財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

前言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展孕育知識(shí)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新，高職教育的改革催生教學(xué)體系的革新，理財(cái)觀念的變化促進(jìn)教學(xué)內(nèi)容的更新，適應(yīng)這種變化，我們組織長期從事高職教育理論和實(shí)踐的工作者對(duì)原獲湖北省第五屆教育科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)的教材之——《財(cái)務(wù)管理》進(jìn)行了修訂，修訂后的教材具有以下特點(diǎn)：1.線索明晰。遵循“基礎(chǔ)充實(shí)、理論適度、以實(shí)為本、以能為主”的原則。我們對(duì)財(cái)務(wù)管理教材的框架體系進(jìn)行了重構(gòu)，整個(gè)教材內(nèi)容概括而言就是“突出兩條主線（資金運(yùn)作和管理方法主線）；貫穿三個(gè)觀念（時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和成本收益）；構(gòu)建四大體系（理論、觀念、內(nèi)容和方法）”。2.體例新穎。根據(jù)高職教學(xué)的基本特點(diǎn)，教材力求將教學(xué)活動(dòng)“三主融合”，使“教”、“學(xué)”、“做”三位一體，將每一教學(xué)項(xiàng)目按過程分為“學(xué)習(xí)提示”、“主體內(nèi)容”、“內(nèi)容小結(jié)”、“知識(shí)檢測(cè)”和“能力訓(xùn)練”等模塊，改變了教材體例結(jié)構(gòu)，也為教學(xué)活動(dòng)的開展提供了有力、有效的支撐。3.層次清楚。按照基于工作過程的課程建設(shè)觀念，以經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)為主，凸現(xiàn)四個(gè)“基本”層次：（1）財(cái)務(wù)管理基本理論，主要包括財(cái)務(wù)管理的概念、目標(biāo)、原則、環(huán)節(jié)及理財(cái)環(huán)境等；（2）財(cái)務(wù)管理基本觀念，包括貨幣時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念、成本利潤觀念等；（3）財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，這是本教材的重點(diǎn)，包括籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、收益分配管理等；（4）財(cái)務(wù)管理的基本方法，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。4.適用有效。本教材是在獲得湖北省第五屆教育科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)的主體教材《財(cái)務(wù)管理》的基礎(chǔ)上修訂完成的，新穎的體例、合理的結(jié)構(gòu)、精煉的內(nèi)容、通俗的知識(shí)、規(guī)范的檢測(cè)、適量的訓(xùn)練，使教材的適應(yīng)性和適用性增強(qiáng)，能滿足教學(xué)培訓(xùn)的需要。本書由周軍擔(dān)任主編，鄢烈仿、陶杰、王江秋擔(dān)任副主編，劉本坤、黃菊先、趙愛霞、蔡秀玲、楊季夫、王華南、鄭芳玉、熊瑜等參與了教材編寫的部分工作。教材整體思路與結(jié)構(gòu)體系的設(shè)計(jì)、編寫提綱的擬定與修訂、各章節(jié)內(nèi)容的初稿編寫與最后定稿由周軍完成；鄢烈仿、陶杰、王江秋等參與了教材編寫提綱的討論和各章節(jié)內(nèi)容的初審修訂工作；劉本坤、黃菊先、趙愛霞、蔡秀玲、楊季夫、鄭芳玉、王華南、熊瑜等參與了部分章節(jié)內(nèi)容的修改及其他相關(guān)工作。在本書的寫作過程中，得到了電子工業(yè)出版社、石首市會(huì)計(jì)管理局、荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院等單位的大力協(xié)作、幫助與支持，另外我們還參閱了相關(guān)的書籍與資料，在此向其作者一并表示衷心的感謝！

內(nèi)容概要

　　本書按“兩條主線、三個(gè)觀念、四大體系”構(gòu)建教材整體框架，以財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法為主體安排和組織內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本原理、方法和技能做了理論分析和實(shí)務(wù)探索。主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理基本原理、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理方法運(yùn)用?！　⊥瑫r(shí)本書的“學(xué)習(xí)提示”、“知識(shí)檢測(cè)”和“能力訓(xùn)練”等特色內(nèi)容，為教學(xué)活動(dòng)提供了有力的支撐和保障。　　本書是高職高專財(cái)經(jīng)類專業(yè)教材，同時(shí)可作為本科二級(jí)院校、成人高校及民辦高校、中等專業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的輔導(dǎo)教材，還可作為公司企業(yè)財(cái)會(huì)與管理人員崗位培訓(xùn)、技能拓展的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第一章　財(cái)務(wù)管理概述　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)　　一、財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理　　二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象　　三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容　　四、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)境　　一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境　　二、法律環(huán)境　　三、金融環(huán)境　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理的組織　　一、財(cái)務(wù)管理主體　　二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)　　三、財(cái)務(wù)管理制度　　四、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)　本章內(nèi)容小結(jié)　本章知識(shí)檢測(cè)第二章　基本理財(cái)觀念　第一節(jié)　時(shí)間價(jià)值　　一、資金時(shí)間價(jià)值的概念　　二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬　　一、風(fēng)險(xiǎn)　　二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬　　三、風(fēng)險(xiǎn)控制　第三節(jié)　成本收益　　一、資產(chǎn)收益　　二、性態(tài)成本　　三、量本利分析　本章內(nèi)容小結(jié)　本章知識(shí)檢測(cè)　本章能力訓(xùn)練第三章　資金籌集管理　第一節(jié)　籌集資金概述　　一、籌集資金的意義和要求　　二、籌集資金的渠道與方式　第二節(jié)　資金規(guī)模的預(yù)測(cè)　　一、銷售百分比法　　二、線性回歸分析法　第三節(jié)　吸收直接投資　　一、吸收直接投資的含義　　二、吸收直接投資的種類與形式　　三、吸收直接投資的優(yōu)缺點(diǎn)　第四節(jié)　股票籌資　　一、股票的概念及種類　　二、股票的發(fā)行　　三、股票上市　　四、普通股籌資利弊　第五節(jié)　負(fù)債籌資　　一、負(fù)債籌資概述　　二、借款籌資　　三、債券籌資　　四、融資租賃　第六節(jié)　商業(yè)信用籌資　　一、商業(yè)信用及特點(diǎn)　　二、商業(yè)信用籌資的主要形式　　三、商業(yè)信用條件及成本　　四、商業(yè)信用的運(yùn)用　　五、商業(yè)信用籌資的分析　本章內(nèi)容小結(jié)　本章知識(shí)檢測(cè)　本章能力訓(xùn)練第四章　資本結(jié)構(gòu)管理第五章　營運(yùn)資本管理第六章　項(xiàng)目投資管理第七章　證券投資管理第八章　收益分配管理第九章　財(cái)務(wù)控制第十章　財(cái)務(wù)分析附錄

章節(jié)摘錄

插圖：企業(yè)向銀行借款籌資，通常要經(jīng)過以下程序：1.企業(yè)提出借款申請(qǐng)企業(yè)向銀行借人資金，必須向銀行提出申請(qǐng)，遞交包括借款金額、借款用途、償還能力以及還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請(qǐng)書》，并提供以下資料：①借款人及保證人的基本情況；②財(cái)政部門或會(huì)計(jì)事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)告；③原有的不合理借款的糾正情況；④抵押清單及同意抵押的證明，保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件；⑤項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告；⑥貸款銀行認(rèn)為需要提交的其他資料。2.銀行審批銀行接到企業(yè)申請(qǐng)后，要對(duì)其進(jìn)行審查，以決定是否向企業(yè)提供貸款。3.簽訂借款合同為了維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，保證資金的合理使用，借貸雙方就貸款條款進(jìn)行談判，然后簽訂借款合同。借款合同主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）基本條款。它主要規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)，具體包括借款數(shù)額、借款方式、款項(xiàng)發(fā)放的時(shí)間、還款期限、還款方式、利息支付方式、利率的高低等。（2）保證條款。它包括借款按規(guī)定的用途使用、有關(guān)的物資保證、抵押財(cái)產(chǎn)、擔(dān)保人及其責(zé)任等內(nèi)容。（3）違約條款。它主要載明對(duì)企業(yè)逾期不還或挪用貸款以及銀行不按期發(fā)放貸款等違約行為的處理方式等內(nèi)容。（4）其他附屬條款。它是與借款雙方有關(guān)的其他條款，如雙方經(jīng)辦人、合同生效日期等條款。

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