稅收與稅務(wù)籌劃

前言

目前，我國高等教育正大步邁進(jìn)大眾化發(fā)展新階段，應(yīng)用型與就業(yè)型人才培養(yǎng)定位是中國高等教育教育大眾化發(fā)展的鮮明特色。作為知識傳承載體的教材，在“應(yīng)用型”高等院校的教學(xué)活動中起著至關(guān)重要的作用。但目前教材建設(shè)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于應(yīng)用型人才培養(yǎng)的步伐，許多院校一直沿用偏重于研究型的教材，應(yīng)用型教材比較缺乏，這勢必影響應(yīng)用型人才的培養(yǎng)。本教材則是順應(yīng)高等教育大眾化發(fā)展的新形勢而編寫的。在編寫中，本書力求突出以下特點(diǎn)。1.理論知識以“夠用”為前提，培養(yǎng)創(chuàng)新型的應(yīng)用人才本教材以培養(yǎng)應(yīng)用型人才為目標(biāo)，要求理論知識的介紹夠用即可，重點(diǎn)在于加大新知識、新技術(shù)的介紹，加大實(shí)踐能力培養(yǎng)的力度，以培養(yǎng)創(chuàng)新型的應(yīng)用人才。2.重視對學(xué)生應(yīng)用能力的培養(yǎng)與訓(xùn)練本教材的編寫以“提高學(xué)生應(yīng)用能力”為宗旨，按照企業(yè)或行業(yè)管理對學(xué)生的實(shí)際需求設(shè)計(jì)知識體系與實(shí)踐能力，使學(xué)生能夠在了解相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，具備相應(yīng)的實(shí)際操作技能。3.著力構(gòu)建新稅收知識與能力教育新理念本教材注重稅務(wù)籌劃現(xiàn)代理念教育，有助于促進(jìn)我國稅收管理教育適應(yīng)中國社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期對價值和稅收的重新認(rèn)識。本教材既匯聚了編寫者對國家稅收或稅法課程教學(xué)的長期研究成果，也對學(xué)術(shù)界最新研究成果進(jìn)行了提煉與吸收，并前沿性地進(jìn)行了有機(jī)結(jié)合，是一本可讀性較強(qiáng)的稅收教程。本教材由黃山學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的胡永政提供編寫體例與框架，并編寫第一章、第十章和第十四章；由黃山學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院汪穎玲編寫其余章節(jié)。本教材在編寫過程中參考了國內(nèi)外有關(guān)稅收與稅務(wù)籌劃的著作與教材，特別是國內(nèi)兄弟院校的教學(xué)用書，在此對相關(guān)作者深表感謝。同時，由于編者水平有限和時間倉促，本書難免有許多疏漏或不足之處，懇請廣大讀者不吝批評指正，以便不斷改正與完善。

內(nèi)容概要

　　本書從高職高專教育人才培養(yǎng)模式特點(diǎn)出發(fā)，針對財會專業(yè)及經(jīng)管專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，全面介紹了稅收體系中的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等銷售類稅種及附加，以及費(fèi)用化和資本化稅種。同時，本書還詳細(xì)介紹了稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容。通過對本書的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠真正掌握工作實(shí)踐中所需的各項(xiàng)知識與技能。　　作為高職高專會計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)課教材，本書適用于高職高專會計(jì)專業(yè)以及經(jīng)管專業(yè)的師生使用，同時也適合相關(guān)從業(yè)人員使用。

書籍目錄

上篇　稅收總論　第一章　國家稅收概述　　　第一節(jié)　稅收與稅法　　　第二節(jié)　稅制要素和稅收分類　　第二章　增值稅　　　第一節(jié)　增值稅概述　　　第二節(jié)　增值稅專用發(fā)票管理　　　第三節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　　第四節(jié)　增值稅出口退(免)稅　　第三章　消費(fèi)稅　　　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述及稅制要素　　　第二節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算　　第四章　營業(yè)稅　　　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　　　第二節(jié)　營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第五章　關(guān)稅　　　第一節(jié)　關(guān)稅概述　　　第二節(jié)　關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計(jì)算　　第六章　其他銷售類稅種及附加　　　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅　　　第二節(jié)　資源稅　　　第三節(jié)　土地增值稅　　第七章　費(fèi)用化和資本化稅種　　　第一節(jié)　房產(chǎn)稅法律制度　　　第二節(jié)　契稅　　　第三節(jié)　車船稅法律制度　　　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅　　　第五節(jié)　車輛購置稅　　　第六節(jié)　印花稅法律制度　　第八章　企業(yè)所得稅　　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述及稅制要素　　　第二節(jié)　企業(yè)應(yīng)稅所得額的確定　　　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　　第四節(jié)　企業(yè)所得稅的征收管理　　第九章　個人所得稅　　　第一節(jié)　個人所得稅概述　　　第二節(jié)　個人所得稅的計(jì)算　　　第三節(jié)　個人所得稅計(jì)征的特殊規(guī)定　　　第四節(jié)　個人所得稅的納稅申報與繳納　　第十章　稅收征收管理制度　　　第一節(jié)　稅收征管法　　　第二節(jié)　稅務(wù)行政法制　下篇　稅務(wù)籌劃　第十一章　稅務(wù)籌劃概述　　　第一節(jié)　稅務(wù)籌劃的概念、前提和目標(biāo)　　　第二節(jié)　稅務(wù)籌劃的意義、原則和步驟　　第十二章　稅務(wù)籌劃的條件和分類　　　第一節(jié)　稅務(wù)籌劃的條件　　　第二節(jié)　稅務(wù)籌劃的分類　　第十三章　稅務(wù)籌劃的基本方法和基本原理　　　第一節(jié)　稅務(wù)籌劃的基本方法　　　第二節(jié)　稅務(wù)籌劃的基本原理　　第十四章　主要稅種的稅務(wù)籌劃　　　第一節(jié)　增值稅的稅務(wù)籌劃　　　第二節(jié)　消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃　　　第三節(jié)　營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃　　　第四節(jié)　企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃　　　第五節(jié)　個人所得稅的籌劃　

章節(jié)摘錄

插圖：1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收分配的實(shí)現(xiàn)。稅收的強(qiáng)制性包含兩層含義：一是稅收法律主體之間權(quán)利與義務(wù)的不對等性（征稅是國家的權(quán)利，納稅則是每一個社會成員應(yīng)盡的義務(wù)）；二是稅款的征收具有強(qiáng)制性，即國家是借助稅法形式來保證稅收分配的實(shí)現(xiàn)。2.無償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。稅收無償性的特征是針對具體納稅人而言的。但從全體納稅人來看，國家在履行其職能過程中為全體納稅人提供了和平安定的環(huán)境、良好的社會秩序和便利的公共設(shè)施等各種服務(wù)，由社會全體成員共同享有，從這個意義上講，稅收具有整體利益返還的特點(diǎn)，不是對某個納稅人直接、個別的利益返還。3.固定性稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和稅率等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。稅收的三個特征是密切相連、不可分割的統(tǒng)一體。稅收的無償性決定了稅收的強(qiáng)制性，同時稅收的無償性必須以稅收的強(qiáng)制性作保障。稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收的固定性，而固定性又反過來保證稅收的無償性和強(qiáng)制性的實(shí)施。可見，稅收的三個特征是統(tǒng)一的、缺一不可的。一種財政收入形式是否為稅收，決定于它是否同時具備上述三個特征，而不是取決于其具體名稱。（三）稅收的作用1.籌集財政資金改革開放以來，稅收籌集資金的功能得到了加強(qiáng)，目前在各種財政收入形式中，稅收占的比例最高。稅收能夠穩(wěn)定地保證財政收入取得的及時性和可靠性。2.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)用稅收收入總量或稅制結(jié)構(gòu)的變化，可以消除或減輕國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的波動，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和協(xié)調(diào)增長，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

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《稅收與稅務(wù)籌劃》：以工學(xué)結(jié)合為中心，以任務(wù)驅(qū)動為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目導(dǎo)向?yàn)榫€索，以頂崗實(shí)習(xí)為目標(biāo)，全方位體現(xiàn)高職高專教學(xué)改革最新成果。

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