出納理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《出納理論與實務(wù)》教材根據(jù)各類企事業(yè)單位出納會計崗位的庫存現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)等主要工作任務(wù)分項目進行闡述。本教材緊貼高職學(xué)生就業(yè)崗位能力要求和當(dāng)前高職學(xué)生的學(xué)習(xí)能力而編寫，強調(diào)高職學(xué)生的實際操作能力和職業(yè)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。以高職畢業(yè)生從事崗位所需的知識和技能為主線，以工作任務(wù)為引領(lǐng)，以仿真原始憑證為載體，以典型業(yè)務(wù)為案例，著重培養(yǎng)學(xué)生的崗位綜合職業(yè)能力。

書籍目錄

項目1 出納崗位認知
　任務(wù)1 熟悉出納崗位的基本工作任務(wù)、工作流程
　　一、出納的含義
　　二、出納工作內(nèi)容
　　三、出納工作流程
　任務(wù)2 保險柜管理及出納人員綜合素質(zhì)要求
　　子任務(wù)1 保險柜管理
　　一、保險柜的配備與使用
　　子任務(wù)2 出納人員綜合素質(zhì)要求
　　一、政策水平
　　二、業(yè)務(wù)技能
　　三、工作作風(fēng)
　　四、安全意識
　　五、道德修養(yǎng)
　任務(wù)3 認識出納賬務(wù)處理相關(guān)知識
　　一、認識賬務(wù)處理程序
　　二、認識出納常見原始憑證
　　三、出納賬簿的啟用、登記與更換
　　四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
　　五、出納報告單的編制
　任務(wù)4 出納工作交接
　　項目綜合訓(xùn)練
項目2 出綱崗位基本技能
　任務(wù)１ 數(shù)字的書寫
　　一、阿拉伯?dāng)?shù)字書寫
　　二、中文大寫數(shù)字的書寫
　　三、大小寫金額的書寫
　任務(wù)2 點鈔的技能
　　一、點鈔方法
　　二、點鈔的手法與技巧
　任務(wù)3 識別假幣
　　一、識別真假人民幣的基本方法
　　二、假幣種類及假幣處理方法
　　項目綜合訓(xùn)練
項目3 現(xiàn)金管理與現(xiàn)金結(jié)算
　任務(wù)1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定
　　一、現(xiàn)金的使用范圍
　　二、現(xiàn)金管理的基本要求
　　子任務(wù)2 庫存現(xiàn)金限額核定
　　一、庫存現(xiàn)金限額的概述
　　二、庫存現(xiàn)金限額的核定方法
　　三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理
　任務(wù)2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理
　　子任務(wù)2 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理
　　一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求
　　二、支票正聯(lián)正面填寫方法
　　三、支票正聯(lián)背面填寫方法
　　四、支票存根聯(lián)填寫方法
　任務(wù)3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理
　　一、現(xiàn)金收入的來源
　　二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證
　　子任務(wù)2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理
　　一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù)
　　二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證
　任務(wù)4 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結(jié)果的處理
　　一、庫存現(xiàn)金清查的方法
　　二、對現(xiàn)金清查結(jié)果的處理
　　項目綜合訓(xùn)練
項目4 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
　任務(wù)1 銀行賬戶的管理
　　子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè)
　　一、銀行賬戶管理的基本規(guī)定
　　二、銀行賬戶管理的基本原則
　　三、開立銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定
　　子任務(wù)2 變更銀行賬戶
　　子任務(wù)3 撤銷銀行賬戶
　任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、支票的概念與分類
　　二、支票的特點
　　三、支票結(jié)算的基本規(guī)定
　　四、支票的領(lǐng)用
　　五、現(xiàn)金支票的簽發(fā)
　　子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的付款業(yè)務(wù)
　　二、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的收款業(yè)務(wù)
　任務(wù)3 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、商業(yè)匯票概述
　　二、銀行承兌匯票的結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　任務(wù)4 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 銀行匯票付款業(yè)務(wù)
　　一、銀行匯票的概念及結(jié)算特點
　　二、銀行匯票的有關(guān)規(guī)定
　　三、銀行匯票的主要內(nèi)容
　　子任務(wù)2 銀行匯票收款業(yè)務(wù)
　任務(wù)5 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 托收承付收款業(yè)務(wù)
　　一、托收承付的概念
　　二、托收承付的結(jié)算規(guī)定
　　三、托收承付的結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 托收承付付款業(yè)務(wù)
　任務(wù)6 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)
　　子任務(wù)1 委托收款收款業(yè)務(wù)
　　一、委托收款結(jié)算規(guī)定
　　二、委托收款結(jié)算程序
　　子任務(wù)2 委托收款付款業(yè)務(wù)
　任務(wù)7 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、匯兌概述
　　二、匯兌結(jié)算的程序
　任務(wù)8 信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)
　　一、信用卡概述
　　二、信用卡結(jié)算程序
　　項目綜合訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

　?。?）《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十五條規(guī)定：“移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任?！边@是對會計工作交接后，交接雙方責(zé)任的具體確定。移交人員所移交的會計資料是在其經(jīng)辦會計工作期間所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的合法性、真實性負責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交為由而推脫責(zé)任?！　。?）《會計法》第四十一條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。”出納人員的交接也要按《會計法》規(guī)定進行，出納人員在調(diào)動工作或者離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會計工作前后銜接，保證會計工作的順利進行，也可以防止賬目不清，財務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機?！　。?）會計工作的交接強調(diào)兩點：一是會計人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù)，二是在交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交。出納的交接一般分三個階段進行：　　第一階段，交接準備。交接準備分六個方面：①將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理完畢；②將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；③整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致；⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。　　第二階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責(zé)查清。　　……

編輯推薦

　　《出納理論與實務(wù)》打破傳統(tǒng)教材體例，以工作任務(wù)為中心來整合設(shè)計相應(yīng)的知識技能真實的工作情境為平臺，讓學(xué)生在做中學(xué)高職一線教師合作。

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