財務管理項目化教程

內容概要

鄭明望主編的《財務管理項目化教程》以國家最新頒布的《企業(yè)會計準則》和財務管理法律法規(guī)為依據(jù)，以企業(yè)價值最大化為財務管理目標，以企業(yè)資金籌集、投放、使用、收回及分配等一系列財務活動的管理為主線，深入淺出地介紹了財務管理的基本知識和技能。
《財務管理項目化教程》共分為八個項目，分別是財務管理基本知識的認知、財務管理的基本價值觀念、預算管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、收益與分配管理和財務分析等內容。突出了理論聯(lián)系實際的特點，提高了學生學以致用、解決實際問題的能力。
本書可作為高職學院財務、會計、經濟管理、金融等專業(yè)相應課程的教材或參考書，同時，也適合金融機構、企業(yè)中、高級管理人員閱讀。

書籍目錄

項目一  財務管理基本知識的認知
  任務一　財務管理的內容
    一、財務活動
    二、財務關系
  任務二  財務管理目標
    一、企業(yè)財務管理目標的含義與種類
    二、財務管理目標的協(xié)調
  任務三　財務管理環(huán)節(jié)
    一、財務預測
    二、財務決策
    三、財務預算
    四、財務控制
    五、財務分析
  任務四　財務管理環(huán)境
    一、經濟環(huán)境
    二、金融環(huán)境
    三、法律環(huán)境
  綜合實訓
項目二  財務管理的基本價值觀念
  任務一  資金時間價值
    一、單利的終值和現(xiàn)值
    二、復利的終值和現(xiàn)值
    三、名義利率與實際利率
    四、各種年金的終值和現(xiàn)值
  任務二  風險價值
    一、風險的概念及其分類
    二、風險的衡量
    三、風險報酬的計算
  綜合實訓
項目三  預算管理
  任務一  預算管理的認知
    一、預算的特征與作用
    二、預算的分類與預算體系
    三、預算工作的組織
    四、預算的編制方法與程序
  任務二  預算編制
    一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算
    二、主要預算的編制
  任務三  預算的執(zhí)行與考核
    一、預算的執(zhí)行
    二、預算的調整
    三、預算的分析與考核
  綜合實訓
項目四  籌資管理
  任務一  籌資管理的認知
    一、籌資動機
    二、籌資分類
    三、籌資渠道與籌資方式
    四、籌資原則
    五、企業(yè)資金需要量預測
  任務二  股權籌資
    一、吸收直接投資
    二、發(fā)行普通股股票
    三、留存收益
    四、股權籌資的優(yōu)缺點
  任務三  負債投資
    一、銀行借款
    二、發(fā)行公司債券
    三、融資租賃
    四、債務籌資的優(yōu)缺點
  任務四  資本成本與資本結構
    一、資本成本
    二、杠桿效應
    三、資本結構
  綜合實訓
項目五  投資管理
  任務一  投資管理認知
    一、投資的含義與種類
    二、項目投資的特點與意義
    三、投資決策及其影響因素
    四、投資的程序
    五、投資項目的可行性研究
  任務二  財務可行性要素的估算
    一、財務可行性要素的特征
    二、投入類財務可行性要素的估算
    三、產出類財務可行性要素的估算
  任務三  投資項目財務可行性評價指標的測算
    一、財務可行性評價指標的類型
    二、投資項目凈現(xiàn)金流量的預算
    三、靜態(tài)評價指標的計算方法及特征
    四、動態(tài)評價指標的計算及特征
    五、運用相關指標評價投資項目的財務可行性
  任務四  項目投資決策方法及應用
    一、投資方案及其類型
    二、財務可行性評價與項目投資決策的關系
    三、項目投資決策的主要方法
    四、兩種特殊的固定資產投資決策
  綜合實訓
項目六  營運資金管理
  任務一  現(xiàn)金管理
    一、現(xiàn)金的持有動機與持有成本
    二、現(xiàn)金持有量的定量分析方法
    三、現(xiàn)金的日常管理
  任務二  應收賬款管理
    一、應收賬款的功能與成本
    二、信用政策
    三、信用政策的制定
    四、應收賬款日常管理
  任務三  存貨管理
    一、存貨的功能與成本
    二、存貨經濟批量模型
    三、存貨的日常管理
  任務四  流動負債管理
    一、短期借款
    二、短期融資券
    三、商業(yè)信用
    四、流動負債的利弊
  綜合實訓
項目七  收益與分配管理
  任務一  收益與分配管理的認知
    一、收益分配管理的意義
    二、收益分配的原則
    三、收益與分配管理的內容
  任務二  收入管理
    一、銷售預測分析
    二、銷售定價管理
  任務三  成本費用管理
    一、成本性態(tài)分析
    二、標準成本管理
    三、責任成本管理
  任務四  利潤分配管理
    一、股利政策與企業(yè)價值
    二、利潤分配制約因素
    三、股利支付形式與程序
    四、股票分割與股票回購
  綜合實訓
項目八  財務分析
  任務一  財務分析的認知
    子任務1  財務分析基礎
    一、財務分析的意義與內容
    二、財務分析的方法
    三、財務分析的局限性
    子任務2  財務指標分析
    一、償債能力指標
    二、運營能力指標
    三、獲利能力指標
    四、發(fā)展能力指標
  任務二  上市公司基本財務分析
    一、上市公司特殊財務分析指標
    二、管理層討論與分析
  任務三  企業(yè)綜合績效分析
    一、杜邦分析法
    二、沃爾評分法
  綜合實訓
附錄A  復利終值表
附錄B  復利現(xiàn)值表
附錄C  年金終值表
附錄D  年金現(xiàn)值表
參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金的持有動機　　通常情況下，企業(yè)都持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。其持有動機或原因主要有以下四個方面?！　?.交易性需求交易性需求是指企業(yè)持有現(xiàn)金以滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要。為了滿足交易性需要和日常經營活動對貨幣的需要，企業(yè)必須持有現(xiàn)金。如果每天的現(xiàn)金流出量與現(xiàn)金流入量能密切配合，企業(yè)就不需要持有大量的現(xiàn)金，現(xiàn)金余額甚至可以降低到零。但在實際的生產經營過程中，由于各種各樣的原因，如企業(yè)提供的信用條件與企業(yè)接受的信用條件不同、季節(jié)性的大量現(xiàn)金支出或購買大量廉價原材料等，會使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入很難同量同步。因此，為使業(yè)務活動正常進行，企業(yè)必須持有一定量的現(xiàn)金。這些現(xiàn)金被稱為交易性余額?！　〗灰仔孕枨蟮默F(xiàn)金數(shù)量取決于企業(yè)規(guī)模、現(xiàn)金管理體制和管理人員的偏好。企業(yè)規(guī)模越大，交易性需求的現(xiàn)金數(shù)量就越多，反之則越低；采取現(xiàn)金集中管理，建立內部銀行的企業(yè)，交易性需求的現(xiàn)金數(shù)量比采取分散管理的企業(yè)要少，反之則較多；愿意承擔風險的管理者，其交易性需求的現(xiàn)金數(shù)量較少，反之則較多?！　?.補償性需求補償性需求是指企業(yè)維持良好的銀企關系，按銀行規(guī)定在其存款，賬戶中維持一個最低的存款余額的現(xiàn)金需要。銀行常常通過將客戶的存款放貸出去獲得利潤。因此，銀行的存款越多，其可放貸的資金也就越多，可獲得的利潤也可能越多。因此，有時基于貸款存款的規(guī)定，有時也因給客戶提供額外服務的需要，銀行通常會要求客戶在其存款賬戶中維持一個最低的存款余額，這種余額被稱為補償性余額?！　?.預防性需求預防性需求是指企業(yè)持有現(xiàn)金以應付意外事件的現(xiàn)金支付需要。企業(yè)現(xiàn)金的收支量通常很難被準確地預測出來，而現(xiàn)金流量的可預測程度也會隨著企業(yè)管理與行業(yè)的不同而有所變化。因此，企業(yè)需持有若干現(xiàn)金以防不測。這些當作安全存量用的現(xiàn)金被稱為預防性余額?！　☆A防性需求所持有的現(xiàn)金數(shù)額，取決于以下三個因素：第一，現(xiàn)金收支預測的準確性程度?，F(xiàn)金收支預測的準確性程度越小，所需持有的現(xiàn)金數(shù)額就越大，反之則越小。第二，臨時借款能力。如果企業(yè)臨時借款能力強，則預防性需求所需持有的現(xiàn)金數(shù)額較小，反之則較大。第三，企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度。如果企業(yè)不愿冒缺少現(xiàn)金的風險，則預防性需求所需持有的現(xiàn)金數(shù)額較大，反之則較小?！　?.投機性需求有時企業(yè)也會持有一些現(xiàn)金，以便能隨時購買偶然出現(xiàn)的廉價材料或資產，如在適當時機購入價格有利的有價證券等。一般而言，除金融企業(yè)和投資企業(yè)外，其他企業(yè)很少專為投機動機而持有現(xiàn)金。為達到這一目的而持有的現(xiàn)金被稱為投機性余額。　　需要指出的是，盡管我們可以將大多數(shù)企業(yè)管理的現(xiàn)金余額視為由交易性、補償性、預防性和投機性余額四個部分構成，但由于企業(yè)可以使用相同的現(xiàn)金余額來同時達到一種以上的目標，所以我們無法估計出企業(yè)的適當?shù)默F(xiàn)金余額。只不過企業(yè)在決定其目標現(xiàn)金余額時，我們需要將以上四個因素都納入考慮范圍。　　……

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