會計信息化原理與實(shí)驗

內(nèi)容概要

　　《會計信息化原理與實(shí)驗》講述了會計電算化的一般原理、會計軟件的基本內(nèi)容，并根據(jù)用友財務(wù)通標(biāo)準(zhǔn)版10.2，重點(diǎn)講解在信息化條件下企業(yè)如何進(jìn)行各項業(yè)務(wù)的處理?！稌嬓畔⒒砼c實(shí)驗》以一個企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為模型，按照企業(yè)業(yè)務(wù)流程的先后，詳細(xì)介紹企業(yè)在信息化條件下進(jìn)行財務(wù)軟件系統(tǒng)設(shè)置、采購、銷售、庫存、成本核算以及財務(wù)總賬、固定資產(chǎn)、工資和報表等的操作，整個流程符合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)信息化整體核算的習(xí)慣。　　《會計信息化原理與實(shí)驗》引用大量的圖表和案例來闡述用友財務(wù)軟件的操作方法，易學(xué)易用，能幫助讀者輕松學(xué)習(xí)會計電算化理論和技術(shù)?！　　稌嬓畔⒒砼c實(shí)驗》適合用做大學(xué)會計、財務(wù)管理、審計、信息管理類專業(yè)會計電算化課程的教材。同時也可供高職、高專學(xué)校的會計和會計電算化專業(yè)以及會計電算化上崗培訓(xùn)、社會培訓(xùn)和自學(xué)使用，還可為財會工作人員在實(shí)際工作中進(jìn)行整體業(yè)務(wù)信息化核算提供借鑒。

書籍目錄

第1章　會計電算化概論1.1　會計電算化基礎(chǔ)1.1.1　會計電算化的概念1.1.2　實(shí)現(xiàn)會計電算化的基本要求1.1.3　我國會計電算化的發(fā)展過程1.1.4　我國會計電算化的發(fā)展趨勢1.2　會計電算化的基本內(nèi)容1.2.1　開展會計電算化工作的基本條件1.2.2　會計電算化的基本內(nèi)容1.3　會計電算化后的管理1.3.1　會計電算化后的部門組織管理1.3.2　會計電算化后的內(nèi)部控制管理1.3.3　會計電算化后的維護(hù)管理1.3.4　會計電算化后的檔案管理1.4　復(fù)習(xí)思考題第2章　會計軟件基礎(chǔ)2.1　會計軟件概述2.1.1　會計軟件的概念2.1.2　會計軟件的發(fā)展2.1.3　會計軟件的分類2.2　會計軟件的基本功能和操作流程2.2.1　會計軟件的基本功能2.2.2　會計軟件的操作流程2.2.3　會計軟件總體結(jié)構(gòu)及各子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系2.3　會計軟件的選擇2.3.1　實(shí)現(xiàn)會計電算化的途徑2.3.2　商品化會計軟件與定點(diǎn)開發(fā)的專用軟件2.3.3　商品化會計軟件選擇的步驟2.3.4　商品化會計軟件的評價2.4　ERP與會計軟件的關(guān)系2.4.1　ERP的發(fā)展過程2.4.2　ERP的管理思想2.4.3　ERP的作用2.4.4　ERP的主要模塊2.4.5　ERP與會計軟件的關(guān)系2.5　復(fù)習(xí)思考題第3章　會計軟件應(yīng)用方法3.1　會計軟件的基本構(gòu)成3.2　會計軟件應(yīng)用前的準(zhǔn)備工作3.3　會計軟件的操作流程3.4　賬務(wù)處理子系統(tǒng)應(yīng)用方法3.4.1　賬務(wù)處理系統(tǒng)概述3.4.2　賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能3.4.3　電算化賬務(wù)的處理流程3.4.4　期初建賬及賬務(wù)初始化3.4.5　日常賬務(wù)處理3.4.6　期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護(hù)3.5　報表子系統(tǒng)應(yīng)用方法3.5.1　報表編制3.5.2　報表處理系統(tǒng)的日常應(yīng)用3.6　工資子系統(tǒng)應(yīng)用方法3.6.1　工資核算的特點(diǎn)3.6.2　電算化工資核算系統(tǒng)的內(nèi)容3.6.3　工資核算的基本流程3.6.4　功能3.7　固定資產(chǎn)子系統(tǒng)應(yīng)用方法3.7.1　固定資產(chǎn)子系統(tǒng)流程及特點(diǎn)3.7.2　固定資產(chǎn)的基本功能3.7.3　系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作3.7.4　系統(tǒng)初始設(shè)置3.8　采購、銷售、庫存管理子系統(tǒng)應(yīng)用方法3.8.1　進(jìn)、銷、存與賬務(wù)的流程3.8.2　采購管理3.8.3　銷售管理3.8.4　庫存管理3.9　會計信息化后的日常維護(hù)工作3.9.1　環(huán)境維護(hù)3.9.2　軟件故障維護(hù)3.9.3　軟件日常維護(hù)3.10　會計軟件升級3.10.1　軟件升級3.10.2　軟件升級的種類3.10.3　升級的具體方法3.11　復(fù)習(xí)思考題第4章　實(shí)驗準(zhǔn)備4.1　總體要求4.2　實(shí)驗環(huán)境4.2.1　硬件環(huán)境4.2.2　軟件環(huán)境4.3　實(shí)驗內(nèi)容4.4　實(shí)驗軟件安裝4.4.1　系統(tǒng)環(huán)境要求4.4.2　用友財務(wù)通安裝步驟第5章　系統(tǒng)管理與基礎(chǔ)設(shè)置5.1　系統(tǒng)管理5.1.1　系統(tǒng)管理功能概述5.1.2　系統(tǒng)管理實(shí)驗5.2　基礎(chǔ)設(shè)置5.2.1　基礎(chǔ)設(shè)置功能概述5.2.2　總賬財務(wù)基礎(chǔ)信息5.2.3　公共檔案設(shè)置5.2.4　購、銷、存檔案設(shè)置5.2.5　基礎(chǔ)設(shè)置實(shí)驗第6章　采購管理6.1　采購管理概述6.1.1　采購管理功能概述6.1.2　采購管理操作流程概述6.2　采購管理實(shí)驗第7章　銷售管理7.1　銷售管理概述7.1.1　銷售管理功能概述7.1.2　銷售管理操作流程概述7.2　銷售管理實(shí)驗第8章　庫存管理8.1　庫存管理概述8.1.1　庫存管理功能概述8.1.2　庫存管理操作流程概述8.2　庫存管理實(shí)驗第9章　核算管理9.1　核算管理概述9.1.1　核算管理功能概述9.1.2　核算系統(tǒng)操作流程概述9.2　核算管理實(shí)驗第10章　總賬管理10.1　總賬管理概述10.1.1　總賬管理功能概述10.1.2　總賬管理操作流程概述10.2　總賬管理實(shí)驗——初始設(shè)置10.3　總賬管理實(shí)驗——日常業(yè)務(wù)處理10.4　總賬管理實(shí)驗——出納管理10.5　總賬管理實(shí)驗——期末處理第11章　固定資產(chǎn)管理11.1　固定資產(chǎn)管理概述11.1.1　固定資產(chǎn)管理功能概述11.1.2　固定資產(chǎn)管理操作基本流程概述11.2　固定資產(chǎn)管理實(shí)驗第12章　工資管理12.1　工資管理概述12.1.1　工資管理功能概述12.1.2　工資管理操作流程概述12.2　工資管理實(shí)驗第13章　報表管理13.1　報表管理概述13.1.1　報表管理功能概述13.1.2　報表管理的基本概念13.1.3　報表制作流程與報表公式定義13.2　報表管理實(shí)驗

章節(jié)摘錄

　　第2章　會計軟件基礎(chǔ)　　2.1　會計軟件概述　　2.1.1　會計軟件的概念　　會計軟件是一種運(yùn)用于實(shí)際會計工作的計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括利用計算機(jī)語言編制的一系列指揮計算機(jī)完成會計工作的程序代碼和有關(guān)技術(shù)文檔資料。它以計算機(jī)作為手段，通過對人工輸入的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行加工處理，自動生成會計賬簿、會計報表以及其他相關(guān)的會計信息資料，從而完成會計核算工作。目前在企業(yè)中運(yùn)用的企業(yè)資源計劃（Enterprise Resources Plannin9，ERP）軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊也屬于會計軟件范疇?！　嬡浖且云髽I(yè)會計準(zhǔn)則為依據(jù)、以計算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為基礎(chǔ)、以會計理論和會計方法為核心、以會計數(shù)據(jù)為對象、以提供會計信息為目標(biāo)，將計算技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)。任何一個會計軟件都是由模塊、數(shù)據(jù)庫和會計軟件文檔三大部分組成的?！　∧K是程序的集合體，一個或數(shù)個程序組成一個模塊，完成一個相對獨(dú)立的功能。例如，憑證輸入模塊、總賬打印模塊、報表編制模塊等。數(shù)個相互聯(lián)系又相對獨(dú)立的模塊裝配在一起形成一個獨(dú)立的會計軟件，如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)等。一個模塊完成的功能可多可少，通常也可以將“賬務(wù)處理子系統(tǒng)”稱為一個功能模塊。　　數(shù)據(jù)庫是數(shù)據(jù)的集合體，用于存放各種數(shù)據(jù)，如憑證、.賬簿、報表等。數(shù)據(jù)庫由多個數(shù)據(jù)文件或表組成，任何一個會計軟件都必須有數(shù)據(jù)庫，用于存儲相關(guān)數(shù)據(jù)?！　嬡浖臋n是對會計軟件模塊和數(shù)據(jù)庫所做的文字說明，包括用戶需求說明書、概要設(shè)計說明書、軟件測試報告、用戶手冊等技術(shù)文檔和使用文檔。　　2.1.2　會計軟件的發(fā)展　　會計軟件的發(fā)展與一個國家社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理模式的演變息息相關(guān)。從企業(yè)角度審視，在20世紀(jì)70年代以前，中國處于計劃經(jīng)濟(jì)時期，企業(yè)管理處于生產(chǎn)管理時代，主要特征表現(xiàn)為：管理重心放在企業(yè)內(nèi)部，著重提高內(nèi)部生產(chǎn)效率，實(shí)行控制型管理；進(jìn)入20世紀(jì)80～90年代，中國經(jīng)濟(jì)是計劃與市場經(jīng)濟(jì)并重的混合管理時代，企業(yè)管理基本上以職能管理為主體，是各個單項管理的結(jié)合，是一種離散型的管理，以提高經(jīng)濟(jì)效益為管理目標(biāo)；進(jìn)入20世紀(jì)90年代，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新經(jīng)濟(jì)時代，全面面向市場經(jīng)濟(jì)，中國的企業(yè)管理也進(jìn)入新管理時代，具有面向市場、基于現(xiàn)代企業(yè)制度、價值化、系統(tǒng)化、電算化、國際化、中國化、普遍化等特點(diǎn)，管理的核心是提高企業(yè)市場競爭能力?！　?.從會計軟件功能看　?。?）1977～1988年，這是我國會計軟件的起步階段。我國會計軟件是從l977年開始研究和開發(fā)工作的，在1988年以前基本上為非商品化會計軟件，具體表現(xiàn)為企業(yè)自行開發(fā)和應(yīng)用財務(wù)軟件或委托其他單位進(jìn)行定點(diǎn)開發(fā)?！　。?）1989～1993年，這是我國會計軟件的發(fā)展階段。從1988年開始，中國會計軟件進(jìn)入了商品化階段。最早是單項型財務(wù)軟件，只是對財務(wù)的個別環(huán)節(jié)或工作進(jìn)行處理?！　。?）1994～1998年，這是我國會計軟件的提高階段。從1993年開始會計軟件進(jìn)入核算型階段，可以全面核算企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，全面反映各項財務(wù)狀況；從1996年開始，會計軟件發(fā)展到管理型階段。在核算的基礎(chǔ)上為企業(yè)管理，尤其是為財務(wù)管理提供了大量的工具和方法?！　。?）1998年至今，這是我國會計軟件的騰飛階段。進(jìn)入l998年，中國會計軟件進(jìn)入ERP階段，會計軟件本身也從管理型發(fā)展到戰(zhàn)略型，它不僅是為財務(wù)管理，而且是為企業(yè)整體戰(zhàn)略服務(wù)?！　?.從會計軟件的操作界面和技術(shù)看　?。?）基于DOS平臺的會計軟件?！　?996年以前的會計軟件主要是建立在DOS平臺上?；贒OS操作系統(tǒng)開發(fā)的會計軟件所使用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)一般采用一些小型的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，如DBASE、FoxPr0等，其在管理大容量數(shù)據(jù)記錄方面的功能不足，制約了會計軟件在業(yè)務(wù)量比較大的企業(yè)中的應(yīng)用，同時受DOS操作系統(tǒng)對計算機(jī)內(nèi)存管理能力的制約，造成軟件在運(yùn)行中不穩(wěn)定?！　。?）基于Windows平臺的會計軟件?！　?996～1998年，隨著微軟公司推出Windows系統(tǒng)以及Windows 95/NT操作系統(tǒng)，我國大部分會計軟件公司都推出了在Windows平臺上運(yùn)行的會計軟件。由于Windows系統(tǒng)對計算機(jī)內(nèi)存管理能力的增強(qiáng)，使得基于Windows平臺上的會計軟件運(yùn)行穩(wěn)定，且在易學(xué)易用性方面得到了提高。會計軟件已發(fā)展到圖形界面階段，其中32位的Windows 95平臺的會計軟件在市場上占有主流的位置?！　。?）基于瀏覽器界面技術(shù)的會計軟件。　　1998年以后，隨著Internet、Intranet技術(shù)的發(fā)展，瀏覽器界面技術(shù)開始引入會計軟件，從而使得會計軟件幾乎所有的前端應(yīng)用都逐步轉(zhuǎn)向通過瀏覽器來實(shí)現(xiàn)，大大減少了學(xué)習(xí)的難度?！　?.從會計軟件的網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)看　　（1）F/S階段?！　∽钤缰袊木W(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件是從文件/服務(wù)器（F/S）模式開始的，在此模式下，程序和數(shù)據(jù)統(tǒng)一放在服務(wù)器上，工作站直接調(diào)用這些文件。其優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用低，但也存在著網(wǎng)絡(luò)效率低、數(shù)據(jù)完整性和安全性差、難以進(jìn)行大量數(shù)據(jù)處理的缺陷，不適合大型網(wǎng)絡(luò)?！　。?）C/S階段?！　∑浜?，出現(xiàn)了客戶服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)的財務(wù)軟件。在此模式下，數(shù)據(jù)采用專門的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件來管理，存放在數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上；程序安裝在每臺工作站上。該模式的優(yōu)勢是提高了網(wǎng)絡(luò)的效率，降低了工作站對數(shù)據(jù)處理的要求，數(shù)據(jù)完整性和安全性有較大的改善，網(wǎng)絡(luò)負(fù)荷相對較小，可以適合于大型網(wǎng)絡(luò)；但這種軟件也存在很明顯的缺點(diǎn)，那就是高昂的維護(hù)成本并且投資大，在跨平臺方面存在相應(yīng)的難度?！　。?）B/S階段?！　∮捎谟嬎銠C(jī)技術(shù)的更新?lián)Q代很快，代價高和低效率已經(jīng)不適應(yīng)工作需要。在Java這樣的跨平臺語言出現(xiàn)之后，網(wǎng)絡(luò)會計軟件也進(jìn)入到了瀏覽器/服務(wù)器（B/S）模式。該模式可以很好地解決跨平臺的應(yīng)用，解決網(wǎng)絡(luò)多結(jié)構(gòu)的分布式處理，尤其可以很好地支持Internet、Intranet或Extranet，前端會采用統(tǒng)一的瀏覽器界面，在Web Server上進(jìn)行一次性安裝就可以安裝升級整個軟件系統(tǒng)，從而極大地降低用戶的總體擁有成本，客戶端采用瘦客戶機(jī)或NC（網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)）來工作，擴(kuò)展性很強(qiáng)，但缺點(diǎn)是對網(wǎng)絡(luò)速度要求較高。　　2.1.3　會計軟件的分類　　會計軟件按其適用范圍不同可劃分為通用會計軟件和專用會計軟件；按提供信息的層次不同可分為核算型會計軟件和管理型會計軟件?！　?.通用會計軟件與專用會計軟件　　通用會計軟件是指在某一特定范圍內(nèi)普遍適用的會計軟件，通常又分為適用于各行各業(yè)的全通用會計軟件和適用于某一行業(yè)的行業(yè)通用會計軟件。通用會計軟件的特點(diǎn)是含有較少的會計核算規(guī)則和管理方法，需由單位根據(jù)具體情況自行設(shè)定，較為靈活。但是，由于通用會計軟件沒有考慮不同用戶的會計核算個性，企業(yè)初始化的工作量較大，且操作起來有一定的難度，需要得到軟件開發(fā)商的幫助才能順利實(shí)施?！　Ｓ脮嬡浖侵竷H適用于處理個別單位會計業(yè)務(wù)的會計軟件。專用會計軟件通常是由企業(yè)根據(jù)自身會計核算和經(jīng)營管理的特點(diǎn)，自行開發(fā)或委托他人開發(fā)研制，將會計核算規(guī)則和管理方法固化在程序中。其優(yōu)點(diǎn)是適合本單位會計電算化工作需要，針對性強(qiáng)。但是，靈活性較差，如會計政策變更就需要通過修改程序才能滿足會計工作的需求。　　2.核算型會計軟件與管理型會計軟件　　核算型會計軟件是指專門用于完成會計核算工作的應(yīng)用軟件，它面向事后核算，通過采用專門的會計核算方法，實(shí)現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理的電算化，提供會計信息資料，從而完成會計電算化基礎(chǔ)工作。核算型會計軟件的主要功能包括對賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、成本、應(yīng)收款、應(yīng)付款、存貨、往來賬款等內(nèi)容的核算以及會計報表處理等?！　」芾硇蜁嬡浖菍怂阈蜁嬡浖δ艿难由?，它利用會計核算軟件所提供的信息以及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動資料，采用各種管理模型和方法，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析和評價，具有事前預(yù)測、事中控制和輔助決策等功能。在核算型會計軟件完成會計核算基本任務(wù)的基礎(chǔ)上，管理型會計軟件具有分析、預(yù)算和控制等擴(kuò)展功能。其中，分析功能主要包括對各種財務(wù)報表和預(yù)算報表的財務(wù)結(jié)構(gòu)、財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定比和環(huán)比等多項比較分析；預(yù)算功能提供從一般經(jīng)營活動到投資、籌資、資本支出、收入、成本和現(xiàn)金流量等方面的預(yù)算；控制功能包括對固定成本、變動成本、預(yù)計流動比率、預(yù)計投資收益率、保本點(diǎn)等的計算控制，通過預(yù)算報表和實(shí)際執(zhí)行中的反饋結(jié)果進(jìn)行控制。管理型會計軟件是會計軟件的必然發(fā)展方向。

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