企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(第2版)》采用“管理流程＋業(yè)務(wù)流程＋核心流程＋支持流程”的展現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制風(fēng)險防范、職責(zé)權(quán)限劃分、任務(wù)事項分配等內(nèi)容全部融入到流程描述中，具體包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)共18類內(nèi)部控制工作事項的流程設(shè)計。
　　《企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(第2版)》適合想要構(gòu)建、評估、規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的各類企業(yè)使用，也適合咨詢師、培訓(xùn)師、高校相關(guān)專業(yè)師生，以及其他想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制流程知識的人士使用。

作者簡介

許國才，畢業(yè)于西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院會計學(xué)專業(yè)；長期致力于大型跨國企業(yè)財務(wù)管理和納稅籌劃的研究與實踐，具有豐富的財務(wù)稅收理論知識和實踐經(jīng)驗；現(xiàn)任中國石油長城鉆探工程公司國際鉆井公司總會計師。1999-2009年曾被派駐南美洲和非洲從事大型石油鉆井項目財務(wù)管理工作，歷任海外石油鉆井項目財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職。

書籍目錄

目　錄
第1章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——組織架構(gòu)　1
1.1　組織架構(gòu)設(shè)計與運行　3
1.1.1　組織架構(gòu)設(shè)計流程　3
1.1.2　組織架構(gòu)調(diào)整流程　5
1.1.3　重大事項決策流程　7
1.2　子公司管控　9
1.2.1　子公司權(quán)限外交易審議流程　9
1.2.2　子公司額度外捐贈審批流程　11
1.2.3　對子公司進行內(nèi)部審計流程　13
第2章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——發(fā)展戰(zhàn)略　15
2.1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定　17
2.1.1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定流程　17
2.1.2　發(fā)展戰(zhàn)略方案審議流程　19
2.2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施　21
2.2.1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程　21
2.2.2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程　23
第3章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——人力資源　25
3.1　人力資源引進與開發(fā)　27
3.1.1　人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃流程　27
3.1.2　人力需求分析管理流程　29
3.1.3　職位分析流程　31
3.1.4　招聘管理流程　33
3.1.5　員工培訓(xùn)流程　36
3.2　人力資源的使用與退出　38
3.2.1　績效考核流程　38
3.2.2　薪酬發(fā)放流程　40
3.2.3　員工離職流程　42
第4章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——社會責(zé)任　45
4.1　企業(yè)安全生產(chǎn)控制　47
4.1.1　安全生產(chǎn)管理流程　47
4.1.2　安全事故調(diào)查流程　49
4.1.3　安全事故處理流程　51
4.2　企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制　53
4.2.1　產(chǎn)品質(zhì)量檢驗流程　53
4.2.2　產(chǎn)品召回管理流程　55
4.3　環(huán)境保護與資源節(jié)約控制　57
4.3.1　三廢綜合治理流程　57
4.3.2　污染事故處理流程　59
4.4　促進就業(yè)與員工權(quán)益保護　61
4.4.1　員工權(quán)益保護管理流程　61
4.4.2　員工職業(yè)健康監(jiān)護流程　63
第5章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——企業(yè)文化　65
5.1　企業(yè)文化建設(shè)　67
5.1.1　企業(yè)文化建設(shè)流程　67
5.1.2　企業(yè)文化宣傳流程　69
5.2　企業(yè)文化評估　71
5.2.1　企業(yè)文化評估流程　71
5.2.2　企業(yè)文化創(chuàng)新流程　73
第6章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——資金活動　75
6.1　籌資業(yè)務(wù)控制　77
6.1.1　籌資業(yè)務(wù)管理流程　77
6.1.2　籌資授權(quán)批準流程　79
6.1.3　籌資決策管理流程　81
6.1.4　籌資方案審批流程　83
6.1.5　籌資決策執(zhí)行流程　85
6.1.6　籌資合同訂立流程　87
6.1.7　籌資業(yè)務(wù)償付流程　89
6.1.8　股利發(fā)放管理流程　91
6.2　投資業(yè)務(wù)控制　93
6.2.1　投資評估分析流程　93
6.2.2　投資決策審批流程　95
6.2.3　投資評價管理流程　97
6.2.4　投資執(zhí)行管理流程　99
6.2.5　投資收回管理流程　101
6.2.6　投資轉(zhuǎn)讓管理流程　103
6.2.7　投資核銷管理流程　105
6.2.8　長期股權(quán)投資管理流程　107
6.2.9　項目追加投資業(yè)務(wù)流程　110
6.2.10　投資項目減值審批流程　112
6.2.11　子公司重大投資審核流程　114
6.2.12　子公司投資項目評估流程　116
6.3　資金營運控制　118
6.3.1　資金支付業(yè)務(wù)流程　118
6.3.2　資金授權(quán)審批流程　120
6.3.3　借出款項審批流程　122
6.3.4　銀行賬戶核對流程　124
6.3.5　票據(jù)領(lǐng)用管理流程　126
6.3.6　用章審批登記流程　128
6.4　并購交易控制　130
6.4.1　潛在并購交易審核流程　130
6.4.2　并購交易管理控制流程　132
6.4.3　《并購意向書》編制流程　134
6.4.4　《并購意向書》審核流程　136
6.4.5　《并購交易草案》編制流程　138
6.4.6　《并購交易草案》審核流程　140
6.4.7　并購交易項目審慎性調(diào)查流程　142
6.4.8　并購交易項目《審慎性調(diào)查報告》審議流程　144
6.4.9　交易目標公允價值評估流程　146
6.4.10　并購交易會計分錄審核流程　148
6.4.11　《并購交易會計處理分析報告》審核流程　150
6.5　衍生工具控制　152
6.5.1　衍生工具業(yè)務(wù)審批流程　152
6.5.2　衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程　154
6.5.3　衍生工具交易記錄審查流程　156
6.5.4　衍生工具交易檢查執(zhí)行流程　158
第7章　企業(yè)內(nèi)部控制流程———采購業(yè)務(wù)　161
7.1　請購與審批控制　163
7.1.1　請購審批業(yè)務(wù)流程　163
7.1.2　采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程　165
7.2　采購與驗收控制　167
7.2.1　采購業(yè)務(wù)招標流程　167
7.2.2　供應(yīng)商的評選流程　169
7.2.3　采購驗收業(yè)務(wù)流程　171
7.2.4　特殊采購處理流程　173
7.3　采購付款控制　175
7.3.1　付款審批業(yè)務(wù)流程　175
7.3.2　預(yù)付賬款管控流程　177
7.3.3　采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程　179
第8章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——資產(chǎn)管理　181
8.1　存貨管理　183
8.1.1　存貨采購請購流程　183
8.1.2　存貨采購管理流程　185
8.1.3　外購存貨驗收流程　187
8.1.4　存貨存放管理流程　189
8.1.5　已售商品退庫流程　191
8.1.6　存貨領(lǐng)用管理流程　193
8.1.7　存貨發(fā)出業(yè)務(wù)流程　195
8.1.8　存貨盤點業(yè)務(wù)流程　197
8.2　固定資產(chǎn)管理　199
8.2.1　固定資產(chǎn)管理流程　199
8.2.2　固定資產(chǎn)請購流程　202
8.2.3　固定資產(chǎn)驗收流程　204
8.2.4　固定資產(chǎn)租賃流程　206
8.2.5　固定資產(chǎn)大修流程　208
8.2.6　固定資產(chǎn)投保流程　210
8.2.7　固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程　212
8.2.8　固定資產(chǎn)處置流程　214
8.2.9　固定資產(chǎn)報廢流程　216
8.2.10　固定資產(chǎn)計提折舊審批流程　218
8.2.11　固定資產(chǎn)技術(shù)改造審批流程　220
8.3　無形資產(chǎn)管理　222
8.3.1　無形資產(chǎn)請購審批流程　222
8.3.2　無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程　224
8.3.3　無形資產(chǎn)投資預(yù)算流程　227
8.3.4　無形資產(chǎn)交付驗收流程　229
8.3.5　無形資產(chǎn)檢查業(yè)務(wù)流程　231
8.3.6　無形資產(chǎn)處置管理流程　233
8.3.7　無形資產(chǎn)調(diào)撥管理流程　235
8.4　關(guān)聯(lián)交易控制　237
8.4.1　《關(guān)聯(lián)方名錄》編審流程　237
8.4.2　關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程　239
8.4.3　重大關(guān)聯(lián)交易審核流程　241
8.4.4　關(guān)聯(lián)交易事項詢價流程　243
8.4.5　關(guān)聯(lián)交易會計報表審核流程　245
8.4.6　關(guān)聯(lián)交易價格執(zhí)行審核流程　247
8.4.7　關(guān)聯(lián)交易明細表單編制流程　249
8.4.8　關(guān)聯(lián)交易信息披露管理流程　251
第9章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——銷售業(yè)務(wù)　253
9.1　銷售審批與定價控制　255
9.1.1　銷售業(yè)務(wù)審批流程　255
9.1.2　銷售合同審批流程　257
9.1.3　銷售定價業(yè)務(wù)流程　259
9.2　銷售發(fā)貨與收款控制　261
9.2.1　銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程　261
9.2.2　銷售退回管理流程　263
9.2.3　銷售收款業(yè)務(wù)流程　265
9.2.4　賒銷業(yè)務(wù)管控流程　267
第10章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——研究與開發(fā)　269
10.1　立項與研究控制　271
10.1.1　研發(fā)項目立項管理流程　271
10.1.2　研發(fā)項目評估論證流程　273
10.1.3　研發(fā)項目審批決策流程　275
10.1.4　研發(fā)項目過程管理流程　277
10.1.5　委托研發(fā)項目管理流程　279
10.1.6　合作研發(fā)項目管理流程　281
10.1.7　研發(fā)項目驗收管理流程　283
10.2　開發(fā)與保護控制　285
10.2.1　研發(fā)成果開發(fā)流程　285
10.2.2　新品試制管理流程　287
第11章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目　289
11.1　工程立項控制　291
11.1.1　工程項目業(yè)務(wù)流程　291
11.1.2　工程項目審批流程　294
11.2　工程招標控制　296
11.2.1　項目評價分析流程　296
11.2.2　工程項目招標流程　298
11.2.3　項目發(fā)包控制流程　300
11.3　工程造價控制　302
11.3.1　項目概預(yù)算編制流程　302
11.3.2　項目概預(yù)算審核流程　304
11.4　工程建設(shè)控制　306
11.4.1　工程進度價款支付流程　306
11.4.2　工程項目材料采購流程　308
11.4.3　重大工程項目變更流程　310
11.4.4　減值準備計提審批流程　312
11.4.5　工程項目質(zhì)量控制流程　314
11.4.6　工程項目安全控制流程　316
11.4.7　工程項目進度控制流程　318
11.5　工程驗收控制　320
11.5.1　工程竣工決算流程　320
11.5.2　竣工清理管理流程　322
11.5.3　工程竣工驗收流程　323
11.5.4　工程項目后評估流程　325
第12章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——擔保業(yè)務(wù)　327
12.1　調(diào)查評估與審批控制　329
12.1.1　擔保業(yè)務(wù)綜合管理流程　329
12.1.2　擔保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程　331
12.1.3　擔保業(yè)務(wù)審核批準流程　333
12.2　擔保執(zhí)行與監(jiān)控　335
12.2.1　擔保項目跟蹤監(jiān)督流程　335
12.2.2　擔保項目信息披露流程　337
第13章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——業(yè)務(wù)外包　339
13.1　承包方選擇控制　341
13.1.1　核心業(yè)務(wù)外包申請流程　341
13.1.2　非核心業(yè)務(wù)外包申請流程　343
13.1.3　外包業(yè)務(wù)計劃書審核流程　345
13.1.4　承包方資質(zhì)審查流程　347
13.2　業(yè)務(wù)外包實施控制　349
13.2.1　業(yè)務(wù)外包管理控制流程　349
13.2.2　承包方存貨盤點流程　352
13.2.3　外包業(yè)務(wù)索賠申請流程　354
13.2.4　承包商履約能力評估流程　356
第14章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——財務(wù)報告　359
14.1　財務(wù)報告編制控制　361
14.1.1　年度財務(wù)報告方案編制流程　361
14.1.2　重大影響交易會計處理流程　362
14.1.3　重大調(diào)賬事項報批流程　364
14.1.4　會計事項變更審議流程　366
14.1.5　《年度財務(wù)報告》編制流程　368
14.1.6　母子公司合并抵銷分錄編制流程　370
14.1.7　母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程　372
14.1.8　合并會計報表編制范圍變更流程　374
14.2　財務(wù)報告對外提供控制　376
14.2.1　會計師事務(wù)所評選審核流程　376
14.2.2　會計師事務(wù)所《初步審計意見》審批流程　378
14.2.3　審計委員會意見和建議審批流程　379
14.2.4　《年度財務(wù)報告》信息披露審批流程　380
第15章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——全面預(yù)算　381
15.1　預(yù)算編制控制　383
15.1.1　預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程　383
15.1.2　預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程　385
15.1.3　預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程　387
15.1.4　《預(yù)算草案》編報流程　389
15.2　預(yù)算執(zhí)行控制　391
15.2.1　預(yù)算執(zhí)行報告流程　391
15.2.2　預(yù)算調(diào)整審批流程　393
15.2.3　超預(yù)算支付審批流程　395
15.3　預(yù)算考核控制　397
15.3.1　預(yù)算執(zhí)行分析流程　397
15.3.2　預(yù)算執(zhí)行考核流程　399
第16章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——合同管理　401
16.1　合同編制與審核控制　403
16.1.1　合同管理流程　403
16.1.2　合同談判流程　405
16.1.3　合同擬定流程　407
16.1.4　合同審核流程　409
16.2　合同訂立控制　411
16.2.1　合同簽定流程　411
16.2.2　合同登記流程　413
16.3　合同履行控制　415
16.3.1　合同變更解除流程　415
16.3.2　合同糾紛處理流程　417
第17章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部信息傳遞　419
17.1　內(nèi)部報告形成控制　421
17.1.1　內(nèi)部報告形成流程　421
17.1.2　內(nèi)部報告審核流程　423
17.1.3　信息收集整理流程　425
17.1.4　信息分析管理流程　427
17.2　內(nèi)部報告使用控制　429
17.2.1　內(nèi)部報告使用流程　429
17.2.2　內(nèi)部報告保管流程　431
第18章　企業(yè)內(nèi)部控制流程——信息系統(tǒng)　433
18.1　信息系統(tǒng)開發(fā)控制　435
18.1.1　信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程　435
18.1.2　信息系統(tǒng)政策制定流程　437
18.1.3　信息系統(tǒng)自行開發(fā)流程　439
18.1.4　信息系統(tǒng)開發(fā)招標流程　441
18.1.5　信息系統(tǒng)功能變更流程　443
18.2　信息系統(tǒng)運行與維護控制　445
18.2.1　硬件設(shè)備更新修復(fù)申請流程　445
18.2.2　信息化會計檔案的管理流程　447
18.2.3　會計信息管理人員操作流程　449
附錄1　企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范　451
附錄2　企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引　459

編輯推薦

　　如何識別風(fēng)險？如何評估風(fēng)險？如何控制與防范風(fēng)險？如何建立企業(yè)內(nèi)控體系是十分關(guān)鍵的問題?！　　陡ゲ伎似髽I(yè)內(nèi)控手冊系列：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊（第2版）》提供了205個企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計模板，實現(xiàn)了不同層級企業(yè)員工與各類事務(wù)之間的有機結(jié)合，能夠幫助企業(yè)將復(fù)雜的事項簡單化、混淆的關(guān)系清晰化、關(guān)鍵的步驟詳細化、抽象的要求具體化。　　《弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊（第2版）》以方便性、全面性，以及細節(jié)化等特點得到了讀者的高度評價。

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