中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　 本書是北京市高等教材與精品教材立項(xiàng)項(xiàng)目。本教材以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，對(duì)稅收制度的基本知識(shí)、基本理論以及我國(guó)稅制模式的發(fā)展與完善等問題進(jìn)行了深入透徹的分析與論述；主要內(nèi)容包括中國(guó)現(xiàn)行稅制概述，增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅，資源稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅和車船稅，印花稅和契稅，中國(guó)現(xiàn)行稅制改革中的理論和實(shí)踐問題等。 　　本書兼具理論性、系統(tǒng)性和可操作性，既可作為高等院校財(cái)經(jīng)類各專業(yè)特別是財(cái)政學(xué)，金融學(xué)專業(yè)的選用教材，也可作為各級(jí)財(cái)稅部門管理人員的學(xué)習(xí)參考用書。

書籍目錄

第1章 中國(guó)現(xiàn)行稅制導(dǎo)論 　1.1 稅收制度及其構(gòu)成要素 　　1.1.1 稅收制度的概念 　　1.1.2 稅制構(gòu)成要素 　1.2 稅收分類 　1.3 稅制結(jié)構(gòu) 　　1.3.1 稅制結(jié)構(gòu)的概念 　　1.3.2 影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素 　　1.3.3 不同稅制結(jié)構(gòu)及特點(diǎn) 　　1.3.4 我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)狀況 　本章小結(jié) 　思考題 第2章 增值稅 　2.1 增值稅的概念和特點(diǎn) 　　2.1.1 增值稅的概念 　　2.1.2 增值稅的特點(diǎn) 　　2.1.3 增值稅的類型 　2.2 征稅范圍與納稅義務(wù)人 　　2.2.1 征稅范圍 　　2.2.2 納稅義務(wù)人 　2.3 稅率 　　2.3.1 增值稅稅率的基本類型 　　2.3.2 我國(guó)增值稅稅率的規(guī)定 　2.4 增值稅的主要稅收優(yōu)惠 　　2.4.1 起征點(diǎn) 　　2.4.2 主要減免稅規(guī)定 　2.5 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　2.5.1 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 　　2.5.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 　　2.5.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算 　2.6 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　2.6.1 應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 　　2.6.2 購(gòu)置稅控收款機(jī)稅款抵免的計(jì)算 　　2.6.3 銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 　2.7 進(jìn)口貨物征稅 　　2.7.1 進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人 　　2.7.2 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算 　2.8 出口貨物退（免）稅 　　2.8.1 出口貨物退（免）稅基本政策 　　2.8.2 出口貨物退（免）稅的適用范圍 　　2.8.3 出口貨物的退稅率 　　2.8.4 出口貨物退稅的計(jì)算 　2.9 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn) 　　2.9.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　2.9.2 納稅期限 　　2.9.3 納稅地點(diǎn) 　2.10 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 　　2.10.1 專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍 　　2.10.2 專用發(fā)票開具范圍 　　2.10.3 專用發(fā)票開具要求 　　2.10.4 專用發(fā)票開具時(shí)限 　　2.10.5 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理 　　2.10.6 加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理 　本章小結(jié) 　思考題 第3章 消費(fèi)稅 　3.1 消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn) 　　3.1.1 消費(fèi)稅的概念 　　3.1.2 我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) 　　3.1.3 我國(guó)消費(fèi)稅的沿革 　　3.1.4 我國(guó)消費(fèi)稅的作用 　3.2 征稅范圍與納稅義務(wù)人 　　3.2.1 征稅范圍 　　3.2.2 納稅義務(wù)人 　3.3 稅目與稅率 　　3.3.1 消費(fèi)稅稅目 …… 第4章 營(yíng)業(yè)稅 第5章 關(guān)稅 第6章 資源稅 第7章 土地增值稅 第8章 企業(yè)所得稅 第9章 個(gè)人所得稅 第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅 第11章 房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和車船稅 第12章 印花稅和契稅 第13章 其他各稅 第14章 中國(guó)現(xiàn)行稅制的發(fā)展與展望 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章 中國(guó)現(xiàn)行稅制導(dǎo)論1.1　稅收制度及其構(gòu)成要素1.1.1　稅收制度的概念對(duì)于稅收，我們都有感性認(rèn)識(shí)。比如，你到商店買商品，商品的價(jià)格里面會(huì)含有增值稅；假如你買的是化妝品、煙、酒等，價(jià)格里面還含有消費(fèi)稅；再假如這些商品是從海外進(jìn)口的，可能還會(huì)含有關(guān)稅。當(dāng)國(guó)家的稅收政策調(diào)整時(shí)，商品的價(jià)格可能會(huì)出現(xiàn)變化。比如，2006年，國(guó)家調(diào)高了部分化妝品的消費(fèi)稅稅率，這部分化妝品的價(jià)格應(yīng)聲而漲。另外，當(dāng)你的工資、薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬超過一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需繳納個(gè)人所得稅；當(dāng)你賣掉現(xiàn)在居住的房子時(shí)，你有可能需要交營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅；當(dāng)你擁有私家車時(shí)，你要繳納車船稅；當(dāng)你是一名財(cái)務(wù)人員時(shí)，可能工作中要涉及到企業(yè)納稅的方方面面。所以，無論從生活角度還是工作角度，稅收都與我們關(guān)系密切。稅收是國(guó)家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權(quán)，按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)叵蚓用?、公民或?jīng)濟(jì)組織征收而取得財(cái)政收入，參與國(guó)民收入分配的一種形式。列寧說：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。”亞當(dāng)?斯密指出：“人民必須拿出自己的一部分收入，給君主或國(guó)家，作為一筆公共收入”。小川鄉(xiāng)太郎認(rèn)為：“稅收就是國(guó)家為了支付行政經(jīng)費(fèi)而向人民強(qiáng)制征收的財(cái)物”。西蒙?詹姆斯、克里斯托弗?諾布斯則認(rèn)為：“稅收是由政府機(jī)構(gòu)實(shí)行不直接償還的強(qiáng)制性征收”。侯夢(mèng)蟾給稅收下的定義是：“稅收是國(guó)家為滿足一般的社會(huì)公共需要，按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品所進(jìn)行的強(qiáng)制、無償?shù)姆峙洹！绷硗猓€有很多學(xué)者對(duì)稅收給出了自己的定義。雖然稅收的定義不完全相同，但仍可從中獲得一些共性的認(rèn)識(shí)。總結(jié)其中的共性，我們給出稅收的定義：稅收是國(guó)家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權(quán)，按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)叵蚓用?、公民或?jīng)濟(jì)組織征收而取得財(cái)政收入，參與國(guó)民收入分配的一種形式。

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