CIA考試指南.實施內(nèi)部審計業(yè)務（理論卷）

內(nèi)容概要

Wiley CIA考試用書系列是國際知名的、應用廣泛的針對國際注冊內(nèi)部審計師考生的一套考試用書。本書是該系列的第二科，講述了實施業(yè)務、實施具體業(yè)務、監(jiān)控業(yè)務成果、舞弊知識基礎、業(yè)務工具等內(nèi)容。本書是第二科的理論卷，理論體系完整，知識點清晰，是幫助考生備考的非常好的工具圖書。本修訂本根據(jù)IIA截至2010年5月發(fā)布的各標準、實務公告對相關內(nèi)容進行了修訂和補充。

作者簡介

S·拉奧·瓦萊布哈內(nèi)尼，教育家，作家、出版商，他在公共部門和個件部門。工作過30多年，所服務的領域涉及商務管理的內(nèi)部審計，會計。制造業(yè)和信息技術咨詢等方面。他是2004年度約瑟夫·瓦塞爾曼紀念獎獲得者，是多本書籍，專著、審計指南、考試學習指南和多篇文章的作者。他在管理，會計、審計、財務、信息技術、制造業(yè)、供應鏈，質(zhì)量和人力資源等領域，擁有24項職業(yè)認證資格。

書籍目錄

第1章　實施業(yè)務（25％～35％） 　1.1　審計日程表 　1.2　審計監(jiān)督 　1.3　收集數(shù)據(jù)和信息 　1.4　評價審計證據(jù) 　1.5　編制和復核審計工作底稿 　1.6　審計報告 　1.7　IIA工作標準 第2章　實施具體業(yè)務（25％～35％） 　2.1　實施確認業(yè)務 　2.2　實施咨詢業(yè)務 第3章　監(jiān)控業(yè)務成果（5％～15％） 　3.1　審計監(jiān)控和后續(xù)跟進 　3.2　IIA的工作標準 第4章　舞弊知識基礎（5％～15％） 　4.1　發(fā)現(xiàn)抽樣 　4.2　訊問技術　4.3　取證審計 　4.4　舞弊類型 　4.5　舞弊的風險因素、紅旗標志　4.5　和征兆 　4.6　舞弊者的行為和特征 　4.7　將分析性關系綜合到舞弊　4.7　發(fā)現(xiàn)當中 　4.8　利用計算機來分析舞弊和犯罪數(shù)據(jù) 第5章　業(yè)務工具（15％～25％） 　5.1　抽樣 　5.2　統(tǒng)計分析 　5.3　數(shù)據(jù)收集工具和技術 　5.4　分析性復核技術 　5.5　觀察、非干擾性測量和　5.5　日常記錄 　5.6　問題解決與決策制定 　5.7　風險與控制自我評估 　5.8　計算機化審計工具和技術 　5.9　包含流程圖的過程描繪

章節(jié)摘錄

　　（i）審計師搜集的數(shù)據(jù)　　這些數(shù)據(jù)包括審計師親自觀察和計算得出的信息。搜集此類數(shù)據(jù)的方法包括調(diào)查問卷、結構式訪談以及直接觀察。這些方法的設計以及審計師應用它們的技巧，是決定這些數(shù)據(jù)能否構成充分、可靠、相關的審計證據(jù)的關鍵。在利用這些方法確定動機時，審計師應該考慮消除動機的對抗性辯解。做到這一點需要考慮三種類型的有效性：內(nèi)部有效性、結構有效性、外部有效性?！　?．內(nèi)部有效性是指A（特定審計中定義的項目）導致B（審計中衡量的效果）。　　2．結構有效性是指審計師是否在衡量或觀察他們想要的東西?！　?．外部有效性是指將審計師的審計發(fā)現(xiàn)在更廣的范圍內(nèi)加以概括的能力?！　。╥i）被審計單位搜集的數(shù)據(jù)　　審計師可以利用被審計單位搜集的數(shù)據(jù)作為他們審計證據(jù)的一部分。如果這些數(shù)據(jù)對支持其審計發(fā)現(xiàn)的審計證據(jù)整體是重要的，那么審計師應該獲取附加證據(jù)以證實這些數(shù)據(jù)的可靠性?！　”粚徲媶挝还芾懋斁只騻€人對于經(jīng)營數(shù)據(jù)的可信度的聲明應該用其他證據(jù)加以證實。審計師可以通過測試被審計單位對經(jīng)營數(shù)據(jù)可靠性的控制的有效性，或直接測試數(shù)據(jù)，或兩種方法結合使用，來獲取所需的證據(jù)?！　‘攲徲嫀熢跀?shù)據(jù)測試中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在錯誤時，審計師應該考慮這些錯誤對于審計目標的重要性。如果審計師認為這些錯誤非常重大，足以影響數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，那么他們應該考慮是否：　　從其他途徑尋找證據(jù)　　重新定義審計目標，以消除使用不正確或不可靠的數(shù)據(jù)的必要性　　使用該數(shù)據(jù)，但是在審計報告中清楚地指出數(shù)據(jù)的局限性，并且禁止得出無根的結論或建議當審計師無法對被審計單位的數(shù)據(jù)的準確性和可靠性獲取充足、可靠和相關的證據(jù)時，也要考慮上述建議?！　。╥ii）第三方搜集的證據(jù)　　審計師的證據(jù)可能還包括由第三方搜集的證據(jù)。有些情況下，這些數(shù)據(jù)可能是經(jīng)過審計的，或者審計師可以親自審計這些證據(jù)。但是，通常情況下，要獲取關于這些數(shù)據(jù)的準　　確性和可靠性的證據(jù)是不現(xiàn)實的。　　使用第三方提供的未經(jīng)審計的數(shù)據(jù)會對審計報告產(chǎn)生什么影響，取決于這些數(shù)據(jù)對于支持審計發(fā)現(xiàn)的證據(jù)總體的重要性。如果該數(shù)據(jù)對審計證據(jù)總體有重要影響，審計師應該　　在審計報告中明確指出數(shù)據(jù)的限制，并禁止基于這些數(shù)據(jù)得出任何無根據(jù)的結論或建議?！　。╥v）計算機系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)　　當計算機系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)對于支持審計發(fā)現(xiàn)的證據(jù)總體、審計結論或建議有重要影響時，審計師應該獲取充分的證據(jù)證實這些數(shù)據(jù)是準確、可靠的。（當計算機系統(tǒng)的可靠性　　是審計的主要目標時，審計師應該對系統(tǒng)的一般控制和應用控制進行審核。）無論這些數(shù)據(jù)是提供給審計師還是審計師獨立引用它們，這種做法都是必要的。（當審計師在審計報告中將這些計算機處理的數(shù)據(jù)作為背景資料和信息使用或在審計報告中包含這些數(shù)據(jù)，并且這些數(shù)據(jù)對于審計師的結果沒有重大影響時，需要列出數(shù)據(jù)來源并指明它們未經(jīng)查證，這樣才能滿足準確性和完整性的披露標準。）　　審計師應該確定是否有其他審計師已經(jīng)證實了這些數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，或?qū)徍肆藢ι蛇@些數(shù)據(jù)的系統(tǒng)的控制的有效性。如果已經(jīng)有其他審計師做過，審計師可以利用他們的工作。如果沒有，審計師應該通過測試一般控制和應用控制、直接測試數(shù)據(jù)，或兩種方法結合使用，來獲取關于計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性的證據(jù)?！　　?/pre>




編輯推薦
　　Wiley CIA考試用書在全球的最新版本，備受考生推崇?！　∶恳痪頃己涂荚嚧缶V及每一科目一一對應，結構和主題同考試大綱緊密銜接?！　∶恳痪頃既娴馗采w考試所涉及的相應理論?！　≡摽荚囉脮盗械牧曨}量豐富，全套書共有3500多道題，其中多數(shù)題目是以往年度（經(jīng)IIA授權使用）的　　考試真題，每道題目都配有答案和相應解析?！　懈髡露荚O定了相應的指標，可以幫助參考人員根據(jù)各考試主題的權重分配學習時間?！　≡撓盗腥婧wlIA的屬性標準和工作標準，理論和實務高度結合?！　姶蟮姆g審校隊伍，精準的翻譯水平。北京大學、北京國家會計學院、南京審計學院、中國IT治理研究中心、德信思成等的眾多專家學者對本套書進行了聯(lián)合翻譯和審校。





圖書封面






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