CIA考試指南.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)（理論卷）

內(nèi)容概要

Wiley CIA考試用書系列是國際知名的、應(yīng)用廣泛的針對國際注冊內(nèi)部審計(jì)師考生的一套考試用書。本書是該系列的第二科，講述了實(shí)施業(yè)務(wù)、實(shí)施具體業(yè)務(wù)、監(jiān)控業(yè)務(wù)成果、舞弊知識基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)工具等內(nèi)容。本書是第二科的理論卷，理論體系完整，知識點(diǎn)清晰，是幫助考生備考的非常好的工具圖書。本修訂本根據(jù)IIA截至2010年5月發(fā)布的各標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)務(wù)公告對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充。

作者簡介

S·拉奧·瓦萊布哈內(nèi)尼，教育家，作家、出版商，他在公共部門和個件部門。工作過30多年，所服務(wù)的領(lǐng)域涉及商務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)，會計(jì)。制造業(yè)和信息技術(shù)咨詢等方面。他是2004年度約瑟夫·瓦塞爾曼紀(jì)念獎獲得者，是多本書籍，專著、審計(jì)指南、考試學(xué)習(xí)指南和多篇文章的作者。他在管理，會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、制造業(yè)、供應(yīng)鏈，質(zhì)量和人力資源等領(lǐng)域，擁有24項(xiàng)職業(yè)認(rèn)證資格。

書籍目錄

第1章　實(shí)施業(yè)務(wù)（25％～35％） 　1.1　審計(jì)日程表 　1.2　審計(jì)監(jiān)督 　1.3　收集數(shù)據(jù)和信息 　1.4　評價審計(jì)證據(jù) 　1.5　編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿 　1.6　審計(jì)報告 　1.7　IIA工作標(biāo)準(zhǔn) 第2章　實(shí)施具體業(yè)務(wù)（25％～35％） 　2.1　實(shí)施確認(rèn)業(yè)務(wù) 　2.2　實(shí)施咨詢業(yè)務(wù) 第3章　監(jiān)控業(yè)務(wù)成果（5％～15％） 　3.1　審計(jì)監(jiān)控和后續(xù)跟進(jìn) 　3.2　IIA的工作標(biāo)準(zhǔn) 第4章　舞弊知識基礎(chǔ)（5％～15％） 　4.1　發(fā)現(xiàn)抽樣 　4.2　訊問技術(shù)　4.3　取證審計(jì) 　4.4　舞弊類型 　4.5　舞弊的風(fēng)險因素、紅旗標(biāo)志　4.5　和征兆 　4.6　舞弊者的行為和特征 　4.7　將分析性關(guān)系綜合到舞弊　4.7　發(fā)現(xiàn)當(dāng)中 　4.8　利用計(jì)算機(jī)來分析舞弊和犯罪數(shù)據(jù) 第5章　業(yè)務(wù)工具（15％～25％） 　5.1　抽樣 　5.2　統(tǒng)計(jì)分析 　5.3　數(shù)據(jù)收集工具和技術(shù) 　5.4　分析性復(fù)核技術(shù) 　5.5　觀察、非干擾性測量和　5.5　日常記錄 　5.6　問題解決與決策制定 　5.7　風(fēng)險與控制自我評估 　5.8　計(jì)算機(jī)化審計(jì)工具和技術(shù) 　5.9　包含流程圖的過程描繪

章節(jié)摘錄

　?。╥）審計(jì)師搜集的數(shù)據(jù)　　這些數(shù)據(jù)包括審計(jì)師親自觀察和計(jì)算得出的信息。搜集此類數(shù)據(jù)的方法包括調(diào)查問卷、結(jié)構(gòu)式訪談以及直接觀察。這些方法的設(shè)計(jì)以及審計(jì)師應(yīng)用它們的技巧，是決定這些數(shù)據(jù)能否構(gòu)成充分、可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵。在利用這些方法確定動機(jī)時，審計(jì)師應(yīng)該考慮消除動機(jī)的對抗性辯解。做到這一點(diǎn)需要考慮三種類型的有效性：內(nèi)部有效性、結(jié)構(gòu)有效性、外部有效性?！　?．內(nèi)部有效性是指A（特定審計(jì)中定義的項(xiàng)目）導(dǎo)致B（審計(jì)中衡量的效果）?！　?．結(jié)構(gòu)有效性是指審計(jì)師是否在衡量或觀察他們想要的東西?！　?．外部有效性是指將審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)在更廣的范圍內(nèi)加以概括的能力?！　。╥i）被審計(jì)單位搜集的數(shù)據(jù)　　審計(jì)師可以利用被審計(jì)單位搜集的數(shù)據(jù)作為他們審計(jì)證據(jù)的一部分。如果這些數(shù)據(jù)對支持其審計(jì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)證據(jù)整體是重要的，那么審計(jì)師應(yīng)該獲取附加證據(jù)以證實(shí)這些數(shù)據(jù)的可靠性。　　被審計(jì)單位管理當(dāng)局或個人對于經(jīng)營數(shù)據(jù)的可信度的聲明應(yīng)該用其他證據(jù)加以證實(shí)。審計(jì)師可以通過測試被審計(jì)單位對經(jīng)營數(shù)據(jù)可靠性的控制的有效性，或直接測試數(shù)據(jù)，或兩種方法結(jié)合使用，來獲取所需的證據(jù)?！　‘?dāng)審計(jì)師在數(shù)據(jù)測試中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在錯誤時，審計(jì)師應(yīng)該考慮這些錯誤對于審計(jì)目標(biāo)的重要性。如果審計(jì)師認(rèn)為這些錯誤非常重大，足以影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，那么他們應(yīng)該考慮是否：　　從其他途徑尋找證據(jù)　　重新定義審計(jì)目標(biāo)，以消除使用不正確或不可靠的數(shù)據(jù)的必要性　　使用該數(shù)據(jù)，但是在審計(jì)報告中清楚地指出數(shù)據(jù)的局限性，并且禁止得出無根的結(jié)論或建議當(dāng)審計(jì)師無法對被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性獲取充足、可靠和相關(guān)的證據(jù)時，也要考慮上述建議?！　。╥ii）第三方搜集的證據(jù)　　審計(jì)師的證據(jù)可能還包括由第三方搜集的證據(jù)。有些情況下，這些數(shù)據(jù)可能是經(jīng)過審計(jì)的，或者審計(jì)師可以親自審計(jì)這些證據(jù)。但是，通常情況下，要獲取關(guān)于這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)　　確性和可靠性的證據(jù)是不現(xiàn)實(shí)的。　　使用第三方提供的未經(jīng)審計(jì)的數(shù)據(jù)會對審計(jì)報告產(chǎn)生什么影響，取決于這些數(shù)據(jù)對于支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的證據(jù)總體的重要性。如果該數(shù)據(jù)對審計(jì)證據(jù)總體有重要影響，審計(jì)師應(yīng)該　　在審計(jì)報告中明確指出數(shù)據(jù)的限制，并禁止基于這些數(shù)據(jù)得出任何無根據(jù)的結(jié)論或建議?！　。╥v）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)　　當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)對于支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的證據(jù)總體、審計(jì)結(jié)論或建議有重要影響時，審計(jì)師應(yīng)該獲取充分的證據(jù)證實(shí)這些數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確、可靠的。（當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性　　是審計(jì)的主要目標(biāo)時，審計(jì)師應(yīng)該對系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進(jìn)行審核。）無論這些數(shù)據(jù)是提供給審計(jì)師還是審計(jì)師獨(dú)立引用它們，這種做法都是必要的。（當(dāng)審計(jì)師在審計(jì)報告中將這些計(jì)算機(jī)處理的數(shù)據(jù)作為背景資料和信息使用或在審計(jì)報告中包含這些數(shù)據(jù)，并且這些數(shù)據(jù)對于審計(jì)師的結(jié)果沒有重大影響時，需要列出數(shù)據(jù)來源并指明它們未經(jīng)查證，這樣才能滿足準(zhǔn)確性和完整性的披露標(biāo)準(zhǔn)。）　　審計(jì)師應(yīng)該確定是否有其他審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，或?qū)徍肆藢ι蛇@些數(shù)據(jù)的系統(tǒng)的控制的有效性。如果已經(jīng)有其他審計(jì)師做過，審計(jì)師可以利用他們的工作。如果沒有，審計(jì)師應(yīng)該通過測試一般控制和應(yīng)用控制、直接測試數(shù)據(jù)，或兩種方法結(jié)合使用，來獲取關(guān)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性的證據(jù)?！　　?/pre>




編輯推薦
　　Wiley CIA考試用書在全球的最新版本，備受考生推崇?！　∶恳痪頃己涂荚嚧缶V及每一科目一一對應(yīng)，結(jié)構(gòu)和主題同考試大綱緊密銜接。　　每一卷書都全面地覆蓋考試所涉及的相應(yīng)理論?！　≡摽荚囉脮盗械牧?xí)題量豐富，全套書共有3500多道題，其中多數(shù)題目是以往年度（經(jīng)IIA授權(quán)使用）的　　考試真題，每道題目都配有答案和相應(yīng)解析。　　書中各章都設(shè)定了相應(yīng)的指標(biāo)，可以幫助參考人員根據(jù)各考試主題的權(quán)重分配學(xué)習(xí)時間。　　該系列全面涵蓋lIA的屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)，理論和實(shí)務(wù)高度結(jié)合?！　?qiáng)大的翻譯審校隊(duì)伍，精準(zhǔn)的翻譯水平。北京大學(xué)、北京國家會計(jì)學(xué)院、南京審計(jì)學(xué)院、中國IT治理研究中心、德信思成等的眾多專家學(xué)者對本套書進(jìn)行了聯(lián)合翻譯和審校。





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