深入淺出學(xué)稅務(wù)

前言

　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勢(shì)頭很猛，一方面稅收制度在不斷完善，另一方面國(guó)民的納稅意識(shí)還有待提高，這就形成了一些矛盾，這些矛盾直接導(dǎo)致一些違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。我們平時(shí)一般感覺(jué)不到稅法的存在，但當(dāng)我們深切感覺(jué)到稅法的存在時(shí)，大都已經(jīng)晚了?！　〖偃缦旅孢@件事發(fā)生在您身上，可能至今還會(huì)覺(jué)得心痛。一家資產(chǎn)有10億元人民幣的企業(yè)，由于不知道采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可以獲得退稅這項(xiàng)優(yōu)惠政策，本來(lái)到稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)就可以拿到2 000多萬(wàn)退稅款，結(jié)果打了水漂，一分錢沒(méi)拿到。稅務(wù)機(jī)構(gòu)過(guò)期不候。這個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)見到我就嘆息：冤啊，那是2 000多萬(wàn)吶！　　置身于這個(gè)環(huán)境，我們?cè)撛趺崔k？　　最好的選擇是學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，精通相關(guān)稅法?！　〉惙ㄊ强菰锏模趺床拍芨玫貙W(xué)習(xí)？　　經(jīng)過(guò)多年的摸索，我們嘗試著尋找解決方案：用通俗的語(yǔ)言，加上具體案例分析，來(lái)解決這個(gè)難題。本書就是我們呈現(xiàn)給讀者的一個(gè)成果，其特色有以下三點(diǎn)：　　（1）針對(duì)性。作為稅務(wù)專業(yè)的普及讀本，我們把讀者定位為廣大的基層財(cái)會(huì)人員和想了解稅務(wù)知識(shí)的社會(huì)大眾，較之于其他同類書籍，更簡(jiǎn)潔、明快。　?。?）通俗性。為了把專業(yè)知識(shí)傳播給讀者，我們一貫主張用口語(yǔ)寫作，把稅務(wù)、稅法融入具體的日常業(yè)務(wù)和案例中解讀，以期達(dá)到最佳的傳播效果?！　。?）實(shí)用性。對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，稅法是實(shí)用的，但如何應(yīng)用稅法更為實(shí)用。我們?yōu)槠髽I(yè)做過(guò)很多財(cái)稅咨詢項(xiàng)目，這些項(xiàng)目大都產(chǎn)生了很大的效益。我們把這些咨詢報(bào)告提供出來(lái)，就是想給廣大讀者提供借鑒，誘發(fā)新的思路。　　本書內(nèi)容分上下兩篇。上篇包括三章：第一章主要介紹學(xué)稅務(wù)的用途，以及如何防范人生風(fēng)險(xiǎn)、增加安全系數(shù)等；第二章介紹稅收體制和稅種體系；第三章介紹企業(yè)繳納的主要稅種。下篇包括六章：第四章介紹增值稅的計(jì)算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第五章至第八章分別介紹營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法、優(yōu)惠政策，以及節(jié)稅籌劃的思路和技巧；第九章介紹其他稅種的計(jì)算方法、節(jié)稅籌劃的思路和技巧。宋宇皎參與了本書的修改、校對(duì)工作?！　≡诖藢?duì)支持我工作的相關(guān)媒體和網(wǎng)站以及親朋好友，一并表示感謝！　　雖盡力而為，但由于稅收政策及其相關(guān)制度并非一成不變，因此差錯(cuò)在所難免，敬請(qǐng)廣大讀者、同行批評(píng)指正?！　∮嘘P(guān)本書內(nèi)容和其他財(cái)稅專業(yè)問(wèn)題，讀者可發(fā)送郵件，或關(guān)注新浪微博@葛長(zhǎng)銀或@長(zhǎng)銀財(cái)智。　　葛長(zhǎng)銀　　2012年6月28日于北京觀園堂

內(nèi)容概要

本書由我國(guó)實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家葛長(zhǎng)銀先生撰寫，是在吸取其諸多稅務(wù)專著精髓的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)行稅收制度和具體法規(guī)，為廣大管理人員所著的稅務(wù)普及讀本，最大的特點(diǎn)是結(jié)合實(shí)際、語(yǔ)言通俗、易學(xué)易懂且專業(yè)實(shí)用。全書分上、下兩篇。上篇主要介紹稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，首先告訴讀者學(xué)稅務(wù)有什么用？其次分別介紹了我們的稅收環(huán)境，我國(guó)都收什么稅以及現(xiàn)行稅制體系等內(nèi)容；下篇主要結(jié)合企業(yè)實(shí)務(wù)，系統(tǒng)介紹我國(guó)目前征收稅種的計(jì)算方法、優(yōu)惠政策以及節(jié)稅籌劃思路和技巧等內(nèi)容。

作者簡(jiǎn)介

葛長(zhǎng)銀，中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，MBA講師，中工國(guó)際獨(dú)立董事，國(guó)內(nèi)最具影響力的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家之一；撰寫《大眾會(huì)計(jì)學(xué)》，率先倡導(dǎo)我國(guó)的會(huì)計(jì)普及事業(yè)；推廣“用大禹治水的方式治稅”的征收理念，多年來(lái)為多家中央企業(yè)做過(guò)財(cái)稅診斷、管理咨詢、干部培訓(xùn)及合作研究；常年擔(dān)任航天信息等多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)師；《人民日?qǐng)?bào)》、《北京青年報(bào)》、《中華讀書報(bào)》等重要媒體對(duì)其成果進(jìn)行過(guò)專訪報(bào)道。

書籍目錄

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第一章 學(xué)稅務(wù)有什么用——解讀一些稅務(wù)事件3
第一節(jié) 學(xué)稅務(wù)能幫助我們看到無(wú)形的生活環(huán)境4
第二節(jié) 學(xué)稅務(wù)可以防范人生風(fēng)險(xiǎn)6
第三節(jié) 學(xué)稅務(wù)可以合法獲得經(jīng)濟(jì)利益11
第四節(jié) 稅收政策向哪里傾斜，哪里就能受益16
第二章 我們的稅收環(huán)境——講述我國(guó)稅收體制20
第一節(jié) 你了解我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度嗎20
第二節(jié) 你知道稅收征管法如何保護(hù)納稅人權(quán)益嗎25
第三章 我國(guó)都收什么稅——描述我國(guó)主要稅種28
第一節(jié) 增值稅28
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅34
第三節(jié) 消費(fèi)稅37
第四節(jié) 企業(yè)所得稅40
第五節(jié) 個(gè)人所得稅42
第六節(jié) 其他方面也要征稅47
下 篇 稅款的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃
第四章 增值稅計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃74
第一節(jié) 增值稅的計(jì)算方法74
第二節(jié) 增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策79
第三節(jié) 增值稅的籌劃方法和技巧86
第五章 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃96
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算方法96
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策105
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的籌劃方法和技巧108
第六章 消費(fèi)稅的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃120
第一節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算方法120
第二節(jié) 消費(fèi)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策125
第三節(jié) 消費(fèi)稅的籌劃方法和技巧129
第七章 企業(yè)所得稅的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃143
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算方法143
第二節(jié) 企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策155
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的籌劃方法和技巧159
第八章 個(gè)人所得稅的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃175
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算175
第二節(jié) 個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策191
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的籌劃方法和技巧194
第九章 其他常見稅種的計(jì)算、繳納與節(jié)稅籌劃206
第一節(jié) 其他常見稅種的計(jì)算方法206
第二節(jié) 其他稅種的稅收優(yōu)惠政策211
第三節(jié) 其他稅種的籌劃方法和技巧217
第十章 節(jié)稅籌劃咨詢案例展示228
第一節(jié) CC公司節(jié)稅方案與建議228
第二節(jié) 企業(yè)整體節(jié)稅籌劃方案設(shè)計(jì)思路
——以北京地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)為例237
第三節(jié) 某醫(yī)藥企業(yè)財(cái)稅優(yōu)化案例247
第一部分 財(cái)稅優(yōu)化調(diào)查問(wèn)卷及答案247
第二部分 財(cái)稅優(yōu)化方案設(shè)計(jì)259

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   2.企業(yè)所得稅申報(bào)期限 繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。預(yù)繳的申報(bào)期限為月份或季度終了后15日（納稅期限的最后一目是法定休假日的，以休假目的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延），匯算清繳的申報(bào)期限為年度終了后4個(gè)月。企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，予以具體核定。 納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。 納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。 3.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn) 除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 4.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提交的資料 納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。 納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論贏利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 納稅人在進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 第五節(jié)個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅也是每一個(gè)企業(yè)都要涉及的稅種，如果一個(gè)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅，那這個(gè)企業(yè)不是逃稅，就是工資發(fā)得太低或離破產(chǎn)不遠(yuǎn)了。 對(duì)于個(gè)人所得稅，每個(gè)人特別是高收入的人群都比較關(guān)注，因?yàn)檫@確實(shí)涉及每個(gè)人切身利益。一個(gè)人取得了收入，要根據(jù)收入的性質(zhì)和相應(yīng)的稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果有人不清楚單位的會(huì)計(jì)人員是怎樣從工資中扣除個(gè)人開得稅的，那么就要好好聽聽這一課了。 一、如何理解個(gè)人所得稅——個(gè)人所得稅的概念 個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶及在中國(guó)有所得的外籍人員和中國(guó)臺(tái)灣、中國(guó)香港、中國(guó)澳門地區(qū)同胞。依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，兩者的納稅義務(wù)有所不同的。

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《長(zhǎng)銀財(cái)智叢書:深入淺出學(xué)稅務(wù)》適合企業(yè)、事業(yè)單位各級(jí)財(cái)務(wù)人員和管理者學(xué)習(xí)參考，也可作為相關(guān)專業(yè)教學(xué)和培訓(xùn)用書。

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