審計(jì)基礎(chǔ)

內(nèi)容概要

　　《職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)用書：審計(jì)基礎(chǔ)》按照審計(jì)工作流程和具體審計(jì)項(xiàng)目來 安排教材內(nèi)容，共有基礎(chǔ)理論、審計(jì)方法、實(shí)務(wù)技能三篇，共十六章，內(nèi)容 主要包括審計(jì)學(xué)概述、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德與法律責(zé)任、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過 程、審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序與審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 、內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、銷售與收款循環(huán)審計(jì)、 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)、固定資產(chǎn)與更新循環(huán)審計(jì)、籌 資與投資循環(huán)審計(jì)、貨幣資金與現(xiàn)金流量表審計(jì)、終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告等。 每章都有學(xué)習(xí)指南、案例引導(dǎo)、知識(shí)拓展、本章總結(jié)、案例分析訓(xùn)練等?！堵殬I(yè)教育財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)用書：審計(jì)基礎(chǔ)》可以作為中等職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的教學(xué)用書，也可 以作為單位財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)教材，還可以作為各類財(cái)經(jīng)工作者的自學(xué)參考書 。 本書還配有電子教學(xué)參考資料包（包括教學(xué)指南、電子教案及習(xí)題答案 ），詳見前言。

書籍目錄

第一篇 基礎(chǔ)理論 第一章 審計(jì)學(xué)概述2 單元一 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展3 單元二 審計(jì)的定義和屬性5 單元三 審計(jì)的職能和作用6 單元四 審計(jì)的種類和方法8 本章總結(jié)10 案例分析訓(xùn)練10 第二章 審計(jì)準(zhǔn)則11 單元一 審計(jì)準(zhǔn)則概述12 單元二 我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系12 本章總結(jié)16 案例分析訓(xùn)練16 第三章 職業(yè)道德與法律責(zé)任17 單元一 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德17 單元二 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任19 本章總結(jié)22 案例分析訓(xùn)練22 第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程23 單元一 審計(jì)目標(biāo)24 單元二 審計(jì)過程26 本章總結(jié)29 案例分析訓(xùn)練29 第五章 審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)30 單元一 審計(jì)計(jì)劃31 單元二 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)32 本章總結(jié)33 案例分析訓(xùn)練33 第二篇 審計(jì)方法 第六章 審計(jì)程序與審計(jì)抽樣36 單元一 審計(jì)程序37 單元二 審計(jì)抽樣38 本章總結(jié)47 案例分析訓(xùn)練47 第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿48 單元一 審計(jì)證據(jù)48 單元二 審計(jì)工作底稿54 本章總結(jié)57 案例分析訓(xùn)練57 第八章 內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)58 單元一 內(nèi)部控制概述59 單元二 內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)62 單元三 管理建議書66 本章總結(jié)68 案例分析訓(xùn)練68 第九章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)69 單元一 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估70 單元二 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)73 單元三 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)76 單元四 實(shí)質(zhì)性程序78 本章總結(jié)80 案例分析訓(xùn)練80 第三篇 實(shí)務(wù)技能 第十章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)84 單元一 銷售與收款循環(huán)概述84 單元二 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及測(cè)試85 單元三 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試88 單元四 銷售與收款循環(huán)案例分析97 本章總結(jié)100 案例分析訓(xùn)練100 第十一章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)102 單元一 采購(gòu)與付款循環(huán)概述102 單元二 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制及測(cè)試104 單元三 采購(gòu)與付款循環(huán)案例分析110 本章總結(jié)113 案例分析訓(xùn)練113 第十二章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)114 單元一 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)概述115 單元二 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制及測(cè)試117 單元三 存貨審計(jì)120 單元四 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)131 單元五 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)133 本章總結(jié)134 案例分析訓(xùn)練134 第十三章 固定資產(chǎn)與更新循環(huán)審計(jì)136 單元一 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制137 單元二 固定資產(chǎn)控制測(cè)試139 本章總結(jié)148 案例分析訓(xùn)練148 第十四章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)149 單元一 籌資與投資循環(huán)特征149 單元二 籌資與投資循環(huán)審計(jì)151 本章總結(jié)155 案例分析訓(xùn)練155 第十五章 貨幣資金與現(xiàn)金流量表審計(jì)156 單元一 貨幣資金控制測(cè)試157 單元二 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)160 單元三 銀行存款審計(jì)162 單元四 其他貨幣資金審計(jì)166 單元五 現(xiàn)金流量表審計(jì)166 本章總結(jié)168 案例分析訓(xùn)練168 第十六章 終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告170 單元一 審計(jì)報(bào)告概述171 單元二 審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容173 本章總結(jié)181 案例分析訓(xùn)練181 參考文獻(xiàn)182

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   三、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)--審計(jì)證據(jù)》第二十四條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等具體審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)。 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)需要單獨(dú)或綜合運(yùn)用上述程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （一）檢查記錄或文件 檢查記錄或文件是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行檢查。其具體內(nèi)容包括審閱原始憑證、審閱會(huì)計(jì)賬簿、審閱會(huì)計(jì)報(bào)表以及核對(duì)各種書面文件是否一致。檢查記錄或文件是審計(jì)實(shí)務(wù)中常用的一種最基本的審計(jì)方法。 （二）檢查有形資產(chǎn) 檢查有形資產(chǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的具體操作是不同的：對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券，一般采用有被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管在場(chǎng)的突擊盤點(diǎn)的方式；而對(duì)于存貨和固定資產(chǎn)一般應(yīng)先成立清查小組，然后研究確定清查方案，再在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督之下進(jìn)行盤點(diǎn)，之后注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?（三）觀察 觀察是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。 觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，并且在相關(guān)人員已知被觀察時(shí)，相關(guān)人員從事活動(dòng)或執(zhí)行程序可能與日常的做法不同，從而會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)真實(shí)情況的了解。因此。注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要獲取其他類型的佐證證據(jù)。 [案例7-5] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某對(duì)一家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其公司內(nèi)控規(guī)定“制單完畢后交由專人審核”，于是他到財(cái)務(wù)部觀察核實(shí)。 [解析] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師到財(cái)務(wù)部察看制單完畢后是否交由其他人審核，就是一種觀察。 （四）詢問 詢問是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。 （五）函證 函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。例如，對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證。

編輯推薦

《職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)用書:審計(jì)基礎(chǔ)》可以作為中等職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的教學(xué)用書，也可以作為單位財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)教材，還可以作為各類財(cái)經(jīng)工作者的自學(xué)參考書。

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