)容，強(qiáng)化了應(yīng)用性、實(shí)踐性和可操作性，注重鍛煉學(xué)生的實(shí)務(wù)操作能力?！　　抖惙ā房勺鳛楦叩嚷殬I(yè)院校財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)、稅收等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)相關(guān)課程的教學(xué)用書，也可供財(cái)政稅務(wù)人員、企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員參考使用。

書籍目錄

第一章　稅法概述第一節(jié) 稅收與稅法一、稅收的概念與特征二、稅法的概念三、我國稅收的立法原則 四、稅法的分類五、稅法的作用 第二節(jié) 稅收法律關(guān)系 一、稅收法律關(guān)系的概念與特征 二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 第三節(jié) 稅法的要素 一、納稅義務(wù)人二、課稅對(duì)象三、稅率 四、納稅環(huán)節(jié) 五、納稅期限六、納稅地點(diǎn)七、稅收優(yōu)惠八、稅收法律責(zé)任第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 一、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容 二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍的劃分 本章小結(jié)思考與練習(xí)第二章　增值稅法律制度第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的概念二、增值稅的征稅范圍三、增值稅的納稅人四、增值稅的稅率第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、小規(guī)模納稅人及其他按簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的增值稅計(jì)算五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 出口貨物退（免）稅一、出口貨物退（免）稅的范圍二、出口貨物的退稅率三、出口貨物退稅的計(jì)算第四節(jié) 增值稅的征收管理一、增值稅的起征點(diǎn)二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間三、增值稅納稅期限四、增值稅納稅地點(diǎn)五、增值稅專用發(fā)票管理本章小結(jié)思考與練習(xí)第三章　消費(fèi)稅法律制度第一節(jié) 消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的概念二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)三、消費(fèi)稅的納稅人四、消費(fèi)稅的征稅范圍五、消費(fèi)稅的稅目六、消費(fèi)稅的稅率第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、從價(jià)定率計(jì)算方法二、從量定額計(jì)算方法三、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算方法四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除第三節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義……第四章　營業(yè)稅法律制度第五章　關(guān)稅法律制度第六章　企業(yè)所得稅法律制度第七章　個(gè)人所得稅法律制度第八章　房產(chǎn)稅、契稅、車船稅法律制度第九章　土地增值稅法律制度第十章　印花稅法制制度第十一章　資源稅法律制度第十二章　城鎮(zhèn)土地使用稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅法律制度第十三章　稅收征收管理法律制度第十四章　稅務(wù)行政法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅法概述　　第一節(jié)　稅收與稅法　　一、稅收的概念與特征　　稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)和程序參與社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分配，強(qiáng)制和無償獲取的財(cái)政收入。作為分配范疇的稅收，是國家賴以生存并發(fā)揮其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)今，稅收不僅是國家穩(wěn)定、可靠取得財(cái)政收入的主要形式，更是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)杠桿。為此，世界各國政府都高度重視稅收征管立法，積極培育和有效保護(hù)稅源，確保稅收的穩(wěn)定性?！　谋举|(zhì)上說，稅收反映的是一種國家與納稅人之間的分配關(guān)系，具體表現(xiàn)為國家與各類納稅人之間、納稅人相互之間以及各級(jí)政府之間的分配關(guān)系。從形式特征上看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。 　?。?）強(qiáng)制性指國家以社會(huì)管理者的身份，運(yùn)用法律、法規(guī)等形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律規(guī)定強(qiáng)制征收。　?。?）無償性指國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 　?。?）固定性指國家在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序。 　　二、稅法的概念 　　稅法是國家制定的，用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則。其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入?！　《惙ㄅc稅收二者密不可分，有稅必有法，無法不成稅。稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容?，F(xiàn)在，多數(shù)國家奉行立憲征稅、依法治稅的原則，即政府的 征稅權(quán)由憲法授予，稅收法律須經(jīng)議會(huì)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)必須依法辦事，稅務(wù)爭議要 按法定程序解決。簡而言之，國家的一切稅收活動(dòng)，均以法定方式表現(xiàn)出來。因此，稅法屬于國家法律體系中一個(gè)重要的部門法，它是調(diào)整國家與各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位及公民個(gè)人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范?！　∪?、我國稅收的立法原則　　稅收的立法原則，是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的原則。我國的稅收立法原則是根據(jù)我國的社會(huì)性質(zhì)和具體國情確定的，是立法機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)關(guān)系，特別是稅收征納雙方的特點(diǎn)確定的，并貫穿于稅收立法工作始終的指導(dǎo)方針。

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