《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》合規(guī)實(shí)務(wù)指南

前言

前段時(shí)間，曾與一位投資銀行的朋友探討盡職調(diào)查，其言工作中曾涉  及一些內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，由于專業(yè)知識(shí)等方面的局限，往往流于形式  而僅能實(shí)現(xiàn)“紙上合規(guī)”。恰巧此時(shí)，有幸拜讀梁晟耀先生所編著的《合規(guī)實(shí)務(wù)指南》書稿。該書不僅可解朋友之惑，也使  自己受益匪淺。之于內(nèi)部控制，往往存在以下兩種有些對(duì)立的認(rèn)知。一是認(rèn)為內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)分工、內(nèi)部牽制等方面內(nèi)容，屬公司財(cái)務(wù)  部門的自?shī)首詷?lè)，或者是財(cái)務(wù)部門與其他部門的協(xié)調(diào)配合。其實(shí)，目前內(nèi)  部控制理論與實(shí)踐已得到極大發(fā)展，已經(jīng)歷五個(gè)階段，從初級(jí)的“內(nèi)部牽  制”發(fā)展至第五階段的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”。

內(nèi)容概要

隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨內(nèi)控合規(guī)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。    本書立足于當(dāng)下中國(guó)企業(yè)實(shí)務(wù)與實(shí)踐，詳細(xì)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的全過(guò)程，并分享了很多企業(yè)在此過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。提高效率，減少成本，從合規(guī)中提升價(jià)值，是本書的目的之所在。    建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，一方面，有利于改進(jìn)公司治理，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)流程，改善控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)不良影響，并提高企業(yè)運(yùn)作透明度，另一方面，有利于增強(qiáng)投資者和市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的信心，提高企業(yè)的凝聚力、員工的士氣和自豪感。

作者簡(jiǎn)介

梁晟耀，CPA，曾在海外上市公司從事內(nèi)審、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有多年美國(guó)上市公司薩班斯(SOX404)合規(guī)工作經(jīng)驗(yàn)。2006年創(chuàng)辦國(guó)內(nèi)唯一專注于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的網(wǎng)站Cosox(www.cosox.cn)，與業(yè)內(nèi)同行有廣泛的交流。曾為多家知名公司提供內(nèi)控、內(nèi)審與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)?，F(xiàn)擔(dān)任一家美國(guó)納斯達(dá)克上市公司內(nèi)審與內(nèi)控負(fù)責(zé)人。

書籍目錄

第1章  《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀  1.1  美國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展  1.2  我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展  1.3  內(nèi)部控制的規(guī)定及相關(guān)人員的責(zé)任第2章  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  2.1  風(fēng)險(xiǎn)概述  2.2  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序第3章  合規(guī)范圍  3.1  自上而下基于風(fēng)險(xiǎn)的方法  3.2  范圍界定的步驟第4章  內(nèi)部控制體系建設(shè)   4.1  內(nèi)部控制體系建設(shè)概述  4.2  公司層面內(nèi)部控制建設(shè)  4.3  IT一般控制建設(shè)  4.4  業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)  4.5  IT應(yīng)用控制建設(shè)第5章  內(nèi)部控制執(zhí)行與維護(hù)  5.1  內(nèi)部控制執(zhí)行  5.2  內(nèi)部控制維護(hù)第6章  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)  6.1  內(nèi)部控制測(cè)試  6.2  缺陷評(píng)估   6.3  評(píng)價(jià)報(bào)告附錄A  企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿）附錄B  企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（征求意見(jiàn)稿）附錄C  內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：2002年，安然、世通公司突然垮臺(tái)，施樂(lè)、默克等美國(guó)一系列大型企業(yè)相繼出現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞，為整個(gè)金融市場(chǎng)敲響了警鐘。這些丑聞的出現(xiàn)，不是偶然事件，與其對(duì)內(nèi)部控制的過(guò)分疏忽有密切的關(guān)系。繼這些丑聞曝光后，2002年7月30 Et，美國(guó)緊急出臺(tái)了著名的《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，又被稱做2002年《薩班斯一奧克斯利法案》（簡(jiǎn)稱《薩班斯法案》，SOX），同時(shí)成立了一個(gè)新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（The Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB）取代美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)來(lái)監(jiān)管會(huì)計(jì)職業(yè)界。該法案是1 930年以來(lái)美國(guó)證券立法中最具影響的法案，它加重了公司主要管理者的法律責(zé)任，加強(qiáng)了對(duì)公司高級(jí)管理層的收入監(jiān)管，對(duì)公司內(nèi)部的審計(jì)委員會(huì)做出了法律規(guī)范；與此同時(shí)，該法案強(qiáng)化了對(duì)公司外部審計(jì)的監(jiān)管，加強(qiáng)了信息披露制度和其他有關(guān)公司監(jiān)管的規(guī)定?！端_班斯法案》的影響已波及整個(gè)資本市場(chǎng)，各行各業(yè)都受到并將繼續(xù)受到該法案的影響。該法案中的404條款管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估是最棘手的部分，它要求上市公司及其外部審計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行報(bào)告。在《薩班斯法案》頒布之后，COSO委員會(huì)于2004年9月29日正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，并提出由此取代《內(nèi)部控制——整合框架》（見(jiàn)圖1-1）?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系是公司內(nèi)部管理當(dāng)局與外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

編輯推薦

《合規(guī)實(shí)務(wù)指南》：與眾不同的合規(guī)理念，低成本，高效率，高價(jià)值。本書圍繞《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》闡述了：1.國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定和相關(guān)人員地為責(zé)任2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估娥一般程序3.內(nèi)部控制體系建設(shè)的內(nèi)容和過(guò)程4.內(nèi)部控制的執(zhí)行和維護(hù)5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫

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