內(nèi)部控制規(guī)范化操作指南

內(nèi)容概要

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)持久發(fā)展的穩(wěn)定器，而政府監(jiān)管部門的推動更使其成為企業(yè)管理的熱點?！秲?nèi)部控制規(guī)范化操作指南》作者在充分吸收國際內(nèi)部控制先進(jìn)理念與實際的基礎(chǔ)上，通過多年的探索與實踐，將內(nèi)部控制的思路加以整理，用圖表的形式將內(nèi)部控制設(shè)計、運行和評價的基本思路、操作方法一一展示，提供了一份規(guī)范化的內(nèi)部控制操作指南?！　　秲?nèi)部控制規(guī)范化操作指南》適合企業(yè)管理人員、企業(yè)財務(wù)人員、管理咨詢?nèi)藛T及大專院校相關(guān)專業(yè)師生閱讀使用。

作者簡介

　　徐榮才，著名內(nèi)部控制與風(fēng)險管理專家，國際注冊管理咨詢師。先后畢業(yè)于北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)系和中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾長期供職于國家審計署，任處長，先后在公司擔(dān)任財務(wù)處長、財務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)為中天恒管理咨詢公司、中天恒達(dá)工程咨詢公司和中天恒會計師事務(wù)所總咨詢師，先后主持大唐國際、國華物流、中儲棉等十幾家集團(tuán)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的設(shè)計。多年從事會計、審計、稅務(wù)理論研究和實務(wù)工作，出版《3C框架：中國式內(nèi)部控制》、《全面風(fēng)險管理規(guī)范解析及案例分析》等著作50余種。

書籍目錄

第1章　內(nèi)部控制概述1.1　內(nèi)部控制的概念1.2　內(nèi)部控制的目標(biāo)1.3　內(nèi)部控制的要素和內(nèi)容1.4　內(nèi)部控制的方法1.5　內(nèi)部控制建設(shè)的原則1.6　內(nèi)部控制建設(shè)的依據(jù)第2章　控制環(huán)境2.1　控制環(huán)境的概念2.2　控制環(huán)境的作用2.3　控制環(huán)境的內(nèi)容2.3.1　治理結(jié)構(gòu)2.3.2　組織結(jié)構(gòu)2.3.3　職業(yè)道德2.3.4　勝任能力2.3.5　經(jīng)營理念2.3.6　人力資源政策第3章　業(yè)務(wù)梳理與業(yè)務(wù)流程3.1　業(yè)務(wù)梳理概述3.2　業(yè)務(wù)流程概述3.3　流程目錄及其編制3.4　流程圖及其編制第4章　目標(biāo)設(shè)定4.1　目標(biāo)設(shè)定的概念4.2　內(nèi)部控制目標(biāo)的分類4.3　目標(biāo)設(shè)定的原則與方法4.4　內(nèi)部控制目標(biāo)范例第5章　風(fēng)險評估5.1　風(fēng)險評估的概念5.2　風(fēng)險的特點5.3　風(fēng)險的分類5.4　風(fēng)險評估的內(nèi)容5.4.1　風(fēng)險識別5.4.2　風(fēng)險分析5.4.3　風(fēng)險評價5.4.4　風(fēng)險應(yīng)對第6章　控制活動——控制點與控制措施6.1　內(nèi)部控制活動的控制點6.2　內(nèi)部控制活動的控制措施第7章　控制責(zé)任和控制證據(jù)7.1　控制責(zé)任7.2　控制證據(jù)第8章　信息與溝通第9章　內(nèi)部控制監(jiān)督第10章　內(nèi)部控制評價第11章　控制制度

章節(jié)摘錄

　　第1章　內(nèi)部控制概述　　1.1 內(nèi)部控制的概念　　內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動?！　。?）企業(yè)戰(zhàn)略；　　（2）經(jīng)營的效率和效果；　?。?）財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；　?。?）資產(chǎn)的安全、完整；　　（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求?！　￡P(guān)于內(nèi)部控制，一般可以從以下幾個方面進(jìn)行理解?！　。?）內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)而制定和實施的一系列政策、程序和措施。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程中，為保證相關(guān)目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際和特點，依據(jù)科學(xué)管理的需要，制定各種政策（如財務(wù)會計政策、采購政策、銷售政策、信用政策和人力資源政策等）、程序（指業(yè)務(wù)和管理的操作程序）和具體的措施，并在企業(yè)內(nèi)部組織實施，這些政策、程序和措施就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制?！　。?）內(nèi)部控制都是由人來實施的，人是內(nèi)部控制實施的主體。內(nèi)部控制的實施人人有責(zé)。無論是企業(yè)的治理層（或者說決策層，通常指企業(yè)的董事會，或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)）還是企業(yè)的管理層（指總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的管理人員）以及全體員工都對內(nèi)部控制實施承擔(dān)責(zé)任。

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