節(jié)稅工程

前言

本人在做企業(yè)管理咨詢的同時(shí)，不斷接到這樣的求助：“稅法變化太大太快，過(guò)去很多行之有效的納稅籌劃方法，越來(lái)越不適用，能不能介紹給我們一種百適百通的節(jié)稅方法？”傳統(tǒng)“納稅籌劃”很多行之有效的方法，在新稅法之下部分失去作用，最根本的一點(diǎn)是沒(méi)有找到一種以不變應(yīng)萬(wàn)變的方法。因此，本書在研究節(jié)稅工程時(shí)，首先從“對(duì)稅法的適應(yīng)能力”著手，其次是“節(jié)稅工程”兩大基石和三大手段。本書共分三篇：上篇講述節(jié)稅工程的理論和方法；中篇講述節(jié)稅工程的實(shí)務(wù)操作；下篇提供節(jié)稅工程的措施速查，通過(guò)下篇，可以迅速找到工作面臨的節(jié)稅問(wèn)題的解決之道。本書在介紹相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，更注重稅法理論與實(shí)際運(yùn)用的結(jié)合，重點(diǎn)介紹國(guó)家新稅法的應(yīng)用，通過(guò)簡(jiǎn)單的計(jì)算實(shí)例深入淺出地突顯本書的特點(diǎn)。本書的主創(chuàng)人員包括邱慶劍、鄒靜和白敬平。具體分工是：邱慶劍負(fù)責(zé)本書總體框架及理論體系的構(gòu)建，撰寫前言、上篇和中篇除第四章部分；鄒靜撰寫下篇；白敬平撰寫中篇的第四章。在本書創(chuàng)作完成之際，我要真誠(chéng)地感謝參與本書整理的朋友：黃雪麗、邱慶路、陳天保、劉先明、黃德輝、單鴻亮、邱慶輝、趙永瓊、廖宗珍、黃曉玲、唐華、李飛、伍婕、江京戎、吳倫、雷紅梅、劉本安、蔡谷華、王曉英、陳德勇。

內(nèi)容概要

本書共分三篇：上篇講述節(jié)稅工程的理論和方法；中篇講述節(jié)稅工程的實(shí)務(wù)操作；下篇提供節(jié)稅工程的措施速查，通過(guò)下篇，可以迅速找到工作面臨的節(jié)稅問(wèn)題的解決之道。本書在介紹相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，更注重稅法理論與實(shí)際運(yùn)用的結(jié)合，重點(diǎn)介紹國(guó)家新稅法的應(yīng)用，通過(guò)簡(jiǎn)單的計(jì)算實(shí)例深入淺出地突顯本書的特點(diǎn)。

作者簡(jiǎn)介

邱慶劍，作家、詩(shī)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資深管理咨詢專家，曾在數(shù)家大型集團(tuán)公司擔(dān)任人力資源總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、行政總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)助理等職。被媒體稱為“企業(yè)管理超級(jí)教練”、“中國(guó)節(jié)稅工程第一人”。
    在國(guó)內(nèi)出版企業(yè)管理、勵(lì)志和文學(xué)著作61部，海外出版7部。堅(jiān)持原創(chuàng)寫作。《忠誠(chéng)勝于能力》對(duì)中國(guó)數(shù)千年的“忠誠(chéng)”賦予全新的內(nèi)涵；《螞蟻為王》開寓言與管理相結(jié)合的寫作模式先河；《財(cái)富數(shù)學(xué)》被讀者譽(yù)為“中國(guó)的《富爸爸，窮爸爸》”：小說(shuō)《高中狗、本科雞與博士貓》顛覆“職場(chǎng)小說(shuō)熱”。
    現(xiàn)為某集團(tuán)公司董事長(zhǎng)助理，并先后擔(dān)任成都世潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)、四川川泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)。

書籍目錄

上篇  理論篇  第一章  節(jié)稅工程概述    一、節(jié)稅途徑的演變    二、節(jié)稅工程概念及與納稅籌劃的關(guān)系    三、節(jié)稅工程的根本指導(dǎo)思想  第二章  節(jié)稅工程的兩大基石與三大手段    一、節(jié)稅工程實(shí)施的方法    二、節(jié)稅工程的兩大基石    三、節(jié)稅工程的三大手段  第三章  節(jié)稅工程的輔助方法    一、稅基調(diào)節(jié)法    二、稅率選擇法    三、創(chuàng)造優(yōu)惠法  第四章  節(jié)稅工程向前一步是偷稅    一、國(guó)際會(huì)計(jì)公司的前車之鑒    二、節(jié)稅工程的框架可能被偷稅者利用    三、節(jié)稅工程的風(fēng)險(xiǎn)    四、如何避免陷入偷稅中篇  實(shí)務(wù)篇  第五章  實(shí)施節(jié)稅工程的基本步驟    一、接受委托，深入調(diào)研    二、從指導(dǎo)思想和方法論尋找突破口    三、從三大手段尋找實(shí)施途徑    四、節(jié)稅工程方案的設(shè)計(jì)    五、實(shí)施節(jié)稅工程方案    六、總結(jié)與評(píng)估  第六章  基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(一)：創(chuàng)業(yè)期節(jié)稅工程    一、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)    二、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口    三、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用  第七章  基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(二)：成長(zhǎng)期節(jié)稅工程    一、成長(zhǎng)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)    二、成長(zhǎng)期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口    三、投資者和管理層的納稅意識(shí)轉(zhuǎn)型    四、成長(zhǎng)期企業(yè)“三大手段”的運(yùn)用  第八章  基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(三)：擴(kuò)張期節(jié)稅工程    一、擴(kuò)張期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)    二、擴(kuò)張期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口    三、推動(dòng)管理層重視納稅和節(jié)稅    四、擴(kuò)張期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用  第九章  基于企業(yè)生命周期的節(jié)稅工程(四)：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期節(jié)稅工程    一、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和納稅特點(diǎn)    二、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)節(jié)稅工程的突破口    三、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期企業(yè)“三大手段”的應(yīng)用  第十章  基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程閉合環(huán)的節(jié)稅工程    一、“稅負(fù)高點(diǎn)”不在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)    二、從經(jīng)營(yíng)流程閉合環(huán)尋找稅負(fù)高點(diǎn)成因    三、經(jīng)營(yíng)流程整合及再造    四、節(jié)稅工程指導(dǎo)思想的運(yùn)用    五、基于流程的兩則節(jié)稅案例下篇  案例篇  第十一章  增值稅節(jié)稅措施速查    一、采購(gòu)環(huán)節(jié)    二、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)    三、銷售環(huán)節(jié)    四、納稅環(huán)節(jié)  第十二章  營(yíng)業(yè)稅節(jié)稅措施速查    一、運(yùn)輸業(yè)    二、建筑業(yè)    三、金融保險(xiǎn)業(yè)    四、電信業(yè)    五、文化體育業(yè)    六、娛樂(lè)業(yè)    七、服務(wù)業(yè)    八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)    九、銷售不動(dòng)產(chǎn)  第十三章  消費(fèi)稅節(jié)稅措施速查    一、先銷售后包裝    二、轉(zhuǎn)移定價(jià)    三、選擇加工方式(1)    四、選擇加工方式(2)    五、以物易物的處理    六、包裝物計(jì)價(jià)方式  第十四章  企業(yè)所得稅節(jié)稅措施速查    一、設(shè)備報(bào)廢時(shí)機(jī)選擇    二、宣傳費(fèi)與贊助費(fèi)的選擇    三、捐贈(zèng)的處理    四、壞賬計(jì)提方法選擇    五、資本性支出費(fèi)用化    六、拆分企業(yè)    七、分配方式選擇    八、分支機(jī)構(gòu)身份選擇    九、融資租賃規(guī)劃  第十五章  其他稅種節(jié)稅措施速查    一、契稅    二、個(gè)人所得稅    三、土地增值稅

章節(jié)摘錄

插圖：節(jié)稅工程不等同于納稅籌劃。這一概念的提出，其目的并不在于刻意創(chuàng)造一個(gè)新生事物，而在于這一事物本身就存在，現(xiàn)在只是把它明確提出來(lái)，讓它的價(jià)值凸顯出來(lái)，使更多的人熟悉和掌握它，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化作出貢獻(xiàn)。歸納以上表述，節(jié)稅工程和納稅籌劃有以下8點(diǎn)不同。（1）高度不同。節(jié)稅工程是站在企業(yè)戰(zhàn)略高度，從企業(yè)地域和產(chǎn)業(yè)布局、治理結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生命周期、經(jīng)營(yíng)流程等大的方面著手，以降低稅負(fù)為切入點(diǎn)，實(shí)施的一系列綜合性規(guī)劃行為。納稅籌劃是站在企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面，從企業(yè)的物流、資金流方面著手，以逐個(gè)環(huán)節(jié)尋找降低稅負(fù)為突破口所實(shí)施的局部性的籌劃行為。這里的“綜合性”和“局部性”都是相對(duì)而言的。和“避稅”比起來(lái)，納稅籌劃具有綜合性，而和節(jié)稅工程比起來(lái)，納稅籌劃卻又顯然是局部的行為。  （2）出發(fā)點(diǎn)不同。節(jié)稅工程的出發(fā)點(diǎn)是企業(yè)利益最大化，降低稅負(fù)僅僅是它的一個(gè)出發(fā)點(diǎn)，當(dāng)稅負(fù)和企業(yè)利益最大化產(chǎn)生沖突時(shí)，節(jié)稅工程將選擇有利于企業(yè)利益最大化的行為。納稅籌劃的出發(fā)點(diǎn)就是降低稅負(fù)，這個(gè)出發(fā)點(diǎn)可能會(huì)與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)發(fā)生沖突，有時(shí)表面上稅負(fù)是降低了，但其可操作性很低，甚至與企業(yè)利益最大化背道而馳。比如某企業(yè)從經(jīng)營(yíng)角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)該在原料來(lái)源地設(shè)生產(chǎn)基地，但從稅收角度上看，原料地的稅負(fù)偏高，這時(shí)，納稅籌劃專家一般就會(huì)建議到稅負(fù)低的地方建生產(chǎn)基地，很顯然，這種籌劃是不全面的。

編輯推薦

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