稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　本書根據(jù)最新稅收制度的變化情況和近幾年稅收籌劃實踐的發(fā)展編寫，全書共8章。第1章為稅收籌劃概論，介紹了稅收籌劃的基本理論和方法。第2～7章以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對象，介紹了各個稅種稅收籌劃的基本技能和方法，包括增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃、企業(yè)所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃、關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃。第8章對企業(yè)運行中的稅收籌劃作了一個全面的描述，包括企業(yè)經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動、重組活動和海外投資活動的稅收籌劃。為了讓讀者能夠及時地檢查自己的學(xué)習(xí)效果，本書每章后面都附有習(xí)題?！　”緯m合作為高職高專院校、成人高等院校的財政、稅務(wù)、會計、審計等相關(guān)專業(yè)的教材，也適合作為企業(yè)經(jīng)營管理人員、財務(wù)會計人員、稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和工作的參考書。

書籍目錄

第1章　稅收籌劃概述　
案例引入　
1.1　稅收籌劃的含義、特征與意義　
1.1.1　稅收籌劃的含義與特征　
1.1.2　避稅與節(jié)稅　
1.1.3　稅收籌劃的意義　
1.2　稅收籌劃的風(fēng)險與成本　
1.2.1　稅收籌劃的風(fēng)險　
1.2.2　稅收籌劃的成本　
1.3　稅收籌劃的動因與目標(biāo)　
1.3.1　稅收籌劃的動因　
1.3.2　稅收籌劃的目標(biāo)　
1.4　稅收籌劃的原則 　
1.4.1　不違法原則　
1.4.2　全面籌劃原則　
1.4.3　成本效益原則　
1.4.4　適時調(diào)整的原則　
1.4.5　保護性原則　
1.5　稅收籌劃的基本方法 　
1.5.1　變更納稅主體　
1.5.2　業(yè)務(wù)流程的安排　
1.5.3　轉(zhuǎn)讓定價　
1.5.4　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁　
1.5.5　稅收優(yōu)惠政策的充分利用　
1.5.6　會計政策的選擇　
1.5.7　進行稅收籌劃應(yīng)注意的問題　
1.6　稅收籌劃的基本技術(shù)　
1.6.1　減免稅技術(shù)　
1.6.2　分割技術(shù)　
1.6.3　扣除技術(shù)　
1.6.4　稅率差異技術(shù)　
1.6.5　抵免技術(shù)　
1.6.6　退稅技術(shù)　
1.6.7　延期納稅技術(shù)　
1.6.8　會計政策選擇技術(shù)　
1.7　稅收籌劃的基本步驟　
1.7.1　稅收籌劃的基本層次　
1.7.2　稅收籌劃實施的一般步驟　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
單元測試題(一)　
第2章　增值稅稅收籌劃　
案例引入　
2.1　增值稅納稅人與稅率的稅收籌劃　
2.1.1　一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的選擇與適用稅率的籌劃　
2.1.2　增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人身份的選擇與適用稅率的籌劃　
2.2　增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
2.2.1　銷售方式的稅收籌劃　
2.2.2　結(jié)算方式的稅收籌劃　
2.2.3　購進價格的稅收籌劃　
2.2.4　抵扣時間的稅收籌劃　
2.2.5　組織運輸?shù)亩愂栈I劃　
2.2.6　幾種經(jīng)營行為的稅收籌劃　
2.3　增值稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃　
2.3.1　充分利用減免稅政策進行稅收籌劃　
2.3.2　巧用起征點進行稅收籌劃　
2.4　增值稅出口退(免)稅的稅收籌劃　
2.4.1　貨物出口方式選擇的稅收籌劃　
2.4.2　改變經(jīng)營方式的稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
第3章　消費稅稅收籌劃　
案例引入　
3.1　消費稅納稅人的稅收籌劃　
3.1.1　消費稅納稅人身份與非消費稅納稅人身份的選擇　
3.1.2　通過企業(yè)合并或兼并方式遞延納稅　
3.2　消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.2.1　充分把握增值稅價外稅的屬性　
3.2.2　兼營銷售的稅收籌劃　
3.2.3　通過設(shè)立獨立核算銷售公司降低計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.2.4　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.2.5　非貨幣性交換中幾種特殊行為計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.2.6　以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.2.7　包裝物計稅依據(jù)的稅收籌劃　
3.3　消費稅稅率的稅收籌劃　
3.3.1　兼營和成套銷售適用稅率的稅收籌劃　
3.3.2　消費稅差別稅率的稅收籌劃　
3.4　利用出口應(yīng)稅消費品退(免)稅政策進行稅收籌劃　
3.4.1　出口貨物退關(guān)或退貨的稅收籌劃　
3.4.2　提高消費稅征稅范圍內(nèi)貨物的經(jīng)營比重　
3.5　消費稅其他情況的稅收籌劃　
3.5.1　委托加工與自行加工的稅收籌劃　
3.5.2　已納稅額扣除的稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
第4章　營業(yè)稅稅收籌劃　
案例引入　
4.1　營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃　
4.1.1　將勞務(wù)提供地轉(zhuǎn)移至境外　
4.1.2　規(guī)避獨立核算　
4.1.3　增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人身份的選擇　
4.1.4　充分利用營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠避免成為營業(yè)稅納稅人　
4.2　營業(yè)稅稅率的稅收籌劃　
4.2.1　混合和兼營銷售中營業(yè)稅和增值稅稅率差異的稅收籌劃　
4.2.2　兼營營業(yè)稅不同稅率經(jīng)營行為的稅收籌劃　
4.3　營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
4.3.1　建筑業(yè)計稅依據(jù)的稅收籌劃　
4.3.2　運輸業(yè)計稅依據(jù)的稅收籌劃　
4.3.3　代理業(yè)稅收籌劃　
4.3.4　租賃業(yè)稅收籌劃　
4.3.5　金融業(yè)稅收籌劃　
4.3.6　特殊經(jīng)營行為計稅依據(jù)的稅收籌劃　
4.4　稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃　
4.4.1　營業(yè)稅起征點的稅收籌劃　
4.4.2　充分利用營業(yè)稅減免稅政策進行稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
單元測試題(二)　
第5章　企業(yè)所得稅稅收籌劃　
案例引入　
5.1　納稅人與適用稅率的稅收籌劃　
5.1.1　內(nèi)資企業(yè)納稅人身份的稅收籌劃　
5.1.2　外資企業(yè)納稅人身份的稅收籌劃　
5.1.3　利用利潤轉(zhuǎn)移進行稅收籌劃　
5.2　應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃　
5.2.1　收入總額最小化籌劃的一般方法　
5.2.2　稅前扣除項目的稅收籌劃　
5.2.3　利用虧損彌補進行稅收籌劃　
5.3　企業(yè)所得稅稅收繳納的稅收籌劃　
5.4　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃　
5.4.1　運用選擇優(yōu)惠年度進行稅收籌劃　
5.4.2　運用選擇投資項目進行稅收籌劃　
5.4.3　運用優(yōu)惠稅率進行稅收籌劃　
5.4.4　運用免稅收入的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃　
5.4.5　加計扣除的稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
第6章　個人所得稅稅收籌劃　
案例引入　
6.1　個人所得稅納稅人的稅收籌劃　
6.1.1　居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的轉(zhuǎn)換　
6.1.2　企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份與個體工商戶納稅義務(wù)人、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)納稅義務(wù)人身份的選擇　
6.1.3　個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉(zhuǎn)換　
6.2　不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃　
6.2.1　工資、薪金所得的稅收籌劃　
6.2.2　勞務(wù)報酬所得稅收籌劃　
6.2.3　稿酬所得的籌劃　
6.2.4　利息、股息和紅利所得的籌劃　
6.2.5　個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅收籌劃　
6.2.6　對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的稅收籌劃　
6.3　充分利用個人所得稅稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃　
6.3.1　了解稅收優(yōu)惠政策，大膽投資　
6.3.2　合理理財，減輕工薪層稅收負(fù)擔(dān)　
6.3.3　增加稅收減免額　
6.3.4　利用捐贈抵減避稅　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
單元測試題(三)　
第7章　其他稅種的稅收籌劃　
7.1　關(guān)稅稅收籌劃　
7.1.1　關(guān)稅稅率的稅收籌劃　
7.1.2　關(guān)稅計稅依據(jù)(完稅價格)的稅收籌劃　
7.1.3　關(guān)稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃　
7.1.4　出口貨物應(yīng)對特別關(guān)稅政策(以反傾銷稅為例)的稅收籌劃　
7.1.5　關(guān)稅征收管理的稅收籌劃　
7.2　資源稅稅收籌劃　
7.2.1　資源稅征稅范圍及適用稅率的稅收籌劃　
7.2.2　資源稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
7.2.3　利用資源稅稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃　
7.3　土地增值稅稅收籌劃　
7.3.1　土地增值稅征稅范圍的稅收籌劃　
7.3.2　土地增值稅適用稅率和計稅依據(jù)的稅收籌劃　
7.3.3　利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃　
7.4　城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃　
7.4.1　城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍和納稅人的稅收籌劃　
7.4.2　城鎮(zhèn)土地使用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃　
7.4.3　城鎮(zhèn)土地使用稅收征管的稅收籌劃　
7.5　房產(chǎn)稅稅收籌劃　
7.5.1　房產(chǎn)稅征稅范圍的稅收籌劃　
7.5.2　房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
7.5.3　房產(chǎn)稅計征方式的稅收籌劃　
7.5.4　房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃　
7.6　印花稅稅收籌劃　
7.6.1　印花稅征稅范圍與納稅人的稅收籌劃　
7.6.2　印花稅適用稅率的稅收籌劃　
7.6.3　印花稅計稅依據(jù)的稅收籌劃　
7.6.4　印花稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃　
7.7　車船稅稅收籌劃　
7.7.1　利用選擇購買車船進行稅收籌劃　
7.7.2　利用車船停用進行稅收籌劃　
7.7.3　利用清楚劃分車船進行稅收籌劃　
7.7.4　利用掛靠進行稅收籌劃　
7.8　契稅稅收籌劃　
7.8.1　利用購買住房的類型進行稅收籌劃　
7.8.2　利用等價交換進行稅收籌劃　
7.8.3　利用隱形贈與進行稅收籌劃　
7.8.4　充分利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
單元測試題(四)　
第8章　企業(yè)運行過程中的稅收籌劃　
案例引入　
8.1　企業(yè)經(jīng)營活動的稅收籌劃　
8.1.1　企業(yè)購銷活動的稅收籌劃　
8.1.2　企業(yè)匯總納稅的稅收籌劃　
8.1.3　企業(yè)分配活動的稅收籌劃　
8.2　企業(yè)籌資活動的稅收籌劃　
8.2.1　融資決策與稅收籌劃　
8.2.2　長期借款融資的稅收籌劃　
8.2.3　借款利息費用的稅收籌劃　
8.2.4　增加負(fù)債降低投資進行稅收籌劃　
8.2.5　融資租賃的稅收籌劃　
8.2.6　職工融資的稅收籌劃　
8.2.7　融資階段選擇中的稅收籌劃　
8.2.8　關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的稅收籌劃　
8.3　企業(yè)投資活動的稅收籌劃　
8.3.1　投資產(chǎn)業(yè)的稅收籌劃　
8.3.2　投資區(qū)域的稅收籌劃　
8.3.3　投資項目的稅收籌劃　
8.3.4　投資方式的稅收籌劃　
8.3.5　企業(yè)組織形式的稅收籌劃　
8.3.6　設(shè)立分支機構(gòu)的稅收籌劃　
8.3.7　利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行稅收籌劃　
8.3.8　投資回收方式中的稅收籌劃　
8.3.9　分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的稅收籌劃　
8.3.10　招聘國家鼓勵人員進行稅收籌劃　
8.3.11　分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃　
8.4　企業(yè)重組活動的稅收籌劃　
8.4.1　通過兼并虧損企業(yè)進行稅收籌劃　
8.4.2　受讓虧損企業(yè)彌補所得　
8.4.3　合并、分立企業(yè)以減輕增值稅負(fù)擔(dān)　
8.4.4　分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠　
8.4.5　通過分立享受各種優(yōu)惠政策　
8.4.6　兼并方式的稅收籌劃　
8.4.7　調(diào)整企業(yè)清算日期的稅收籌劃　
8.4.8　通過購買法和權(quán)益法的結(jié)合進行稅收籌劃　
8.5　企業(yè)海外投資的稅收籌劃　
8.5.1　投資于國際避稅地(避稅港)進行稅收籌劃　
8.5.2　利用不同組織形式的稅收待遇進行稅收籌劃　
8.5.3　避免成為常設(shè)機構(gòu)　
8.5.4　將利潤保留境外減輕稅收負(fù)擔(dān)　
8.5.5　利用不同國家之間的稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策　
8.5.6　利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收收益　
8.5.7　利用受控外國公司進行稅收籌劃　
思考、練習(xí)與實訓(xùn)　
單元測試題(五)　
參考文獻　

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   思考、練習(xí)與實訓(xùn) 一、簡答 1.簡述增值稅稅收籌劃的基本內(nèi)容。 2.簡述增值稅納稅人稅收籌劃的方法。 3.簡述增值稅計稅依據(jù)稅收籌劃的方法。 4.簡述增值稅稅收優(yōu)惠稅收籌劃的方法。 5.如何進行出口退稅業(yè)務(wù)的稅收籌劃？ 6.簡述一般納稅人選擇購貨方的籌劃原理。 7.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。 8.簡述混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定。 二、案例分析 1.甲公司是一個年銷售額在80萬元左右（不含稅）的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進的可按17％的稅率進行抵扣的物品價值在45萬元左右（不含稅）。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率17％；如果是小規(guī)模納稅人，則為3％的征收率。該公司有條件認(rèn)定為一般納稅人，試判別企業(yè)適宜做何種納稅人。 2.某生產(chǎn)性企業(yè)年含稅銷售額為85萬元，其每年購進按17％稅率進行抵扣的貨物價格大約為48萬元（不含稅價）。該企業(yè)財務(wù)會計核算健全規(guī)范，請判斷該企業(yè)適于做何種納稅人。 3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品，現(xiàn)有A、B、C 3個企業(yè)提供甲材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發(fā)票，適用稅率17％；B為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅征收率為3％的專用發(fā)票；C為個體工商戶，只能出具普通發(fā)票，A、B、C 3個企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同，但是含稅價格卻不同，分別為133元、103元、100元。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與A、B、C 3家企業(yè)中的哪一家企業(yè)簽訂購貨合同？ 4.利華軋鋼廠是生產(chǎn)鋼材的增值稅一般納稅人，擁有一批運輸車輛。預(yù)計銷售鋼材時可同時取得運費收入1170萬元（含稅），運輸費用為900萬元（不含稅），其中不可抵扣增值稅的部分為500萬元，可抵扣增值稅的項目均取得增值稅專用發(fā)票。有兩種方案可供利華廠選擇：一是自營運輸；二是將運輸部門設(shè)立為獨立的運輸公司。從稅收角度考慮，利華廠應(yīng)如何選擇？

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