稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要組成部分，是將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法與企業(yè)納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門新興學(xué)科，是融稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)核算于一體的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。稅務(wù)會(huì)計(jì)已逐漸成為高等院校財(cái)稅、會(huì)計(jì)學(xué)等專業(yè)的主干課程之一?！　”緯鶕?jù)最新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，結(jié)合高等院校培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)，全面、系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論，詳盡地介紹了我國現(xiàn)行稅制下的主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理方法。本書共10章：第1章主要介紹了稅收的基礎(chǔ)知識和企業(yè)納稅的基本程序；第2章重點(diǎn)闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和基本方法；第3-10章從基本法規(guī)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)以及會(huì)計(jì)核算4個(gè)方面，對我國現(xiàn)行的各主要稅種會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)進(jìn)行了全面系統(tǒng)的闡述。　　本書的編寫吸收了以往優(yōu)秀稅務(wù)會(huì)計(jì)教材的精華，具有以下特點(diǎn)。　?。?）內(nèi)容與形式新穎。本書的內(nèi)容與最新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新稅法及其實(shí)施細(xì)則相吻合，有助于學(xué)生掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)等方面法律法規(guī)的最新變化。同時(shí)，形式上較為新穎，在教材的各個(gè)章節(jié)隨機(jī)加入了小知識、小案例等，增加了教材的趣味性?！　。?）教學(xué)內(nèi)容編排合理。本書從稅收的基本知識、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論入手，闡述了流轉(zhuǎn)稅、所得稅及其他稅種的基本知識和會(huì)計(jì)處理方法，做到了清晰明了、循序漸進(jìn)、條理性強(qiáng)。

內(nèi)容概要

本書根據(jù)最新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，結(jié)合培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)，全面、系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論及我國現(xiàn)行稅制下的主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理方法。全書共包括10章內(nèi)容，教學(xué)內(nèi)容編排合理，做到了清晰明了，循序漸進(jìn)。為方便學(xué)生的學(xué)習(xí)，每一章都附有學(xué)習(xí)目標(biāo)、小結(jié)、各種思考題和練習(xí)題，注重培養(yǎng)學(xué)生的務(wù)實(shí)能力，提高其學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。同時(shí)每一章章內(nèi)隨機(jī)插入小資料、章后附有知識拓展閱讀，以擴(kuò)大學(xué)生的知識面，提高其學(xué)習(xí)興趣。本書既可供財(cái)經(jīng)類相關(guān)專業(yè)的本科及高職院校教學(xué)使用，也適合企業(yè)的財(cái)會(huì)人員及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的專業(yè)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)使用。

書籍目錄

第1章  納稅基礎(chǔ)知識  1.1  稅收概述    1.1.1  稅收的概念及特征    1.1.2  稅收的職能  1.2  稅收分類與我國稅法體系    1.2.1  我國現(xiàn)行的稅法體系    1.2.2  稅收分類  1.3  稅收的構(gòu)成要素    1.3.1  納稅人    1.3.2  征稅對象    1.3.3  稅率    1.3.4  納稅環(huán)節(jié)    1.3.5  納稅期限    1.3.6  納稅地點(diǎn)    1.3.7  減稅免稅    1.3.8  附加與加成    1.3.9  法律責(zé)任  1.4  納稅人的權(quán)利義務(wù)    1.4.1  納稅人的權(quán)利    1.4.2  納稅人的義務(wù)    1.4.3  納稅人承擔(dān)法律責(zé)任的主要內(nèi)容  1.5  企業(yè)納稅的一般程序    1.5.1  稅務(wù)登記    1.5.2  納稅申報(bào)    1.5.3  稅款征收    1.5.4  稅務(wù)檢查  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第2章  稅務(wù)會(huì)計(jì)概述  2.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和模式    2.1.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念    2.1.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)    2.1.3  稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系    2.1.4  稅務(wù)會(huì)計(jì)模式  2.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)基本理論    2.2.1  稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和對象    2.2.2  稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提    2.2.3  稅務(wù)會(huì)計(jì)的一般原則    2.2.4  稅務(wù)會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第3章  增值稅會(huì)計(jì)  3.1  增值稅法概述    3.1.1  增值稅的概念及特點(diǎn)    3.1.2  增值稅的納稅人    3.1.3  增值稅的征收范圍    3.1.4  增值稅稅率或征收率    3.1.5  增值稅的優(yōu)惠政策    3.1.6  增值稅專用發(fā)票的使用管理  3.2  增值稅的計(jì)算與申報(bào)    3.2.1  一般納稅人增值稅的計(jì)算    3.2.2  小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算    3.2.3  進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算    3.2.4  增值稅的納稅申報(bào)  3.3  一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理    3.3.1  一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)賬戶、報(bào)表設(shè)置    3.3.2  一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理方法    3.3.3  一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理方法    3.3.4  減免增值稅的會(huì)計(jì)處理    3.3.5  一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)及繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理  3.4  小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理    3.4.1  小規(guī)模納稅人增值稅核算的賬戶    3.4.2  小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第4章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  4.1  消費(fèi)稅概述    4.1.1  消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)    4.1.2  納稅義務(wù)人    4.1.3  消費(fèi)稅的征稅范圍、稅目與稅率    4.1.4  消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)  4.2  消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)    4.2.1  從價(jià)定率計(jì)征方法下應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算    4.2.2  從量定額計(jì)征方法下應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算    4.2.3  復(fù)合計(jì)征方法下應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算    4.2.4  用外購或委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品、連續(xù)生產(chǎn)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算    4.2.5  消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納  4.3  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理    4.3.1  會(huì)計(jì)科目的設(shè)置    4.3.2  消費(fèi)稅賬務(wù)處理方法  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第5章    出口貨物退(免)稅會(huì)計(jì)  5.1  出口貨物退(免)稅概述    5.1.1  出口退(免)稅政策    5.1.2  出口貨物退(免)稅的適用范圍    5.1.3  出口貨物的退稅率  5.2  出口貨物退(免)稅的計(jì)算與申報(bào)    5.2.1  出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算    5.2.2  出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算    5.2.3  出口退(免)稅的申報(bào)  5.3  出口退(免)稅的會(huì)計(jì)核算    5.3.1  生產(chǎn)性企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法的賬務(wù)處理    5.3.2  外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免增值稅的核算    5.3.3  出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第6章  營業(yè)稅會(huì)計(jì)  6.1  營業(yè)稅概述    6.1.1  營業(yè)稅的概念及特點(diǎn)    6.1.2  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人    6.1.3  營業(yè)稅的征稅范圍    6.1.4  稅目與稅率    6.1.5  稅收優(yōu)惠  6.2  營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)    6.2.1  營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)    6.2.2  應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算    6.2.3  營業(yè)稅的申報(bào)  6.3  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理    6.3.1  會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與運(yùn)用    6.3.2  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第7章  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)  7.1  企業(yè)所得稅概述    7.1.1  企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)    7.1.2  納稅義務(wù)人    7.1.3  征稅對象    7.1.4  稅率    7.1.5  稅收優(yōu)惠  7.2  企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)    7.2.1  居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算    7.2.2  非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算    7.2.3  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    7.2.4  企業(yè)所得稅的申報(bào)  7.3  所得稅的會(huì)計(jì)處理    7.3.1  資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的概念    7.3.2  資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)    7.3.3  暫時(shí)性差異    7.3.4  遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)    7.3.5  所得稅費(fèi)用    7.3.6  特殊情況下的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第8章  企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)  8.1  個(gè)人所得稅概述    8.1.1  個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)    8.1.2  個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人    8.1.3  個(gè)人所得稅的征稅對象    8.1.4  稅率    8.1.5  稅收優(yōu)惠  8.2  個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)    8.2.1  個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定    8.2.2  個(gè)人所得稅的計(jì)算    8.2.3  個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)  8.3  個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理    8.3.1  企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的核算    8.3.2  個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)納所得稅的會(huì)計(jì)處理    8.3.3  企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款的會(huì)計(jì)處理    8.3.4  代扣代繳手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第9章  流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會(huì)計(jì)  9.1  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)    9.1.1  城市維護(hù)建設(shè)稅概述    9.1.2  教育費(fèi)附加概述    9.1.3  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理  9.2  關(guān)稅會(huì)計(jì)    9.2.1  關(guān)稅概述    9.2.2  關(guān)稅的計(jì)算    9.2.3  關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理  9.3  資源稅會(huì)計(jì)    9.3.1  資源稅概述    9.3.2  資源稅的計(jì)算    9.3.3  資源稅會(huì)計(jì)處理  9.4  土地增值稅會(huì)計(jì)    9.4.1  土地增值稅概述    9.4.2  土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    9.4.3  土地增值稅的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第10章  財(cái)產(chǎn)稅和行為稅會(huì)計(jì)  10.1  房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)    10.1.1  房產(chǎn)稅概述    10.1.2  房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理  10.2  車船稅會(huì)計(jì)    10.2.1  車船稅概述    10.2.2  車船稅的會(huì)計(jì)處理  10.3  契稅會(huì)計(jì)    10.3.1  契稅概述    10.3.2  契稅的會(huì)計(jì)處理  10.4  城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅會(huì)計(jì)    10.4.1  城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)    10.4.2  耕地占用稅會(huì)計(jì)  10.5  印花稅    10.5.1  印花稅概述    10.5.2  印花稅的會(huì)計(jì)處理  10.6  車輛購置稅    10.6.1  車輛購置稅概述    10.6.2  車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。?）稅收屬于分配范疇　　征稅是從社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值量中分割出一部分集中到政府手中，只是改變了社會(huì)成員與政府各自占有社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值量的份額，而并未創(chuàng)造新的價(jià)值。因此，稅收屬于分配范疇?！　。?）稅收的目的是為了滿足社會(huì)公共需要　　稅收分配的目的是為整個(gè)社會(huì)提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品是社會(huì)全體成員共同享用的產(chǎn)品或勞務(wù)。與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有不可分割性、收益的非排他性、非競爭性等特征。而公共產(chǎn)品的這些特征決定了只有征稅才是其資金提供的最有效方式?！　。?）稅收分配的主體是國家　　稅收的存在主要是為了滿足國家履行向社會(huì)提供公共產(chǎn)品這一職能的需要。因此，行使征稅權(quán)的主體必然是國家。國家產(chǎn)生以后，為了維護(hù)國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)并行使各項(xiàng)職能，就需要消耗大量的物質(zhì)資料，但國家本身并不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，這樣國家就必須憑借其擁有的政治權(quán)’利，強(qiáng)制地將部分私人擁有的社會(huì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為國家所有。

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