企業(yè)納稅實務項目化教程

內(nèi)容概要

《企業(yè)納稅實務項目化教程》依據(jù)國家最新稅收法規(guī)和會計準則，按照納稅工作內(nèi)容設計十大項目。選取中小企業(yè)業(yè)務典例，以任務為驅(qū)動，針對現(xiàn)行常用的11個稅種安排教學內(nèi)容。該書從納稅人角度著筆，以認識納稅工作為始，依次對稅款計算、會計處理和納稅申報，乃至涉稅文書寫作和重要稅種納稅籌劃進行全過程闡述。為方便教學和自學，同時配有《企業(yè)納稅基本技能與全真實訓》一書，是目前國內(nèi)較早按“教服務于用”
、“在做中學”進行教學安排的教材。
《企業(yè)納稅實務項目化教程》著力體現(xiàn)實用性和可操作性，思路獨特，結構新穎。既可作為高職高專院校會計、稅務、財政、審計等專業(yè)的教材，也可以作為從事相關工作人員的參考書。本書由胡愛萍擔任主編。

書籍目錄

項目1  企業(yè)納稅工作認知
  任務1.1  掌握稅收基本知識
    一、稅收制度
    二、稅收與稅法
    三、稅制構成的基本要素
    四、我國現(xiàn)行稅法體系
    五、納稅人的權利與義務
  任務1.2  掌握會計核算知識
    一、會計的定義
    二、會計核算的基本前提
    三、會計要素
    四、會計信息質(zhì)量的一般原則
    五、會計核算的基本流程
    六、會計核算的方法
  任務1.3  認知企業(yè)納稅會計工作
    一、納稅會計的對象
    二、納稅會計的任務
    三、納稅會計的核算方法
    四、納稅會計核算科目
    五、涉稅業(yè)務會計核算的依據(jù)
    六、企業(yè)納稅會計的具體工作內(nèi)容
項目2   企業(yè)納稅流程與操作
  任務2.1  稅務登記
    稅務登記流程
  任務2.2  增值稅一般納稅人認定登記
    一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定及管理
    二、一般納稅人認定申請程序
  任務2.3  發(fā)票管理與申報繳稅
    一、發(fā)票的領購、開具、保管與繳銷
    二、納稅申報與稅款繳納
項目3  企業(yè)增值稅實務
  任務3.1  一般納稅人增值稅實務
    3.1.1  一般納稅人的應納稅額計算
    一、增值稅的基本要素
    二、增值稅進項稅額的計算
    三、增值稅銷項稅額的計算
    四、一般納稅人應納稅額的計算方法
    五、增值稅的稅收優(yōu)惠
    3.1.2  一般納稅人的增值稅業(yè)務賬務處理
    一、增值稅的會計核算
    二、增值稅會計科目的設置
    3.1.3  一般納稅人的增值稅納稅申報
    一、增值稅的征收管理
    二、一般納稅人增值稅的納稅申報
  任務3.2  小規(guī)模納稅人增值稅實務
    3.2.1  小規(guī)模納稅人的應納稅額計算
    一、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
    二、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品的處理
    三、小規(guī)模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣特殊規(guī)定
    3.2.2  小規(guī)模納稅人的增值稅業(yè)務賬務處理
    一、小規(guī)模納稅人會計科目的設置
    二、小規(guī)模納稅人增值稅的會計核算
    3.2.3  小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報
    小規(guī)模納稅人增值稅的納稅申報
  任務3.3  進口貨物的增值稅應納稅額計算
    一、關稅稅款的計算
    二、關稅的完稅價格
    三、一般進口貨物關稅完稅價格的確定
    四、進口貨物應納增值稅額的計算
項目4  企業(yè)消費稅實務
  任務4.1  企業(yè)的應納消費稅額計算
    一、消費稅的概念與特點
    二、消費稅的征稅范圍
    三、消費稅的稅目
    四、消費稅的稅率
    五、直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算方法
    六、應稅消費品已納稅額的扣除
    七、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算
    八、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
    九、進口應稅消費品應納稅額的計算
  任務4.2  企業(yè)的消費稅業(yè)務賬務處理
    一、消費稅會計賬戶的設置
    二、消費稅的賬務處理
    三、消費稅賬簿格式的設置
  任務4.3  企業(yè)的消費稅納稅申報
    一、消費稅的納稅義務發(fā)生時間
    二、消費稅的納稅期限
    三、消費稅的納稅申報
    四、消費稅的納稅地點
項目5  企業(yè)營業(yè)稅實務
  任務5.1  企業(yè)的應納營業(yè)稅額計算
    一、營業(yè)稅的征稅范圍
    二、營業(yè)稅的稅目稅率
    三、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
    四、營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間
    五、營業(yè)稅應納稅額的計算
  任務5.2  企業(yè)的營業(yè)稅業(yè)務賬務處理
    一、營業(yè)稅會計賬戶的設置
    二、營業(yè)稅的會計處理
    三、營業(yè)稅賬簿格式的設置
  任務5.3  企業(yè)的營業(yè)稅納稅申報
    一、營業(yè)稅的納稅申報表
    二、營業(yè)稅的納稅期限
    三、營業(yè)稅的納稅地點
項目6  企業(yè)所得稅實務
  任務6.1  查賬征收企業(yè)所得稅實務
    6.1.1  查賬征收企業(yè)所得稅預繳納稅申報
    一、企業(yè)所得稅概述
    二、平時預繳所得稅額的計算
    6.1.2  查賬征收企業(yè)應納所得稅額年終匯算
    一、企業(yè)所得稅的征收方式
    二、企業(yè)應納所得稅額的計算
    三、境外所得抵扣稅額的計算
    6.1.3  查賬征收企業(yè)所得稅賬務處理
    一、應付稅款法
    二、資產(chǎn)負債表債務法
    6.1.4  查賬征收企業(yè)年度所得稅納稅申報
    一、企業(yè)所得稅的征收管理
    二、企業(yè)所得稅的納稅申報
  任務6.2  核定征收企業(yè)所得稅實務
    6.2.1  核定征收企業(yè)的所得稅計算
    一、核定征收企業(yè)所得稅的范圍
    二、核定征收方法
    6.2.2  核定征收企業(yè)所得稅納稅申報
    一、核定征收企業(yè)納稅申報
    二、非居民企業(yè)所得稅核定征收管理
項目7  個人所得稅實務
  任務7.1  扣繳義務人個人所得稅實務
    7.1.1  個人所得稅稅款計算
    7.1.2  個人所得稅稅款會計核算
    一、個人所得稅的概念與納稅義務人
    二、個人所得稅的征稅對象
    三、個人所得稅稅率
    四、個人所得稅應納稅額的計算
    五、個人所得稅的減免稅優(yōu)惠
    六、個人所得稅的會計核算
    7.1.3  個人所得稅稅款申報
    一、個人所得稅的扣繳申報
    二、個人所得稅的自行納稅申報(年所得12萬元以上)
  任務7.2  個體工商戶個人所得稅實務
    7.2.1  個體工商戶的個人所得稅稅款計算及會計核算
    一、個體工商戶個人所得稅稅款的計算
    二、個體工商戶個人所得稅的會計核算
    7.2.2  個體工商戶的個人所得稅稅款申報
    個體工商戶所得稅的納稅申報
項目8  企業(yè)其他稅實務
  任務8.1  企業(yè)城市維護建設稅實務
    一、城市維護建設稅概述
    二、城市維護建設稅的計算
    三、城市維護建設稅優(yōu)惠政策
    四、城市維護建設稅的會計核算
    五、城市維護建設稅的繳納
    六、教育費附加相關知識
  任務8.2  企業(yè)房產(chǎn)稅實務
    一、房產(chǎn)稅的概念
    二、房產(chǎn)稅的計算
    三、房產(chǎn)稅的會計核算
    四、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策
    五、房產(chǎn)稅的繳納
  任務8.3  企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅實務
    一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
    二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算
    三、城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策
    四、城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納
    五、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算
  任務8.4  企業(yè)土地增值稅實務
    一、土地增值稅的概念
    二、土地增值稅征稅范圍和稅率
    三、土地增值稅計稅依據(jù)
    四、土地增值稅應納稅額的計算
    五、土地增值稅的會計核算
    六、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策規(guī)定
    七、土地增值稅的申報與繳納
  任務8.5  企業(yè)車船稅實務
    一、車船稅的概念
    二、車船稅的計算
    三、車船稅的會計核算
    四、車船稅優(yōu)惠政策
    五、車船稅的征收管理
  任務8.6  企業(yè)印花稅實務
    一、印花稅的概念
    二、印花稅的計算
    三、印花稅的會計核算
    四、印花稅的稅收優(yōu)惠
    五、印花稅的繳納
項目9  企業(yè)涉稅文書寫作
  任務9.1  企業(yè)延期申報申請
    一、延期納稅申報
    二、零申報
  任務9.2  企業(yè)減免稅申請
    一、減免稅定義
    二、減免稅種類
    三、減免稅辦理程序
    四、法律責任
    五、稅務機關減免稅管理權限
  任務9.3  企業(yè)稅務行政復議申請
    一、稅務行政處罰聽證
    二、稅務行政復議
  任務9.4  企業(yè)稅務行政賠償申請
    稅務行政賠償
項目10  企業(yè)納稅籌劃
  任務10.1  企業(yè)增值稅納稅籌劃
    一、納稅籌劃的概述
    二、企業(yè)增值稅納稅籌劃常采用的具體籌劃方法
  任務10.2  企業(yè)消費稅納稅籌劃
    一、運用轉(zhuǎn)讓定價降低計稅依據(jù)
    二、兼營不同稅率應稅消費品的納稅籌劃
    三、包裝物押金的籌劃
    四、非貨幣性交易規(guī)避高稅負納稅籌劃
    五、選擇合理的加工方式進行納稅籌劃
  任務10.3  企業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃
    一、營業(yè)稅納稅人的納稅籌劃
    二、營業(yè)稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
    三、利用減免稅政策進行納稅籌劃
  任務10.4  企業(yè)所得稅納稅籌劃
    一、投資方向的納稅籌劃
    二、選擇合理籌資方式的納稅籌劃
    三、計稅依據(jù)的納稅籌劃
    四、企業(yè)虧損的納稅籌劃
    五、利用所得稅稅率的納稅籌劃
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：四、納稅會計核算科目納稅會計核算的主要會計科目設置，是按會計核算中使用的會計科目分類?？颇績?nèi)容可分為銷售稅金、費用性稅金、資本性稅金、所得稅及增值稅若干種。銷售稅金是指在銷售過程中實現(xiàn)，按銷售收入或數(shù)量計稅并作為營業(yè)利潤的減項，在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算：費用性稅金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生，記入“管理費用”科目中；資本性稅金是指在投資活動中發(fā)生，應記入資本價值的稅金，如契稅、耕地占用稅等；對凈利潤來說，所得稅是費用性稅金，通過“所得稅費用”科目核算；而增值稅是價外稅，其會計核算具有特殊性。在日常經(jīng)營活動中，企業(yè)應主要設置“應交稅費”、“營業(yè)稅金及附加”科目進行涉稅經(jīng)濟業(yè)務的會計核算。此外，企業(yè)還應根據(jù)所交稅費的具體業(yè)務，設置“管理費用”、“所得稅費用”等科目進行相應涉稅業(yè)務的會計核算。1.“應交稅費”科目“應交稅費”屬于負債類科目。該科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費，可按應繳納的稅費項目進行明細核算。企業(yè)按照稅法規(guī)定計算的應交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等記在本科目貸方；企業(yè)實際繳納的各項稅費，記在本科目借方。本科目期末若為貸方余額，反映企業(yè)應繳而尚未繳納的稅費；期末若為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅費。值得注意的是，企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。此外，應交增值稅還應分別設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等專欄。2.“營業(yè)稅金及附加”科目本科目屬于損益類科目，用來核算企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。而房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目內(nèi)核算。企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”科目。期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目無余額。五、涉稅業(yè)務會計核算的依據(jù)企業(yè)發(fā)生的各項稅費會計核算的依據(jù)至少有以下兩種：（1）應納稅憑證。應納稅憑證“納稅申報表”，是確定本期應納、已納和未納稅費，以及是否正確計算應納稅費的記賬依據(jù)，如“消費稅納稅申報表”是貸記“應交稅費”科目的原始依據(jù)。（2）完稅憑證。納稅人直接繳稅的，其完稅憑證是稅務機關填發(fā)的“稅收通用繳款書”（見表1-1）。企業(yè)繳納稅金后，以加蓋收款專用章的“收據(jù)聯(lián)”上所載金額作為其完成納稅義務和賬務處理的依據(jù)。納稅人采用電子繳稅方式的，以開戶銀行領取的“電子繳稅付款憑證”（見表1-2）作為完稅單據(jù)，進行會計核算。進出口貨物，應當繳納關稅的，以海關填發(fā)的“海關進（出）口關稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）”（見表1.3 ）作為進出口的完稅憑證，進行會計處理。

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《企業(yè)納稅實務項目化教程》：結構清晰，思路新穎——“在做中學、在學中做”，內(nèi)容貼近實際，實用性強——“教學過程即為工作流程”，體例逼真，符合職業(yè)要求——“以實際工作為背景、職業(yè)教育與崗位銜接”。

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