企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊

前言

在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，企業(yè)內(nèi)部控制在防范、控制各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中起著重要的作用。那么，如何識別風(fēng)險(xiǎn)?如何評估風(fēng)險(xiǎn)？如何控制與防范風(fēng)險(xiǎn)？如何建立企業(yè)內(nèi)控體系？為了解決上述問題，“弗布克企業(yè)吶控手冊系列”圖書提供了全套的解決方案。本系列圖書可以幫助企業(yè)快速識別風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)、有效控制與防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控內(nèi)容條理化、分工細(xì)致化、責(zé)任落地化、流程順暢化、信息銜接化?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(第2版)》是“弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列”圖書中的一本，本書旨在通過對目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、流程和制度的整合，將企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)到具體的崗位和人員，從而形成完善的實(shí)施工作細(xì)則手冊?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊》第l版自2010年1月出版以來，贏得了眾多讀者的廣泛關(guān)注，已成為讀者手邊的常備工具書。眾多讀者對本書的方便性、全面性以及細(xì)節(jié)化特點(diǎn)給予了高度評價(jià)，同時(shí)針對書中存在的問題也提出了客觀的批評和有效的改進(jìn)建議。在對讀者反映的問題、建議進(jìn)行充分研究的基礎(chǔ)上，我們結(jié)合市場調(diào)研成果和最新版本

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(第2版)》按照“目標(biāo)+風(fēng)險(xiǎn)+流程+制度”四位一體的寫作方式，細(xì)化了組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)共18類工作事項(xiàng)的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的細(xì)化管理提供了參考，具有很強(qiáng)的實(shí)務(wù)性與可操作性。
　　《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(第2版)》適合想要構(gòu)建、評估、規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的各類企業(yè)使用，也適合咨詢師、培訓(xùn)師、高校教師以及其他想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握企業(yè)內(nèi)部控制知識的人士使用。

作者簡介

周常發(fā)，中國人民大學(xué)會計(jì)學(xué)碩士，具有十年財(cái)務(wù)會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。曾歷任上市公司北京燕化股份有限公司出納、審計(jì)員、成本核算專員、財(cái)務(wù)主管等職。現(xiàn)任中國石油化工股份公司催化劑分公司合并報(bào)表會計(jì)主管，負(fù)責(zé)分（子）公司報(bào)表匯總、合并及中報(bào)、年報(bào)的審計(jì)工作，長期致力于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的分析與研究。

書籍目錄

第1章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——組織架構(gòu)　
　1.1　組織架構(gòu)管理目標(biāo)　
　　1.1.1　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)目標(biāo)　
　　1.1.2　組織架構(gòu)運(yùn)行目標(biāo)　
　1.2　組織架構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　1.2.1　組織架構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)　
　　1.2.2　組織架構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)　
　1.3　組織架構(gòu)控制流程　
　　1.3.1　重大與重要事項(xiàng)的決策流程　
　　1.3.2　企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程　
　　1.3.3　企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)流程　
　1.4　組織架構(gòu)管理制度　
　　1.4.1　重大、重要事項(xiàng)決策制度　
　　1.4.2　重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)聯(lián)簽制度　
　　1.4.3　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)管理制度　
　　1.4.4　組織架構(gòu)運(yùn)行管理辦法　
　1.5　子公司組織管控實(shí)施細(xì)則　
　　1.5.1　子公司管理目標(biāo)　
　　1.5.2　子公司管理風(fēng)險(xiǎn)　
　　1.5.3　子公司業(yè)務(wù)管控流程　
　　1.5.4　子公司內(nèi)部審計(jì)流程　
　　1.5.5　子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法　
　　1.5.6　子公司信息披露管理細(xì)則　
　　1.5.7　子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度　
　　1.5.8　母公司委派董事管理規(guī)范　
第2章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——發(fā)展戰(zhàn)略　
　2.1　發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo)　
　　2.1.1　發(fā)展戰(zhàn)略制定目標(biāo)　
　　2.1.2　發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo)　
　2.2　發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　2.2.1　發(fā)展戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn)　
　　2.2.2　發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)　
　2.3　發(fā)展戰(zhàn)略控制流程　
　　2.3.1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定流程　
　　2.3.2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程　
　　2.3.3　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程　
　2.4　發(fā)展戰(zhàn)略管理制度　
　　2.4.1　戰(zhàn)略委員會工作規(guī)范　
　　2.4.2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定規(guī)范　
　　2.4.3　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施辦法　
　　2.4.4　發(fā)展戰(zhàn)略評估調(diào)整制度　
第3章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——人力資源　
　3.1　人力資源管理目標(biāo)　
　　3.1.1　人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)　
　　3.1.2　人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)　
　3.2　人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　3.2.1　人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)　
　　3.2.2　人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　3.3　人力資源控制流程　
　　3.3.1　外部招聘控制流程　
　　3.3.2　員工培訓(xùn)控制流程　
　　3.3.3　員工績效考核流程　
　　3.3.4　員工薪酬控制流程　
　　3.3.5　員工內(nèi)部晉升流程　
　　3.3.6　員工離職管理流程　
　3.4　人力資源管理制度　
　　3.4.1　招聘管理制度　
　　3.4.2　培訓(xùn)管理制度　
　　3.4.3　考核實(shí)施辦法　
　　3.4.4　薪酬管理制度　
　　3.4.5　晉升管理制度　
　　3.4.6　離職審計(jì)制度　
　　3.4.7　離職管理辦法　
第4章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——社會責(zé)任　
　4.1　社會責(zé)任管理目標(biāo)　
　　4.1.1　安全生產(chǎn)管控目標(biāo)　
　　4.1.2　產(chǎn)品質(zhì)量管控目標(biāo)　
　　4.1.3　環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管控目標(biāo)　
　　4.1.4　促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益管控目標(biāo)　
　4.2　社會責(zé)任業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　4.2.1　安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)　
　　4.2.2　產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)　
　　4.2.3　環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)　
　　4.2.4　促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)　
　4.3　社會責(zé)任控制流程　
　　4.3.1　安全生產(chǎn)管理流程　
　　4.3.2　產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)流程　
　　4.3.3　三廢綜合治理管理流程　
　　4.3.4　員工職業(yè)健康監(jiān)護(hù)流程　
　4.4　社會責(zé)任管理制度　
　　4.4.1　安全生產(chǎn)管理辦法　
　　4.4.2　安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度　
　　4.4.3　產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)管理制度　
　　4.4.4　企業(yè)環(huán)境保護(hù)管理辦法　
　　4.4.5　企業(yè)資源節(jié)約管理辦法　
　　4.4.6　企業(yè)員工職業(yè)病預(yù)防制度　
第5章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——企業(yè)文化　
　5.1　企業(yè)文化管理目標(biāo)　
　　5.1.1　企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)　
　　5.1.2　企業(yè)文化評估目標(biāo)　
　5.2　企業(yè)文化管理風(fēng)險(xiǎn)　
　　5.2.1　企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)　
　　5.2.2　企業(yè)文化評估風(fēng)險(xiǎn)　
　5.3　企業(yè)文化控制流程　
　　5.3.1　企業(yè)文化建設(shè)流程　
　　5.3.2　企業(yè)文化宣傳流程　
　　5.3.3　企業(yè)文化評估流程　
　5.4　企業(yè)文化管理制度　
　　5.4.1　企業(yè)文化建設(shè)管理制度　
　　5.4.2　企業(yè)文化宣傳管理規(guī)定　
　　5.4.3　企業(yè)文化評估管理辦法　
第6章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——資金活動　
　6.1　籌資業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則　
　　6.1.1　籌資管理目標(biāo)　
　　6.1.2　籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　6.1.3　籌資方案報(bào)批流程　
　　6.1.4　籌資決策控制流程　
　　6.1.5　籌資執(zhí)行控制流程　
　　6.1.6　籌資償付控制流程　
　　6.1.7　籌資決策控制制度　
　　6.1.8　籌資風(fēng)險(xiǎn)評估規(guī)定　
　　6.1.9　籌資責(zé)任追究辦法　
　　6.1.10　籌資執(zhí)行管理制度　
　　6.1.11　籌資償付管理制度　
　6.2　投資業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則　
　　6.2.1　投資管理目標(biāo)　
　　6.2.2　投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　6.2.3　投資項(xiàng)目決策流程　
　　6.2.4　投資項(xiàng)目執(zhí)行流程　
　　6.2.5　投資處置控制流程　
　　6.2.6　投資執(zhí)行管理細(xì)則　
　　6.2.7　投資處置管理規(guī)范　
　　6.2.8　投資跟蹤評價(jià)制度　
　6.3　資金營運(yùn)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則　
　　6.3.1　資金營運(yùn)目標(biāo)　
　　6.3.2　資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)　
　　6.3.3　現(xiàn)金管理流程　
　　6.3.4　銀行存款流程　
　　6.3.5　現(xiàn)金管理辦法　
　　6.3.6　銀行存款制度　
　　6.3.7　票據(jù)管理規(guī)范　
　　6.3.8　印章管理制度　
　6.4　企業(yè)并購管控實(shí)施細(xì)則　
　　6.4.1　并購管理目標(biāo)　
　　6.4.2　并購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　6.4.3　并購交易授權(quán)審批流程　
　　6.4.4　審慎性調(diào)查控制流程　
　　6.4.5　并購交易財(cái)務(wù)控制流程　
　　6.4.6　并購交易授權(quán)與審批制度　
　　6.4.7　并購交易審慎性調(diào)查制度　
　6.5　衍生工具內(nèi)控實(shí)施細(xì)則　
　　6.5.1　衍生工具管理目標(biāo)　
　　6.5.2　衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　
　　6.5.3　衍生工具交易控制流程　
　　6.5.4　衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評估流程　
　　6.5.5　衍生工具監(jiān)督檢查流程　
　　6.5.6　衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度　
　　6.5.7　衍生工具監(jiān)督檢查辦法　
　　6.5.8　衍生工具交易管理細(xì)則　
第7章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——采購業(yè)務(wù)　
第8章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——資產(chǎn)管理　
第9章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——銷售業(yè)務(wù)　
第10章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——研究與開發(fā)　
第11章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——工程項(xiàng)目　
第12章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——擔(dān)保業(yè)務(wù)　
第13章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——業(yè)務(wù)外包　
第14章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——財(cái)務(wù)報(bào)告　
第15章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——全面預(yù)算　
第16章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——合同管理　
第17章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——內(nèi)部信息傳遞　
第18章　內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——信息系統(tǒng)　
附錄1　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　
附錄2　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引　

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1．4組織架構(gòu)管理制度1．4．1重大、重要事項(xiàng)決策制度第1章總則第1條為規(guī)范公司高層管理者的決策行為，有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度包括公司重大決策事項(xiàng)、重要人事任免事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)三方面內(nèi)容。第3條凡涉及公司重大與重要事項(xiàng)必須由公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體作出決定。第4條凡屬上述事項(xiàng)決策的，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的具體內(nèi)容、具體情況選擇決策方式。公司的主要決策方式有董事會、總經(jīng)理辦公會、職工代表大會等。1．螢事會由螢事長主持，全體董事、行政管理人員參加，必要時(shí)相關(guān)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可列席會議。會議的主要職責(zé)是對公司全局性的重大決策事項(xiàng)行使決策權(quán)。2．總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托其他人員主持，行政管理人員參加，必要時(shí)相關(guān)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可列席會議。3．凡涉及解除勞動合同時(shí)，應(yīng)由經(jīng)理辦公會會議討論后，提交職工代表大會討論形成決議。 第2章重大決策事項(xiàng)第5條重大決策事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。1.公司發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、中長期發(fā)展規(guī)劃等重大戰(zhàn)略管理事項(xiàng)。2．公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、工作報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算等重大生產(chǎn)經(jīng)營管理事項(xiàng)。3．公司改制、兼并、重組、破產(chǎn)或者變更、投資參股、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大資本運(yùn)營管理事項(xiàng)。4．公司資產(chǎn)損失核銷、資產(chǎn)處置(資產(chǎn)出售、出借、出租、頂賬等)、產(chǎn)權(quán)變動、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、繳納國家稅費(fèi)等重大資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))，管理事項(xiàng)。5公司績效考核、薪酬分配、福利待遇、招工減員、“五險(xiǎn)一金”繳納等涉及職工切身利益的重要事項(xiàng)。6．公司員工年度考核及獎懲的有關(guān)事宜。7．公司重大安全、質(zhì)量等事故及突發(fā)性事件的調(diào)查處理。8．公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能調(diào)整方案及重要管理制度、工作流程的制定與修改。9．企業(yè)文化建設(shè)工作等重要問題。10對公司違紀(jì)人員的處理。11．企業(yè)向上級請示、報(bào)告的重大事項(xiàng)。12．其他有關(guān)公司全局性、方向性、戰(zhàn)略性的重大事項(xiàng)。13公司高層管理者認(rèn)為應(yīng)該集體決策的其他重要事項(xiàng)。第6條重大事項(xiàng)決策的運(yùn)作程序如下所示。1.由有關(guān)部門根據(jù)管理者指示或工作需要，提出研究決定的事項(xiàng)，或高層管理者直接提出。2．重大事項(xiàng)議題明確后，分管管理者應(yīng)召集有關(guān)部門進(jìn)行初步審核，廣泛深入地調(diào)查研究．充一聽取各方面意見，對專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估；對與公員工利益密切相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行公示制度，擴(kuò)大員工參與度，進(jìn)一步征求意見和建議。3．根據(jù)所要決策事項(xiàng)的內(nèi)容，準(zhǔn)備會議材料，確定時(shí)間、地點(diǎn)、與會人員等。 第3章重要人事任免第7條重要人事任免事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。 ，1．公司后備干部的推薦、管理。2．確定公司向上級組織推薦的后備干部人選。3．公司部門經(jīng)理級以上管理人員(包括重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)的任免、聘用(解聘)、獎懲等。4公司專業(yè)技術(shù)人員、技能人才的考核、推薦、晉級、聘用(解聘)、獎懲等。5．公司有業(yè)務(wù)處置權(quán)崗位或重要管理崗位人員的調(diào)整。6公司高層管理者認(rèn)為應(yīng)該集體決策的其他重要人事任免事項(xiàng)。第8條重要人事任免決策的運(yùn)作程序如下所示。1．由總經(jīng)理辦公會議提名、討論，任免、聘任(解聘)管理人員。2．其他重要人事任免應(yīng)按照公司有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員、高技能人才的相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行決策運(yùn)作。3．凡屬重要人事任免應(yīng)在召開高層管理者決策會議前征求其他相關(guān)部門或人員的意見。第4章重大事項(xiàng)安排第9條重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)主要包括但不限于以下所列項(xiàng)目。1．公司投資計(jì)劃、年度大中修計(jì)劃、基建技改計(jì)劃和融資、擔(dān)保等項(xiàng)目。2．公司計(jì)劃外追加的投資項(xiàng)目。3．公司重大銷售、采購合同簽訂，新產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品定價(jià)等項(xiàng)目。4．公司重大科研、環(huán)保、安全等項(xiàng)目。5．公司重大工程承發(fā)包項(xiàng)目。6．公司高層管理者認(rèn)為應(yīng)該集體決策的其他項(xiàng)目。第10條重大項(xiàng)目安排決策前的運(yùn)作程序如下所示。1由有關(guān)部門、分管管理人員提出。2有關(guān)部門組織調(diào)研，進(jìn)行可行性研究與論證。3分管管理人員聽取有關(guān)部門調(diào)研和可行性論證情況匯報(bào)，并提出具體意見。4．根據(jù)重大項(xiàng)目安排決策的內(nèi)容，準(zhǔn)備會議材料，確定時(shí)間、地點(diǎn)、與會人員等。

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