例說(shuō)新稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異

內(nèi)容概要

　　本書(shū)第1版在新稅法和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始實(shí)施的背景下出版以來(lái)，受到了廣大讀者的好評(píng)。針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅法在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題以及新出臺(tái)的一些稅務(wù)法規(guī)，本書(shū)在保留了第1版特色的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹了實(shí)際中經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題的業(yè)務(wù)，不僅注重財(cái)稅差異的比較，還列舉了大量實(shí)例和大量圖表來(lái)解釋這些差異。對(duì)稅收策劃、債務(wù)重組的納稅籌劃、包裝物的財(cái)稅差異及稅收策劃、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的財(cái)稅差異、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅差異、商品銷(xiāo)售收入在流轉(zhuǎn)稅方面的差異、“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)處理、分包工程的財(cái)稅處理等進(jìn)行了補(bǔ)充和完善。

書(shū)籍目錄

第1章 財(cái)稅差異與稅收籌劃  1.1 新稅法概述  1.2 新稅法和新準(zhǔn)則的差異  1.3 新準(zhǔn)則對(duì)納稅企業(yè)的影響  1.4 稅收籌劃思路第2章 存貨會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  2.1 存貨初始計(jì)量的差異  2.2 存貨轉(zhuǎn)移的差異  2.3 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的差異  2.4 存貨損失的差異  2.5 包裝物的差異  2.6 包裝物的稅收籌劃第3章 金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  3.1 公允價(jià)值的差異  3.2 交易性金融資產(chǎn)的差異  3.3 持有至到期投資的差異  3.4 可供出售金融資產(chǎn)的差異  3.5 應(yīng)收款項(xiàng)減值的差異第4章 長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  4.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量的差異  4.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資持有的差異  4.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的差異  4.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資損失的差異  4.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的差異第5章 投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  5.1 投資性房地產(chǎn)稅種概述  5.2 投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量的差異  5.3 投資性房地產(chǎn)持有的差異  5.4 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的差異  5.5 投資性房地產(chǎn)處置的差異第6章 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  6.1 固定資產(chǎn)初始計(jì)量的差異  6.2 固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的差異  6.3 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差異  6.4 固定資產(chǎn)處置的差異第7章 無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  7.1 無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量的差異  7.2 自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的差異  7.3 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的差異  7.4 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差異  7.5 無(wú)形資產(chǎn)處置的差異第8章 職工薪酬會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  8.1 職工薪酬的會(huì)計(jì)處理  8.2 工資的差異  8.3 職工福利費(fèi)、“五險(xiǎn)一金”的差異  8.4 辭退福利的差異第9章 股份支付會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  9.1 股份支付的稅務(wù)處理  9.2 股份支付的差異第10章 收入會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  10.1 商品銷(xiāo)售收入的差異  10.2 商品銷(xiāo)售收入在流轉(zhuǎn)稅方面的差異  10.3 提供勞務(wù)收入的差異  10.4 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的差異  10.5 免、抵、退稅的會(huì)計(jì)處理第11章 建造合同會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  11.1 建造合同會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理概述  11.2 建造合同會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的具體差異第12章 借款費(fèi)用會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  12.1 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理  12.2 借款費(fèi)用的差異第13章 非貨幣性資產(chǎn)交換會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  13.1 非貨幣性資產(chǎn)交換財(cái)稅差異總體分析  13.2 不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換的差異  13.3 涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換的差異第14章 債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  14.1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的差異  14.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的差異  14.3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的差異  14.4 修改其他債務(wù)條件的差異  14.5 混合債務(wù)重組的差異  14.6 債務(wù)重組的納稅籌劃第15章 租賃會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  15.1 融資租賃的差異  15.2 經(jīng)營(yíng)租賃的差異  15.3 售后租回的差異第16章 企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  16.1 企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理概述  16.2 免稅合并的差異  16.3 應(yīng)稅合并的差異第17章 或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  17.1 或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理  17.2 或有事項(xiàng)的差異第18章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異  18.1 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理  18.2 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的差異第19章 所得稅會(huì)計(jì)  19.1 所得稅會(huì)計(jì)概述  19.2 資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)  19.3 暫時(shí)性差異  19.4 遞延所得稅  19.5 所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理附錄A 新稅法與新準(zhǔn)則差異一覽參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章 財(cái)稅差異與稅收籌劃1.2 新稅法和新準(zhǔn)則的差異從新稅法和新準(zhǔn)則實(shí)施中的實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)看，計(jì)稅所得與會(huì)計(jì)所得的差異逐漸縮小，新稅法與新準(zhǔn)則之間的相同點(diǎn)顯著增加，但是兩者的差異仍然存在。兩者的差異主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)要素上的差異以及會(huì)計(jì)要素在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的差異中。1.2.1 會(huì)計(jì)要素的差異新準(zhǔn)則中的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。會(huì)計(jì)要素與計(jì)算應(yīng)納稅所得額密切相關(guān)，但會(huì)計(jì)要素的定義、確認(rèn)與新稅法的稅務(wù)處理存在一些差異。1.資產(chǎn)的差異新準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。從新稅法中可以看出，資產(chǎn)在稅務(wù)處理方面可分為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等幾個(gè)主要類(lèi)別。資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)可確認(rèn)為稅務(wù)處理項(xiàng)目：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，能夠帶來(lái)應(yīng)稅收入；二是該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目，允許進(jìn)行稅務(wù)處理；符合資產(chǎn)定義但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目，不允許進(jìn)行稅務(wù)處理。新稅法規(guī)定，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用，不允許扣除。

編輯推薦

《例說(shuō)新稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異(第2版)》：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系編寫(xiě)，詳細(xì)闡述了新稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)應(yīng)用中的差異，提出了具體的協(xié)調(diào)措施及解決辦法。2007年1月1日起，新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系在上市公司范圍內(nèi)施行，這標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐漸與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同，會(huì)計(jì)制度建設(shè)邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。2008年1月1日起，新的企業(yè)所得稅法在我國(guó)內(nèi)、外資企業(yè)范圍內(nèi)施行，這標(biāo)志著我國(guó)長(zhǎng)達(dá)20多年的企業(yè)所得稅“分制”時(shí)代宣告落幕，一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境正逐步形成。為進(jìn)一步完善稅制，積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，2009年1月1日起，新的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則開(kāi)始施行。由于《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所規(guī)范的對(duì)象和目標(biāo)不同，兩者對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理必然存在差異。如果以稅法為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，如果以會(huì)計(jì)核算的收入和利潤(rùn)作為計(jì)算流轉(zhuǎn)稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)將會(huì)弱化稅收職能。因此“財(cái)稅合一”的思路是行不通的。我國(guó)采取了國(guó)際通行的做法，即財(cái)稅適度分離。如何辨別、協(xié)調(diào)這種固有的差異就成為每個(gè)財(cái)稅工作者必備的專業(yè)能力?！独f(shuō)新稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異(第2版)》特點(diǎn)：權(quán)威實(shí)用 根據(jù)最新出臺(tái)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)所得稅法以及新增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅暫行條例編寫(xiě)，內(nèi)容豐富、注重實(shí)務(wù)應(yīng)用，對(duì)指導(dǎo)企業(yè)2009年的會(huì)計(jì)、稅務(wù)工作有較大幫助。圖例結(jié)合 在對(duì)稅法與會(huì)汁處理方法進(jìn)行比較時(shí)，運(yùn)用了大量的圖表和案例，形式簡(jiǎn)單，便于理解，記憶深刻，讓讀者活學(xué)活用。專業(yè)性強(qiáng) 從各個(gè)方面詳細(xì)分析了稅法與會(huì)計(jì)在具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中的處理差異，并提出了納稅調(diào)整方案，論述完整，見(jiàn)解深刻，分析透徹，是財(cái)稅工作者案頭必備工具書(shū)。針對(duì)性強(qiáng) 以部分重要的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為框架，對(duì)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異進(jìn)行了全方位的比較，使讀者有針對(duì)性地學(xué)習(xí)，節(jié)約時(shí)間，提高效率。

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