最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)

內(nèi)容概要

　　《最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》以近期出臺(tái)的新稅收政策為主，詳細(xì)闡述了新稅收政策的內(nèi)容及其如何在實(shí)踐中具體應(yīng)用，個(gè)別重要的稅收政策延伸到2006年。《最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》以各個(gè)稅收政策為單元，分為基本稅收政策、稅收政策詳解、實(shí)務(wù)應(yīng)用指南、實(shí)務(wù)案例精解以及法律法規(guī)依據(jù)等部分，從各個(gè)角度詳細(xì)闡述了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、契稅、車船稅、進(jìn)出口稅等主要稅種最新稅收政策的內(nèi)容及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用方法?！　　蹲钚露愂照咴斀馀c實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》適合廣大財(cái)稅工作者閱讀，有助于讀者領(lǐng)悟稅法精神，提高納稅業(yè)務(wù)操作水平。同時(shí)，企業(yè)的所有者和管理者也可以從《最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》中獲得全面、有效的管理決策支持。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，所得稅、納稅籌劃專家，北京大學(xué)哲學(xué)學(xué)士、法學(xué)博士，現(xiàn)任教于中國(guó)政法大學(xué)。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營(yíng)企業(yè)稅法研究室主任。擔(dān)任中國(guó)金融教育發(fā)展基金會(huì)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)高級(jí)講師、中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院高級(jí)講師、點(diǎn)睛政法網(wǎng)絡(luò)學(xué)堂高級(jí)講師，在全國(guó)各地講授稅法100余場(chǎng)。在《中國(guó)稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》和《上海財(cái)稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表論文90余篇。主要著作：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法釋義》、《企業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)指南》、《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例實(shí)務(wù)操作與籌劃指南》、《美國(guó)聯(lián)邦最高法院經(jīng)典稅法案例評(píng)析》。

書籍目錄

第1章  最新企業(yè)所得稅納稅主體政策詳解與實(shí)務(wù)1.企業(yè)所得稅法的適用范圍2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分的新標(biāo)準(zhǔn)3.無限納稅義務(wù)與有限納稅義務(wù)4.企業(yè)所得稅稅率的新規(guī)定第2章  最新企業(yè)應(yīng)納稅所得額政策詳解與實(shí)務(wù)1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式2.企業(yè)的收入總額3.不征稅收入的新范圍4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的稅前扣除5.工資、薪金扣除的新政策6.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的新政策7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的新政策8.公益陸捐贈(zèng)支出的稅前扣除9.禁止稅前扣除的項(xiàng)目10.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理11.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理12.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理13.對(duì)外投資的稅務(wù)處理14.存貨的稅務(wù)處理15.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理16.境外機(jī)構(gòu)虧損的稅務(wù)處理17.虧損彌補(bǔ)制度18.非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第3章  最新企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額政策詳解與實(shí)務(wù)1.企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式2.外國(guó)稅收直接抵免3.外國(guó)稅收間接抵免第4章  最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策詳解與實(shí)務(wù)1.免稅收入2.減免企業(yè)所得稅3.低稅率優(yōu)惠4.民族自治地方的減免稅優(yōu)惠5.抵扣應(yīng)納稅所得額6.稅額抵扣稅收優(yōu)惠7.加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠8.加速折舊稅收優(yōu)惠9.減計(jì)收入稅收優(yōu)惠第5章  最新企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整政策詳解與實(shí)務(wù)1.關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整原則2.預(yù)約定價(jià)安排3.關(guān)聯(lián)企業(yè)資料提供義務(wù)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定權(quán)5.受控外國(guó)公司稅制6.資本弱化稅制7.一般反避稅條款8.納稅調(diào)整加收利息第6章  最新企業(yè)所得稅征管政策詳解與實(shí)務(wù)1.非居民納稅人的一般扣繳義務(wù)人2.工程作業(yè)和勞務(wù)所得的扣繳義務(wù)人3.補(bǔ)繳稅款與追繳稅款4.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)5.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)6.企業(yè)之間合并納稅7.企業(yè)所得稅的納稅年度8.企業(yè)所得稅的繳納方法9.年度中間結(jié)業(yè)的納稅方法10.繳納企業(yè)所得稅的貨幣單位11.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫方法12.新舊企業(yè)所得稅制度的過渡期第7章  最新增值稅政策詳解與實(shí)務(wù)1.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的商品范圍2.不享受出口退稅政策的產(chǎn)品3.適用13%增值稅稅率的產(chǎn)品4.善意取得增值稅專用發(fā)票追繳稅款征收滯納金最新政策5.小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理的最新政策6.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅期限最新規(guī)定7.民族貿(mào)易企業(yè)銷售貨物增值稅優(yōu)惠政策8.免征增值稅的滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品的范圍9.中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍新政策10.資源綜合利用建材產(chǎn)品和廢渣范圍最新政策11.享受免征增值稅優(yōu)惠政策的產(chǎn)品12.煤層氣抽采企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策13.嵌入式軟件最新增值稅政策14.增值稅專用發(fā)票掃描器具最新增值稅優(yōu)惠政策15.農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)最新增值稅優(yōu)惠政策16.銷售折扣或折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票的方法17.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限劃分新政策18.試行申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單新政策19.調(diào)整出口退稅率文庫(kù)最新政策20.廢舊物資范圍最新政策第8章  最新營(yíng)業(yè)稅政策詳解與實(shí)務(wù)1.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅最新政策2.新版《保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票》相關(guān)政策3.第三批試點(diǎn)物流企業(yè)新名單4.銀行代收費(fèi)業(yè)務(wù)使用稅務(wù)發(fā)票新政策5.新版公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票最新政策6.國(guó)家大學(xué)科技園享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策7.科技企業(yè)孵化器享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策8.公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)最新管理規(guī)定9.外商投資貨物運(yùn)輸企業(yè)成為自開票納稅人的新標(biāo)準(zhǔn)10.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為征稅新規(guī)定11.勘察設(shè)計(jì)單位分包或轉(zhuǎn)包勞務(wù)營(yíng)業(yè)額確定的新方法12.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅的新規(guī)定13.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主稅收問題最新規(guī)定14.申請(qǐng)享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的新規(guī)定第9章  最新消費(fèi)稅政策詳解與實(shí)務(wù)1.消費(fèi)稅征稅范圍最新政策2.消費(fèi)稅稅率最新政策3.油品征稅范圍的最新政策4.實(shí)木復(fù)合地板界定的最新規(guī)定5.改裝改制車輛征收消費(fèi)稅的最新政策6.石腦油消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣最新規(guī)定7.生物柴油征收消費(fèi)稅的最新政策8.購(gòu)進(jìn)乙醇生產(chǎn)銷售無水乙醇最新政策9.沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車最新消費(fèi)稅政策10.柴油消費(fèi)稅質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定新規(guī)定11.外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工征收消費(fèi)稅最新政策12.自產(chǎn)石腦油為原料生產(chǎn)產(chǎn)品的最新消費(fèi)稅政策13.消費(fèi)稅稅額抵扣的最新政策14.消費(fèi)稅全國(guó)平均成本利潤(rùn)率最新政策15.葡萄酒消費(fèi)稅管理最新政策第10章  最新個(gè)人所得稅政策詳解與實(shí)務(wù)1.個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅2.個(gè)人取得房屋拍賣收入征收個(gè)人所得稅的新政策3.企業(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅最新政策4.在境內(nèi)擔(dān)任董事或高層管理職務(wù)無住所個(gè)人適用公式最新政策5.外籍個(gè)人和港澳臺(tái)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得適用協(xié)定稅率最新政策6.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金最新政策7.取消促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化免征個(gè)人所得稅審核權(quán)最新規(guī)定8.儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅稅率調(diào)整后扣繳報(bào)告表最新規(guī)定9.個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅最新政策10.公司雇員非上市公司股票期權(quán)所得最新政策11.單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅的最新政策12.《建立亞洲開發(fā)銀行協(xié)定》有關(guān)個(gè)人所得稅問題的最新規(guī)定13.個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的最新規(guī)定14.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅的最新政策15.個(gè)體工商戶建賬管理最新政策16.個(gè)體工商戶定期定額征收管理最新規(guī)定17.年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)最新政策第11章  其他領(lǐng)域最新稅收政策詳解與實(shí)務(wù)1.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓契稅計(jì)稅依據(jù)最新政策2.房屋買賣契稅計(jì)稅價(jià)格新政策3.未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的新稅收政策4.免征車輛購(gòu)置稅車輛的最新政策5.確定車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)最新政策6.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的新政策7.耕地占用稅最新政策8.城鎮(zhèn)土地使用稅最新政策9.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)最新稅收政策10.最新資源稅稅率標(biāo)準(zhǔn)11.印花稅最新政策12.證券(股票)交易印花稅稅率最新政策13.科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收最新管理規(guī)定14.國(guó)家認(rèn)定企業(yè)技術(shù)中心管理最新規(guī)定15.延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金最新政策16.煙葉稅最新稅收政策17.取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目最新政策18.取消部分地方稅行政審批項(xiàng)目最新規(guī)定19.清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料最新政策參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章　最新企業(yè)所得稅納稅主體政策詳解與實(shí)務(wù)基本稅收政策企業(yè)所得稅法的適用范圍在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。上述所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。稅收政策詳解《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定了企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)以及取得收入的其他組織，但是不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第2條對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)進(jìn)行了界定，但實(shí)際上還是將對(duì)二者的界定留給了《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《合伙企業(yè)法》。企業(yè)，是指公司（有限責(zé)任公司和股份有限公司）、具有法人資格的企業(yè)（外商投資企業(yè)等）以及不具有法人資格的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）。公司，是指依照《公司法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。其他組織，指的是除企業(yè)以外的經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。合伙企業(yè)，是指依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。

編輯推薦

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