運(yùn)營(yíng)審計(jì)手冊(cè)

內(nèi)容概要

　　本書(shū)從業(yè)務(wù)流程的角度，為運(yùn)營(yíng)審計(jì)提供新的指南，對(duì)內(nèi)審人員在薩班斯法案合規(guī)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售、分銷(xiāo)、研發(fā)、信息技術(shù)、安全、環(huán)境責(zé)任等領(lǐng)域如何開(kāi)展審計(jì)工作和檢查進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，有完整的流程和步驟。本書(shū)提供了許多圖表和工具，實(shí)用性和操作性都很強(qiáng)，是一本針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員和經(jīng)理們的實(shí)用的手冊(cè)

作者簡(jiǎn)介

作者：（英國(guó)）安德魯?錢(qián)伯斯（Andrew Chambers） （英國(guó)）格雷厄姆?蘭德（Graham Rand） 譯者：劉霄侖 朱曉輝

書(shū)籍目錄

第1部分 理解運(yùn)營(yíng)審計(jì)
第1章 運(yùn)營(yíng)審計(jì)方法
運(yùn)營(yíng)審計(jì)的定義
運(yùn)營(yíng)審計(jì)的審計(jì)范圍
運(yùn)營(yíng)審計(jì)的審計(jì)方法
技術(shù)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的智力支持
勞動(dòng)生產(chǎn)率與績(jī)效計(jì)量系統(tǒng)
效益審計(jì)
標(biāo)桿管理
第2章 業(yè)務(wù)流程
引言
業(yè)務(wù)流程的審計(jì)范圍
業(yè)務(wù)流程的自我評(píng)估
混合審計(jì)范圍
業(yè)務(wù)流程存在缺陷的原因
確定組織的業(yè)務(wù)流程
在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與審查中采用循環(huán)法或流程法
《標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃指南》中介紹的業(yè)務(wù)流程
完善業(yè)務(wù)流程的標(biāo)志
高校的學(xué)校管理循環(huán)
第3章 制定運(yùn)營(yíng)審查計(jì)劃，服務(wù)管理與審計(jì)
引言
《標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃指南》的實(shí)際應(yīng)用
《標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃指南》的格式
運(yùn)營(yíng)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)
第4章 治理流程
引言
內(nèi)部控制流程是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有機(jī)組成部分
風(fēng)險(xiǎn)管理流程是治理流程的有機(jī)組成部分
治理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程與內(nèi)部控制流程的目標(biāo)
COSO的目標(biāo)觀
應(yīng)該制定一套統(tǒng)一的目標(biāo)嗎
內(nèi)部治理流程
公司治理的董事會(huì)及外部因素
董事會(huì)的確認(rèn)真空
內(nèi)部治理流程的風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
外部治理流程的風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
第5章 風(fēng)險(xiǎn)管理流程
引言
風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要素
內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)范圍
風(fēng)險(xiǎn)管理工具
風(fēng)險(xiǎn)矩陣
風(fēng)險(xiǎn)表
風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)
風(fēng)險(xiǎn)管理流程的控制問(wèn)題
第6章 內(nèi)部控制流程
引言
范例1：COSO內(nèi)部控制框架
范例2：Turnbull 內(nèi)部控制框架
范例3：CoCo內(nèi)部控制框架
范例4：系統(tǒng)論/控制論內(nèi)部控制模型
范例5：分立加監(jiān)管式控制
范例6：分類(lèi)控制
內(nèi)部控制目標(biāo)
確定內(nèi)部控制是否有效
控制的成本效果因素
內(nèi)部控制流程問(wèn)題
第7章 審查控制環(huán)境
引言
控制環(huán)境審查的控制目標(biāo)
控制環(huán)境審查的風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
欺詐
第8章 審查財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制——薩班斯—奧克斯利模式
引言
成本與效益
2007 SOX-Lite
“顯著不足”和“重大缺陷”的修訂定義
在評(píng)估時(shí)采用經(jīng)認(rèn)可的內(nèi)部控制框架
《薩班斯—奧克斯利法案》第302條和第404條合規(guī)流程的風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
第9章 經(jīng)營(yíng)/管理方法及其對(duì)控制與審計(jì)的影響
引言
業(yè)務(wù)流程再造
全面質(zhì)量管理
扁平化管理
授權(quán)
外包
準(zhǔn)時(shí)制管理
第10章 控制自我評(píng)價(jià)
引言
控制自我評(píng)價(jià)：?jiǎn)柧碚{(diào)查法與專(zhuān)題討論會(huì)法
選擇專(zhuān)題討論會(huì)的參加者
控制自我評(píng)價(jià)的應(yīng)用領(lǐng)域
管理者與內(nèi)部審計(jì)在控制自我評(píng)價(jià)中的職責(zé)
避免直線管理者失望
高管的鼓勵(lì)
協(xié)調(diào)控制自我評(píng)價(jià)的專(zhuān)題討論會(huì)，組織控制自我評(píng)價(jià)的培訓(xùn)
匿名投票系統(tǒng)
比較控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)
控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的再保證
混合法：內(nèi)部審計(jì)與控制自我評(píng)價(jià)專(zhuān)題討論會(huì)相結(jié)合
專(zhuān)題討論會(huì)的形式
在控制自我評(píng)價(jià)中運(yùn)用CoCo內(nèi)部控制框架
閱讀資料
控制自我評(píng)價(jià)的控制目標(biāo)和模板
第11章 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制活動(dòng)
引言
持續(xù)監(jiān)控
定期內(nèi)部審查
外部審查
質(zhì)量確認(rèn)審查中發(fā)現(xiàn)的常見(jiàn)缺陷
內(nèi)部審計(jì)成熟度模型
有效計(jì)量?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)公司盈利能力的貢獻(xiàn)
內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的控制目標(biāo)
第2部分 關(guān)鍵職能審計(jì)
第12章 對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能的審計(jì)
引言
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)環(huán)境的系統(tǒng)/職能要素
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
司庫(kù)（或現(xiàn)金出納）
工資
應(yīng)付賬款
應(yīng)收賬款
總賬/管理賬戶
固定資產(chǎn)（和資本性支出）
預(yù)算編制與監(jiān)控
銀行賬戶與銀行業(yè)務(wù)安排
銷(xiāo)售稅金（增值稅）核算
稅收
存貨
產(chǎn)品/項(xiàng)目核算
備用金及費(fèi)用
財(cái)務(wù)信息與報(bào)告
投資
第13章 對(duì)子公司、遠(yuǎn)程經(jīng)營(yíng)單元與合資公司的審計(jì)
引言
事實(shí)發(fā)現(xiàn)
高層級(jí)審查計(jì)劃
合資公司
第14章 對(duì)合同與采購(gòu)職能的審計(jì)
引言
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
合同簽訂
合同管理環(huán)境
評(píng)估承包商的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)能力
備案經(jīng)批準(zhǔn)的承包商名單
投標(biāo)程序
合同簽訂與投標(biāo)文件
合同選擇與發(fā)包
績(jī)效監(jiān)控
評(píng)估工程進(jìn)度并進(jìn)行中期結(jié)算
承包商的決算賬戶
審查項(xiàng)目產(chǎn)出與績(jī)效
第15章 對(duì)運(yùn)營(yíng)與資源管理的審計(jì)
引言
生產(chǎn)環(huán)境的系統(tǒng)/職能要素
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
規(guī)劃與生產(chǎn)控制
生產(chǎn)設(shè)施、廠房及設(shè)備
人員
材料與能源
質(zhì)量控制
安全
環(huán)境問(wèn)題
法律法規(guī)的遵循
維修
第16章 對(duì)市場(chǎng)與銷(xiāo)售職能的審計(jì)
引言
市場(chǎng)與銷(xiāo)售職能的系統(tǒng)/職能要素
總體評(píng)論
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
產(chǎn)品開(kāi)發(fā)
市場(chǎng)調(diào)研
宣傳與廣告
定價(jià)與折扣政策
銷(xiāo)售管理
銷(xiāo)售績(jī)效與監(jiān)控
分銷(xiāo)商
母子公司關(guān)系
代理商
訂單處理
保修安排
維修與服務(wù)
備件與物料用品
第17章 對(duì)分銷(xiāo)職能的審計(jì)
引言
分銷(xiāo)職能的系統(tǒng)/職能要素
控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
分銷(xiāo)、運(yùn)輸和物流
分銷(xiāo)商
存貨控制
倉(cāng)儲(chǔ)
第18章 對(duì)人力資源職能的審計(jì)
引言
人力資源職能的系統(tǒng)/職能要素
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
人力資源部門(mén)
人力資源部門(mén)的控制目標(biāo)
招聘
人才與繼任規(guī)劃
員工培訓(xùn)與發(fā)展
福利
績(jī)效工資、養(yǎng)老金計(jì)劃（及其他福利）
醫(yī)療保險(xiǎn)
員工考核與獎(jiǎng)懲事宜
健康與安全
勞工關(guān)系
公司機(jī)動(dòng)車(chē)輛
第19章 對(duì)研發(fā)職能的審計(jì)
引言
研發(fā)職能的系統(tǒng)/職能要素
產(chǎn)品開(kāi)發(fā)
項(xiàng)目評(píng)估與監(jiān)控
廠房及設(shè)備
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理
法律法規(guī)問(wèn)題
第20章 對(duì)安保職能的審計(jì)
引言
控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題
安保
健康與安全
保險(xiǎn)
第21章 對(duì)環(huán)境責(zé)任的審計(jì)
引言
環(huán)境審計(jì)
環(huán)境問(wèn)題的出現(xiàn)
歐洲生態(tài)管理與審計(jì)計(jì)劃
將環(huán)境問(wèn)題與公司戰(zhàn)略和追求利益聯(lián)系起來(lái)
環(huán)境評(píng)估與審計(jì)系統(tǒng)因素
內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)
環(huán)境問(wèn)題審查計(jì)劃范例
第3部分 信息技術(shù)審計(jì)
第22章 信息技術(shù)
引言
信息技術(shù)及相關(guān)活動(dòng)的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
信息技術(shù)與管理的系統(tǒng)/職能要素
控制目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題
第23章 信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃
第24章 信息技術(shù)組織
第25章 信息技術(shù)政策框架
第26章 信息資產(chǎn)登記簿
第27章 生產(chǎn)能力管理
第28章 信息管理
第29章 檔案管理
第30章 知識(shí)管理
第31章 信息技術(shù)網(wǎng)站和基礎(chǔ)設(shè)施（包括物理安全）
第32章 信息處理活動(dòng)
第33章 備份與存儲(chǔ)介質(zhì)管理
第34章 移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)
第35章 操作系統(tǒng)軟件（包括補(bǔ)丁管理）
第36章 系統(tǒng)訪問(wèn)控制（邏輯安全）
第37章 個(gè)人電腦（包括筆記本和掌上電腦）
第38章 遠(yuǎn)程工作
第39章 電子郵件
第40章 互聯(lián)網(wǎng)使用
第41章 軟件維護(hù)（包括變革管理）
第42章 網(wǎng)絡(luò)
第43章 數(shù)據(jù)庫(kù)
第44章 數(shù)據(jù)保護(hù)
第45章 信息自由
第46章 數(shù)據(jù)傳輸與共享（標(biāo)準(zhǔn)與協(xié)議）
第47章 法律責(zé)任
第48章 設(shè)施管理
第49章 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
第50章 軟件選擇
第51章 應(yīng)急預(yù)案
第52章 人力資源信息安全
第53章 監(jiān)控與記錄
第54章 信息安全事故
第55章 數(shù)據(jù)保存與處置
第56章 電子數(shù)據(jù)交換
第57章 病毒
第58章 用戶技術(shù)支持
第59章 銀行自動(dòng)清算系統(tǒng)
第60章 電子數(shù)據(jù)表設(shè)計(jì)與優(yōu)秀實(shí)踐
第61章 信息技術(shù)健康檢查
第62章 信息技術(shù)會(huì)計(jì)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   審計(jì)師如何決定定義審計(jì)項(xiàng)目的范圍的最佳方法呢？顯然，一個(gè)組織的劃分方法多種多樣。方法之一是區(qū)分公司的生產(chǎn)或商業(yè)方面（如生產(chǎn)或銷(xiāo)售）與支持活動(dòng)或基礎(chǔ)設(shè)施活動(dòng)（如會(huì)計(jì)、影印或安保）。這種分類(lèi)方法一般符合公司或組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的基本性質(zhì)，往往將較重要的活動(dòng)領(lǐng)域自然而然地置于優(yōu)先位置。 定義審計(jì)范圍的最簡(jiǎn)單但未必是最好的方法，是查閱內(nèi)部電話簿。這樣就能確定各個(gè)非連續(xù)性的部門(mén)，如果再結(jié)合組織結(jié)構(gòu)圖，就能增加公司可定義的形式。不過(guò)，這種方法也會(huì)根深蒂固地形成一種誤導(dǎo)觀念，即這些部門(mén)都彼此遵循各自的軌道孤立地運(yùn)營(yíng)。 以“部門(mén)”或“職能”為基礎(chǔ)定義審計(jì)有兩個(gè)明顯的優(yōu)點(diǎn)：①所審計(jì)的領(lǐng)域顯然具有邊界；②向負(fù)責(zé)的管理者的報(bào)告關(guān)系清晰明確。不過(guò)，盡管這可能表明審計(jì)管理從理論上講很簡(jiǎn)單，但在實(shí)踐中未必如此。任何一個(gè)部門(mén)、系統(tǒng)或活動(dòng)都不可能完全孤立地運(yùn)營(yíng)，但是每個(gè)部門(mén)、系統(tǒng)或活動(dòng)都需要與其他數(shù)據(jù)和系統(tǒng)相互作用，才能完全有效。 在簡(jiǎn)單的層面，這種相互作用可能是數(shù)據(jù)輸入來(lái)自本部門(mén)外的一個(gè)來(lái)源系統(tǒng)，然后經(jīng)過(guò)某種形式的處理，生成某種形式的改進(jìn)數(shù)據(jù)或修訂數(shù)據(jù)，輸出到下一個(gè)流程或部門(mén)。例如，將已編號(hào)的交易從應(yīng)付賬款系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)總賬，作為生成管理賬戶信息的基礎(chǔ)一一所有階段都是通過(guò)各個(gè)非連續(xù)性領(lǐng)域處理的。如果一個(gè)部門(mén)／職能不僅與其他部門(mén)／職能沒(méi)有關(guān)聯(lián)點(diǎn)，又能使自身永久存在，那么它一定具有某種內(nèi)在的不自然的、令人困擾的東西。 不同系統(tǒng)或部門(mén)相互作用的點(diǎn)，往往是關(guān)鍵的控制點(diǎn)。它們是數(shù)據(jù)管理等責(zé)任轉(zhuǎn)移的點(diǎn)。審計(jì)師應(yīng)該了解這些相互作用點(diǎn)，保證系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸是一致的、完整的、準(zhǔn)確的，以便之后的流程能可靠地運(yùn)行。 在不同組織中，所定義的職能的繪制方式和相互關(guān)聯(lián)的方式顯然也迥然不同，可能會(huì)受最佳實(shí)踐、行業(yè)特定實(shí)踐及法律法規(guī)要求的影響。在任何情況下，審計(jì)師都需要確立并說(shuō)明每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的界限或范圍，在一定程度上是為了確保相關(guān)各方都了解審查什么，以及了解不審查什么，這同樣重要。

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    運(yùn)營(yíng)審計(jì)手冊(cè) PDF格式下載

---