深入淺出學稅務

前言

　　我國經濟發(fā)展的勢頭很猛，一方面稅收制度在不斷完善，另一方面國民的納稅意識還有待提高，這就形成了一些矛盾，這些矛盾直接導致一些違法亂紀行為的發(fā)生。我們平時一般感覺不到稅法的存在，但當我們深切感覺到稅法的存在時，大都已經晚了?！　〖偃缦旅孢@件事發(fā)生在您身上，可能至今還會覺得心痛。一家資產有10億元人民幣的企業(yè)，由于不知道采購國產設備可以獲得退稅這項優(yōu)惠政策，本來到稅務機構辦理相關手續(xù)就可以拿到2 000多萬退稅款，結果打了水漂，一分錢沒拿到。稅務機構過期不候。這個企業(yè)的財務總監(jiān)見到我就嘆息：冤啊，那是2 000多萬吶！　　置身于這個環(huán)境，我們該怎么辦？　　最好的選擇是學習稅務知識，精通相關稅法?！　〉惙ㄊ强菰锏?，怎么才能更好地學習？　　經過多年的摸索，我們嘗試著尋找解決方案：用通俗的語言，加上具體案例分析，來解決這個難題。本書就是我們呈現(xiàn)給讀者的一個成果，其特色有以下三點：　?。?）針對性。作為稅務專業(yè)的普及讀本，我們把讀者定位為廣大的基層財會人員和想了解稅務知識的社會大眾，較之于其他同類書籍，更簡潔、明快。　?。?）通俗性。為了把專業(yè)知識傳播給讀者，我們一貫主張用口語寫作，把稅務、稅法融入具體的日常業(yè)務和案例中解讀，以期達到最佳的傳播效果?！　。?）實用性。對納稅人來說，稅法是實用的，但如何應用稅法更為實用。我們?yōu)槠髽I(yè)做過很多財稅咨詢項目，這些項目大都產生了很大的效益。我們把這些咨詢報告提供出來，就是想給廣大讀者提供借鑒，誘發(fā)新的思路?！　”緯鴥热莘稚舷聝善?。上篇包括三章：第一章主要介紹學稅務的用途，以及如何防范人生風險、增加安全系數(shù)等；第二章介紹稅收體制和稅種體系；第三章介紹企業(yè)繳納的主要稅種。下篇包括六章：第四章介紹增值稅的計算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第五章至第八章分別介紹營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的計算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第九章介紹其他稅種的計算方法、節(jié)稅籌劃的思路和技巧。宋宇皎參與了本書的修改、校對工作?！　≡诖藢χС治夜ぷ鞯南嚓P媒體和網(wǎng)站以及親朋好友，一并表示感謝！　　雖盡力而為，但由于稅收政策及其相關制度并非一成不變，因此差錯在所難免，敬請廣大讀者、同行批評指正?！　∮嘘P本書內容和其他財稅專業(yè)問題，讀者可發(fā)送郵件，或關注新浪微博@葛長銀或@長銀財智。　　葛長銀　　2012年6月28日于北京觀園堂

內容概要

本書由我國實戰(zhàn)派財稅專家葛長銀先生撰寫，是在吸取其諸多稅務專著精髓的基礎上，結合現(xiàn)行稅收制度和具體法規(guī)，為廣大管理人員所著的稅務普及讀本，最大的特點是結合實際、語言通俗、易學易懂且專業(yè)實用。全書分上、下兩篇。上篇主要介紹稅務基礎知識，首先告訴讀者學稅務有什么用？其次分別介紹了我們的稅收環(huán)境，我國都收什么稅以及現(xiàn)行稅制體系等內容；下篇主要結合企業(yè)實務，系統(tǒng)介紹我國目前征收稅種的計算方法、優(yōu)惠政策以及節(jié)稅籌劃思路和技巧等內容。

作者簡介

葛長銀，中國農業(yè)大學經濟管理學院副教授，MBA講師，中工國際獨立董事，國內最具影響力的實戰(zhàn)派財稅專家之一；撰寫《大眾會計學》，率先倡導我國的會計普及事業(yè)；推廣“用大禹治水的方式治稅”的征收理念，多年來為多家中央企業(yè)做過財稅診斷、管理咨詢、干部培訓及合作研究；常年擔任航天信息等多家培訓機構培訓師；《人民日報》、《北京青年報》、《中華讀書報》等重要媒體對其成果進行過專訪報道。

書籍目錄

上 篇 稅收基礎知識瀏覽
第一章 學稅務有什么用——解讀一些稅務事件3
第一節(jié) 學稅務能幫助我們看到無形的生活環(huán)境4
第二節(jié) 學稅務可以防范人生風險6
第三節(jié) 學稅務可以合法獲得經濟利益11
第四節(jié) 稅收政策向哪里傾斜，哪里就能受益16
第二章 我們的稅收環(huán)境——講述我國稅收體制20
第一節(jié) 你了解我國現(xiàn)行的稅收制度嗎20
第二節(jié) 你知道稅收征管法如何保護納稅人權益嗎25
第三章 我國都收什么稅——描述我國主要稅種28
第一節(jié) 增值稅28
第二節(jié) 營業(yè)稅34
第三節(jié) 消費稅37
第四節(jié) 企業(yè)所得稅40
第五節(jié) 個人所得稅42
第六節(jié) 其他方面也要征稅47
下 篇 稅款的計算、繳納與節(jié)稅籌劃
第四章 增值稅計算、繳納與節(jié)稅籌劃74
第一節(jié) 增值稅的計算方法74
第二節(jié) 增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策79
第三節(jié) 增值稅的籌劃方法和技巧86
第五章 營業(yè)稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃96
第一節(jié) 營業(yè)稅的計算方法96
第二節(jié) 營業(yè)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策105
第三節(jié) 營業(yè)稅的籌劃方法和技巧108
第六章 消費稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃120
第一節(jié) 消費稅的計算方法120
第二節(jié) 消費稅有哪些稅收優(yōu)惠政策125
第三節(jié) 消費稅的籌劃方法和技巧129
第七章 企業(yè)所得稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃143
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的計算方法143
第二節(jié) 企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策155
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的籌劃方法和技巧159
第八章 個人所得稅的計算、繳納與節(jié)稅籌劃175
第一節(jié) 個人所得稅的計算175
第二節(jié) 個人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策191
第三節(jié) 個人所得稅的籌劃方法和技巧194
第九章 其他常見稅種的計算、繳納與節(jié)稅籌劃206
第一節(jié) 其他常見稅種的計算方法206
第二節(jié) 其他稅種的稅收優(yōu)惠政策211
第三節(jié) 其他稅種的籌劃方法和技巧217
第十章 節(jié)稅籌劃咨詢案例展示228
第一節(jié) CC公司節(jié)稅方案與建議228
第二節(jié) 企業(yè)整體節(jié)稅籌劃方案設計思路
——以北京地區(qū)房地產企業(yè)為例237
第三節(jié) 某醫(yī)藥企業(yè)財稅優(yōu)化案例247
第一部分 財稅優(yōu)化調查問卷及答案247
第二部分 財稅優(yōu)化方案設計259

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   2.企業(yè)所得稅申報期限 繳納企業(yè)所得稅，應按年計算，分月或分季預繳。預繳的申報期限為月份或季度終了后15日（納稅期限的最后一目是法定休假日的，以休假目的次日為限期的最后一日；在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延），匯算清繳的申報期限為年度終了后4個月。企業(yè)所得稅分月或分季預繳，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小，予以具體核定。 納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)相關稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。 納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報，60日內辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結清應繳稅款。 3.企業(yè)所得稅的納稅地點 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地的主管稅務機關繳納。 4.企業(yè)所得稅申報時應提交的資料 納稅人應在月份或季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后45日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。 納稅人在納稅年度內無論贏利或虧損，都應當按照規(guī)定的期限，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送所得稅申報表和年度會計報表。 納稅人在進行清算時，應當在辦理工商注銷登記之前，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理所得稅申報。清算終了后的清算所得，應當繳納企業(yè)所得稅。 第五節(jié)個人所得稅 個人所得稅也是每一個企業(yè)都要涉及的稅種，如果一個企業(yè)代扣代繳個人所得稅，那這個企業(yè)不是逃稅，就是工資發(fā)得太低或離破產不遠了。 對于個人所得稅，每個人特別是高收入的人群都比較關注，因為這確實涉及每個人切身利益。一個人取得了收入，要根據(jù)收入的性質和相應的稅率，計算繳納個人所得稅。如果有人不清楚單位的會計人員是怎樣從工資中扣除個人開得稅的，那么就要好好聽聽這一課了。 一、如何理解個人所得稅——個人所得稅的概念 個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得課征的一種稅。個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶及在中國有所得的外籍人員和中國臺灣、中國香港、中國澳門地區(qū)同胞。依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，兩者的納稅義務有所不同的。

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