稅法與稅收籌劃

前言

市場經(jīng)濟的建立為企業(yè)和納稅人的發(fā)展提供了廣闊的空間，同時也使企業(yè)和納稅人面臨著日益激烈的市場競爭。在競爭過程中，降低包括稅收成本在內(nèi)的財務成本是提升企業(yè)和納稅人競爭力的關(guān)鍵之一。為此，納稅人在依法納稅的同時，必須樹立稅收籌劃的意識，掌握稅收籌劃的基本思路和基本技能。那什么是稅收籌劃呢？我們認為，稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種財務籌劃行為。稅收籌劃可以節(jié)約稅收成本，在法律允許的范圍內(nèi)最大限度地減輕企業(yè)和納稅人的稅收負擔。真正意義上的稅收籌劃是一個企業(yè)和納稅人不斷走向成熟和理性的標志，稅收籌劃也是智者的文明行為。稅收籌劃是市場經(jīng)濟條件下經(jīng)濟利益主體即納稅人降低稅收成本、提高經(jīng)濟效益的必然產(chǎn)物。雖然依法納稅是公民的光榮義務，但稅收籌劃也是納稅人的基本權(quán)利。所以，為了使經(jīng)濟管理類學生、企業(yè)界人士和納稅人在深入了解稅法、不斷提高納稅意識的基礎(chǔ)上，樹立稅收籌劃的意識，更好地進行稅收籌劃，并掌握稅收籌劃的基本技能，我們編寫了本書。要想進行稅收籌劃，首先要了解國家稅法體系的整體狀況。為此本書的第一章介紹了稅法的概念、稅法分類、稅收法律關(guān)系和我國現(xiàn)行的稅法體系；第二章闡述了稅收籌劃的概念與特點、稅收籌劃的由來與發(fā)展、稅收籌劃的功能與意義、稅收籌劃的原則與分類，并概括性地介紹了稅收籌劃的基本策略和方法。從第三章至第十章，本書詳細介紹了我國各項稅種的相關(guān)法律制度、稅收籌劃的基本思路和具體案例，使讀者明了企業(yè)和納稅人從微觀稅收制度設(shè)置角度進行具體稅收籌劃的方法與技巧。本書不僅對高校相關(guān)專業(yè)師生、企業(yè)和納稅人了解稅法、樹立稅收籌劃意識有很大的幫助，而且對參加會計師職稱考試、注冊會計師和注冊稅務師考試的學員也有很大的輔助作用。

內(nèi)容概要

　　本書從稅收籌劃的角度，在具體介紹我國的各稅收種類及相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，針對每項稅種，著重介紹了企業(yè)和納稅人在納稅過程中，如何通過合理的籌劃，在國家法規(guī)許可的范圍內(nèi)，盡可能地減少稅收成本，提高經(jīng)濟效益的相關(guān)知識與技巧?！　”緯m合高校經(jīng)濟管理類師生、企業(yè)管理者、管理咨詢?nèi)藛T及納稅人閱讀和使用。

書籍目錄

第1章　稅法概論　　1.1　稅法的概念　　1.2　稅法的分類　　1.3　稅收法律關(guān)系　　1.4　我國現(xiàn)行稅法體系　第2章　稅收籌劃　　　 　2.1　稅收籌劃的概念與特點　　2.2 稅收籌劃的由來與發(fā)展　　2.3 稅收籌劃的功能與意義　　2.4 稅收籌劃的原則與分類　　2.5 稅收籌劃的技術(shù)與步驟　第3章　增值稅法律制度與稅收籌劃　　3.1　增值稅法律制度　　3.2　增值稅稅收籌劃　　3.3　案例分析　第4章　消費稅法律制度與稅收籌劃　　4.1　消費稅法律制度　　4.2　消費稅稅收籌劃　　4.3　案例分析　第5章　營業(yè)稅法律制度與稅收籌劃　　5.1　營業(yè)稅法律制度　　5.2　營業(yè)稅稅收籌劃　　5.3　案例分析　第6章　企業(yè)所得稅法律制度與稅收籌劃　　6.1　企業(yè)所得稅法律制度　　6.2　企業(yè)所得稅稅收籌劃　　6.3　案例分析　第7章　個人所得稅法律制度與稅收籌劃　　7.1　個人所得稅法律制度　　7.2　個人所得稅稅收籌劃　　7.3　案例分析　第8章　關(guān)稅法律制度與稅收籌劃　　8.1　關(guān)稅法律制度　　8.2　關(guān)稅稅收籌劃　　8.3　案例分析　第9章　土地與資源課稅法律制度和稅收籌劃　　9.1　耕地占用稅法律制度與稅收籌劃　　9.2　城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度與稅收籌劃　　9.3　土地增值稅法律制度與稅收籌劃　　9.4　資源稅法律制度與稅收籌劃　　9.5　案例分析　第10章　財產(chǎn)與行為課稅法律制度和稅收籌劃　　10.1　房產(chǎn)稅法律制度與稅收籌劃　　10.2　契稅法律制度與稅收籌劃　　10.3　車船稅法律制度與稅收籌劃　　10.4　車輛購置稅法律制度與稅收籌劃　　10.5　印花稅法律制度與稅收籌劃　　10.6　城市維護建設(shè)稅法律制度與稅收劃　　10.7　案例分析　

章節(jié)摘錄

插圖：1.1.1稅法的含義與特點1.稅法的含義稅法是國家制定的用以調(diào)整國家和納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是國家和納稅人依法征稅和依法納稅的行為準則，目的是保障國家的利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。首先，制定稅法的主體是國家最高權(quán)力機關(guān)，在我國是指全國人民代表大會及其常務委員會，同時，在一定的法律框架之下，地方立法機關(guān)也擁有一定的稅收立法權(quán)。此外，國家最高權(quán)力機關(guān)還可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法。其次，稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關(guān)系。稅收分配關(guān)系包括國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系和各級政府的稅收利益分配關(guān)系。如果說實現(xiàn)稅收分配是目標，那么從法律上設(shè)定稅收權(quán)利義務則是實現(xiàn)目標的手段。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。再次，稅法有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和。從立法層次上講，稅法既包括由國家最高權(quán)力機關(guān)即全國人民代表大會及其常務委員會正式制定的稅收法律，也包括國家最高行政機關(guān)國務院制定的稅收法規(guī)、由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規(guī)以及有關(guān)政府部門制定的稅收規(guī)章等。從狹義上講，稅法指的是經(jīng)國家最高權(quán)力機關(guān)正式立法的稅收法律。另外，稅法與稅收雖然緊密聯(lián)系，但兩者之間又有區(qū)別。稅收體現(xiàn)的是國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，稅法體現(xiàn)的是國家與一切納稅單位和個人的稅收權(quán)利義務關(guān)系。

編輯推薦

《稅法與稅收籌劃》結(jié)構(gòu)嚴謹，行文流暢，內(nèi)容實用，不僅是高等院校相關(guān)專業(yè)的首選教材，也是相關(guān)從業(yè)人員的案頭必備書。稅收籌劃是市場經(jīng)濟條件下經(jīng)濟利益主體即納稅人降低稅收成本、提高經(jīng)濟效益的必然產(chǎn)物。為了使經(jīng)濟管理類學生、企業(yè)界人士和納稅人在深入了解稅法、不斷提高納稅意識的基礎(chǔ)上，樹立稅收籌劃的意識，更好地進行稅收籌劃，并掌握稅收籌劃的基本技能，我們特奉獻上《稅法與稅收籌劃》。

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