CIA考試指南.內(nèi)部審計活動在治理、風(fēng)險和控制中的作用

前言

　　我們創(chuàng)造與運用的知識，通常與我們對自我的理解以及所承擔(dān)的職責(zé)和使命密切相關(guān)。認識到這一點對于理解內(nèi)部審計的職業(yè)化發(fā)展之路至關(guān)重要?！　∵^去幾年間，全球內(nèi)部審計職業(yè)環(huán)境發(fā)生重大的變化，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）深刻領(lǐng)悟，及時洞悉該變革對內(nèi)部審計行業(yè)的深遠意義，不失時機地重塑內(nèi)部審計職業(yè)形象，并于2006年完成了具有里程碑意義的《內(nèi)部審計通用知識》研究報告，為內(nèi)部審計行業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。同時，他們對以往制定的《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》（PPF）進行了重新的審視，重新發(fā)布了《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》（IPPF），其目標(biāo)是將IIA的權(quán)威指南以可及時修訂的方式整合起來，強化IIA作為全球內(nèi)部審計職業(yè)準(zhǔn)則制定機構(gòu)的立場，幫助全球范圍內(nèi)的內(nèi)部審計從業(yè)人員和廣大利益相關(guān)方，面對日益增長的市場需求提供高質(zhì)量的內(nèi)部審計服務(wù)。　　《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》將范圍縮減到以下兩部分權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)：1.強制性指南，包括“內(nèi)部審計定義”、《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》（又譯為《準(zhǔn)則》）；2.強力推薦的指南，闡述有效實施“內(nèi)部審計定義”、《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的實務(wù)，包括立場公告（Position Advisories）、實務(wù)公告（Practice Advisories）和實務(wù)指南（Practice Guides）。在這個過程中，IIA不斷完善實務(wù)、指南體系，全新發(fā)布了一系列立場公告、實務(wù)公告及實務(wù)指南。以實務(wù)指南系列的全球技術(shù)審計指南（GTAG）。為例，自2005年起IIA相繼公布了《信息技術(shù)控制））、《變更和補丁管理控制》、《持續(xù)審計》、《IT審計項目》等13個指南，這項研究還在繼續(xù)之中。　　鑒于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架體系及內(nèi)容的重大變化，我們根據(jù)IIA截至2010年5月發(fā)布的各標(biāo)準(zhǔn)、實務(wù)公告對相關(guān)內(nèi)容進行了修訂，補充了兩個立場公告及相關(guān)的實務(wù)指南，較為及時地補充了《Wiley CIA考試用書系列》的內(nèi)容。同時，對考生反映給我們的以及我們檢查發(fā)現(xiàn)的書中存在的錯誤、遺漏一并修訂。

內(nèi)容概要

“Wiley CIA考試用書系列”是國際知名的、應(yīng)用廣泛的針對國際注冊內(nèi)部審計師考生的一套考試用書，本書是該系列的第一科，講述了內(nèi)部審計活動在治理、風(fēng)險與控制中的角色和作用。本書理論體系完整，知識點清晰，附有大量的習(xí)題并且有詳細的解答，是幫助考生備考的非常好的工具用書。本修訂本根據(jù)IIA截至2010年5月發(fā)布的各實務(wù)公告對相關(guān)內(nèi)容進行了修訂，補充了立場公告及實務(wù)指南。

作者簡介

S·拉奧·瓦萊布哈內(nèi)尼,教育家，作家、出版商，他在公共部門和個體部門工作過30多年，所服務(wù)的領(lǐng)域涉及商務(wù)管理的內(nèi)部審計、會計、制造業(yè)和信息技術(shù)咨詢等方面。他是2004年度約瑟夫·瓦塞爾曼紀(jì)念獎獲得者，是多本書籍、專著、審計指南、考試學(xué)習(xí)指南和多篇文章的作者。他在管理、會計、審計、財務(wù)、信息技術(shù)、制造業(yè)、供應(yīng)鏈、質(zhì)量和人力資源等領(lǐng)域，擁有24項職業(yè)認證資格。

書籍目錄

第1章　遵循IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)（15％～25％）　理論　　1.1　管理內(nèi)部審計職能　　1.2 《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》　　1.3　IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)　　1.4　IIA《職業(yè)道德規(guī)范》　選擇題（1～243）　　IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)　　IIA《職業(yè)道德規(guī)范》　選擇題答案和分析　　IIA屬性標(biāo)準(zhǔn)　　IIA《職業(yè)道德規(guī)范》第2章　建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的計劃，確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先順序（15％～25％）　理論　　2.1　管理內(nèi)部審計活動　　2.2　計劃　　2.3　溝通和批準(zhǔn)　　2.4　資源管理　　2.5　政策和程序　　2.6　協(xié)調(diào)　　2.7　向董事會和高層管理者報告　選擇題（1～32）　選擇題答案和分析第3章　了解內(nèi)部審計活動在組織治理中的角色（10％～20％）　理論　　3.1　工作性質(zhì)　　3.2　治理　　3.3　風(fēng)險管理　　3.4　控制　選擇題（1～51）　選擇題答案和分析第4章　內(nèi)部審計活動的其他角色和職責(zé)（0～10％）　理論　　4.1　職業(yè)道德合規(guī)　　4.2　IIA工作標(biāo)準(zhǔn)2　選擇題（1～21）　選擇題答案和分析第5章　治理、風(fēng)險和控制知識要素（15％～25％）　理論　　5.1　公司治理原則　　5.2　可以選擇的控制框架　　5.3　企業(yè)風(fēng)險管理詞匯、概念和技術(shù)　　5.4　不同組織結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險控制意義　　5.5　不同領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格下的風(fēng)險控制含義　　5.6　變革管理　　5.7　沖突管理　　5.8　管理控制技術(shù)　　5.9　控制的類型　選擇題（1～184）　　公司治理原則　　可以選擇的控制框架　　風(fēng)險管理概念和技術(shù)　　不同結(jié)構(gòu)和風(fēng)格下的控制含義　　變革管理和沖突管理　　控制類型和技術(shù)　選擇題答案和分析　　公司治理原則　　可以選擇的控制框架　　風(fēng)險管理概念和技術(shù)　　不同結(jié)構(gòu)和風(fēng)格下的控制含義　　變革管理和沖突管理　　控制類型和技術(shù)第6章　業(yè)務(wù)計劃（15％～25％）　理論6　　6.1　審計過程　　6.2　有關(guān)審計的計劃　　6.3　分析性復(fù)核　　6.4　計劃重要性水平　　6.5　詳細的風(fēng)險評估　　6.6　確定審計目標(biāo)和審計范圍　　6.7　審計工作方案　　6.8　計劃審計工作　　6.9　IIA的工作標(biāo)準(zhǔn)　選擇題（1～66）　選擇題答案和分析附錄：CIA詞匯

章節(jié)摘錄

　　內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)制定計劃來履行該部門的責(zé)任。這些計劃應(yīng)當(dāng)和內(nèi)部審計章程保持一致，并符合組織的目標(biāo)。內(nèi)部審計計劃過程包括：有關(guān)目標(biāo)建立、審計工作安排、員工配備計劃和財務(wù)預(yù)算，以及各種活動報告。在制定審計計劃過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)審核所有相關(guān)的信息。（i）風(fēng)險模型／風(fēng)險分析風(fēng)險模型／風(fēng)險分析通常和制定長期審計安排表聯(lián)系起來。雖然定量的風(fēng)險評估是制定審計計劃工作的基礎(chǔ)，但是風(fēng)險評估中的關(guān)鍵投入是內(nèi)部審計人員的判斷。風(fēng)險分析過程中應(yīng)考慮的一些因素包括：財務(wù)暴露和資產(chǎn)的潛在損失、以前的審計結(jié)果、重大的經(jīng)營變更、資產(chǎn)的毀損以及未能遵循相關(guān)的法律法規(guī)等。適用于審計人員的有關(guān)技能不是風(fēng)險因素，因為缺失的技術(shù)可以從其他地方獲得?！　?nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計人員的風(fēng)險分析以及對審計經(jīng)理的技能分析，將審計工作安排分解至各位經(jīng)理。這種方法可以確保每位經(jīng)理取得合適的審計工作安排和資源。

編輯推薦

　　《CIA考試指南·內(nèi)部審計活動在治理、風(fēng)險和控制中的作用（第3版）（修訂本）》是《Wiley CIA考試用書系列》之一，它可以幫助CIA考生順利通過誰考試，可作為行業(yè)人士的從業(yè)指導(dǎo)用書。Wiley CIA考試用書在全球的最新版本，備受考生推崇。每一卷書都和考試大綱及每一科目一一對應(yīng)，結(jié)構(gòu)和主題同考試大綱緊密銜接。每一卷書都全面地覆蓋考試所涉及的相應(yīng)理論。該考試用書系列的習(xí)題量豐富，全套書共有3500多道題。其中多數(shù)題目是以往年度（經(jīng)IIA授權(quán)使用）的考試真題，每道題目都配有答案和相應(yīng)解析。書中各章都設(shè)定了相應(yīng)的指標(biāo)，可以幫助參考人員根據(jù)各考試主題的權(quán)重分配學(xué)習(xí)時間。該系列全面涵蓋IIA的屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)，理論和實務(wù)高度結(jié)合。強大的翻譯審校隊伍，精準(zhǔn)的翻譯水平。北京大學(xué)、北京國家會計學(xué)院、南京審計學(xué)院、中國IT治理研究中心、德信思成等的眾多專家學(xué)者對本套書進行了聯(lián)合翻譯和審校。

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