新手學(xué)出納

內(nèi)容概要

　　出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要組成部分。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出納人員的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域不斷拓寬，同時(shí)，對(duì)出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也在逐步提高。出納工作質(zhì)量和效率的高低，直接關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)?！　”緯菍ｉT為出納新手編寫的入門指導(dǎo)書，書中既包含了對(duì)出納理論知識(shí)的闡述，又涵蓋了對(duì)出納基本實(shí)務(wù)工作的展示，針對(duì)性、實(shí)用性強(qiáng)，體系完整，結(jié)構(gòu)科學(xué)，內(nèi)容深入淺出，循序漸進(jìn)，旨在幫助廣大出納新手解決日常工作中所遇到的各種問題和困難?！　”緯貏e適合剛剛擔(dān)任出納工作的新手，另外也可供企業(yè)的經(jīng)營管理者和相關(guān)專業(yè)的學(xué)生參閱、學(xué)習(xí)。

書籍目錄

第1篇　出納基本知識(shí)第1章　出納必備崗位知識(shí)　0031.1　什么是出納　0031.2　為什么要設(shè)置出納崗位　0041.3　建立出納工作制度　0041.4　出納人員的權(quán)限　0051.5　出納人員的職責(zé)　0061.6　出納人員的職能　0071.7　出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)　0081.8　出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系　0091.9　出納工作的特點(diǎn)　0101.10　出納的日常工作內(nèi)容　0111.11　出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置　0131.12　出納人員的配備　0131.13　出納人員的內(nèi)部分工　014第2章　出納必備會(huì)計(jì)知識(shí)　0152.1　會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求　0152.2　會(huì)計(jì)要素　0192.3　會(huì)計(jì)假設(shè)　0232.4　會(huì)計(jì)等式　0262.5　復(fù)式記賬　0282.6　“借”與“貸”　0292.7　會(huì)計(jì)科目　0292.8　會(huì)計(jì)憑證　0362.9　會(huì)計(jì)賬簿　038第3章　出納必備電算化知識(shí)　0413.1　實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的作用　0413.2　實(shí)施會(huì)計(jì)電算化要遵循的原則　0423.3　會(huì)計(jì)電算化的具體內(nèi)容　0443.4　會(huì)計(jì)管理電算化　0463.5　會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理的特點(diǎn)　0473.6　常用會(huì)計(jì)軟件的功能　0483.7　如何選擇會(huì)計(jì)軟件　051第4章　出納必備稅務(wù)知識(shí)　0534.1　國稅與地稅的區(qū)分　0534.2　納稅申報(bào)的方式和內(nèi)容　0544.3　各稅種納稅申報(bào)的期限　0564.4　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分　0584.5　稅務(wù)登記　0634.6　納稅人賬簿的設(shè)立和保管　0634.7　發(fā)票的聯(lián)次與用途　0654.8　領(lǐng)購發(fā)票　0654.9　填開發(fā)票　0674.10　代開發(fā)票　0704.11　發(fā)票保管和遺失、被竊、被盜的處理　0734.12　分支機(jī)構(gòu)取得發(fā)票的規(guī)定　073第5章　出納必備工商知識(shí)　0755.1　公司的定義和分類　0755.2　公司章程的內(nèi)容及作用　0765.3　成立有限責(zé)任公司的要求和程序　0795.4　有限責(zé)任公司的設(shè)立登記、變更、注銷　0795.5　營業(yè)執(zhí)照　0825.6　有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置　0835.7　有限責(zé)任公司的股東會(huì)與董事會(huì)　0835.8　股東的權(quán)利和義務(wù)　0845.9　股份有限公司的設(shè)立條件　0855.10　注冊(cè)成立股份有限公司的步驟　0855.11　股份有限公司登記注冊(cè)申請(qǐng)資料　0855.12　股份有限公司的股東大會(huì)　0865.13　公司債券的概念、特點(diǎn)和種類　0875.14　公司債券的發(fā)行　087第2篇　出納業(yè)務(wù)處理第6章　現(xiàn)金管理　0936.1　現(xiàn)金和現(xiàn)金出納的工作內(nèi)容　0936.2　現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”　0936.3　現(xiàn)金保管制度　0946.4　日清月結(jié)制度　0956.5　現(xiàn)金清查制度　0966.6　從銀行提取現(xiàn)金的流程　0966.7　現(xiàn)金支票的填寫　0976.8　現(xiàn)金清點(diǎn)的要求　0986.9　現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的流程和內(nèi)容　0986.10　假幣的辨別　0996.11　損傷人民幣的挑選標(biāo)準(zhǔn)和處理　1026.12　點(diǎn)鈔　1046.13　保險(xiǎn)柜的使用　1056.14　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　1076.15　工資的發(fā)放　1076.16　備用金　1086.17　差旅費(fèi)的預(yù)付和報(bào)銷　1086.18　庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法　1096.19　辦理庫存現(xiàn)金限額的程序　110第7章　銀行結(jié)算　1117.1　銀行結(jié)算的概念和意義　1117.2　辦理銀行結(jié)算的基本要求　1127.3　銀行結(jié)算方式的選擇　1137.4　銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容和填寫要求　1157.5　銀行賬戶的開立、更戶、并戶、遷戶、銷戶　1167.6　銀行賬戶管理原則及賬戶的使用與管理　1217.7　銀行結(jié)算的基本原則和結(jié)算紀(jì)律　1227.8　銀行結(jié)算方式　1247.9　支票結(jié)算　1247.10　銀行本票結(jié)算　1307.11　銀行匯票結(jié)算　1337.12　商業(yè)匯票結(jié)算　1377.13　匯兌結(jié)算　1417.14　托收承付結(jié)算　1477.15　委托收款結(jié)算　1587.16　信用卡結(jié)算　163第8章　票據(jù)憑證與賬簿管理　1698.1　登記會(huì)計(jì)賬簿的要求　1698.2　日記賬的設(shè)置　1708.3　日記賬的登記　1718.4　數(shù)字書寫的要求　1728.5　票據(jù)和摘要的填寫　1738.6　虛假票據(jù)的識(shí)別　1748.7　支票的簽發(fā)　1748.8　支票掛失的辦理　1768.9　支票的入賬　1778.10　印章的保管　1788.11　會(huì)計(jì)憑證的保管　1788.12　空白支票的管理　1798.13　記賬憑證的處理　1808.14　會(huì)計(jì)憑證的裝訂　1828.15　會(huì)計(jì)憑證的審核　1848.16　會(huì)計(jì)憑證的保管和傳遞　1858.17　會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置　1868.18　結(jié)賬　1868.19　編寫出納報(bào)告　188第9章　外匯核算　1919.1　國際結(jié)算的概念及其分類　1919.2　國際結(jié)算的基本制度及與國內(nèi)結(jié)算的區(qū)別　1919.3　國際結(jié)算的支付工具和基本方式　1929.4　什么是外匯　1939.5　外匯的分類及特點(diǎn)　1939.6　匯率的標(biāo)價(jià)方法　1949.7　買入?yún)R率、賣出匯率與中間匯率　1959.8　外匯市場(chǎng)和外匯交易　1969.9　外匯管理　1969.10　是否所有外國貨幣都是外匯　1979.11　“點(diǎn)”和“點(diǎn)差”　1979.12　外匯頭寸和外匯牌價(jià)　1989.13　外匯風(fēng)險(xiǎn)及分類　1999.14　外匯賬戶的開立和使用　2029.15　外匯賬戶的變更和撤銷　2049.16　轉(zhuǎn)戶和閉戶的辦理　2059.17　實(shí)行外匯付匯制和銀行售匯制的規(guī)定　2069.18　外匯業(yè)務(wù)核算的原則　2109.19　外匯業(yè)務(wù)的核算方法　211第10章　工商、辦稅實(shí)務(wù)　21510.1　辦理稅務(wù)登記的時(shí)間要求　21510.2　開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記應(yīng)提交的資料和具體流程　21510.3　稅務(wù)登記證的使用、管理與遺失處理　21910.4　如何進(jìn)行稅務(wù)年檢　22010.5　電子納稅申報(bào)流程　22110.6　納稅人自印發(fā)票的辦理　22110.7　臨時(shí)需用發(fā)票的處理　22210.8　發(fā)票的鑒別　22210.9　發(fā)票的開具　22310.10　“大頭小尾”與“買東開西”　22310.11　經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)生“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”時(shí)未用完發(fā)票的處理　22310.12　出口退稅的流程　22410.13　辦理退稅時(shí)需要遞交的資料　22510.14　企業(yè)年檢的辦理　22610.15　公司的合并、分立、解散清算、破產(chǎn)清算　22810.16　辦理公司注冊(cè)涉及的國家機(jī)關(guān)　23210.17　公司章程的變更　23310.18　公司資本的變更登記　23310.19　注冊(cè)資金未到位的處理　23410.20　前置許可證件不齊全的處理　23410.21　逾期年檢的處理　235

章節(jié)摘錄

　　第1章 出納必備崗位知識(shí)　　1.1 什么是出納　　作為一個(gè)重要的會(huì)計(jì)名詞，出納一詞在不同場(chǎng)合有著不同的涵義和內(nèi)容。出納一詞可以表示出納工作，同時(shí)也可以表示出納人員?！　?. 出納工作　　首先從字面上可以看出，“出”即支出，“納”即收入，出納的意思就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入和支出。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券的收入和支出的一項(xiàng)工作。具體地講，出納就是按照國家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。一般來說，只要是涉及票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就屬于出納工作的范圍。出納工作既包括各單位業(yè)務(wù)部門及會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管等工作，也包括貨幣資金和有價(jià)證券的核算等工作。狹義的出納工作則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作?！　?. 出納人員　　出納人員有廣義和狹義兩種定義，所包含的內(nèi)容有所差異?！　膹V義上講，出納人員既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員。各類收款員也屬于出納人員的范疇，因?yàn)閺钠涔ぷ鲀?nèi)容、方法、要求，以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面來看，與會(huì)計(jì)部門的專職出納人員有很多相同之處。而狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。　　無論是出納人員還是各類收款人員，他們的主要工作都是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，填制和審核原始憑證。出納人員除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。會(huì)計(jì)部門的出納人員與收款員也有很多不同之處。收款員一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；另外，收款員的工作過程是收入、保管、核對(duì)與上交，一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以，也可以說，收款員是出納機(jī)構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員，他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分?！　?.2 為什么要設(shè)置出納崗位　　現(xiàn)金作為一種特殊的商品，是人們最為關(guān)心和渴求的一種財(cái)富；現(xiàn)金作為資本的一個(gè)組成部分，又是流動(dòng)性最強(qiáng)、性能最活躍的一種流動(dòng)資產(chǎn)。現(xiàn)金不同于其他資產(chǎn)，在管理和核算上需要有一種極為嚴(yán)密的手續(xù)，要有相互監(jiān)督和制約的手段，從而保證其安全完整和不受損失，這就要求在日常工作中建立和完善現(xiàn)金核算和現(xiàn)金管理制度。這一制度最顯著的特點(diǎn)就是在核算和管理中要求“賬錢分管”：一方面是財(cái)會(huì)人員中的會(huì)計(jì)人員分管賬目，主要是指現(xiàn)金總賬，或稱總賬中的現(xiàn)金科目；另一方面是財(cái)會(huì)人員中的出納人員具體分管現(xiàn)金的收、付、存，以互相配合、互相制約，共同做好現(xiàn)金的核算和管理工作?！　∮捎诂F(xiàn)金的這種特性，各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度歷來規(guī)定財(cái)會(huì)部門要設(shè)置出納崗位，并根據(jù)單位的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少，配備相應(yīng)的出納人員?！　?.3 建立出納工作制度　　出納工作制度是日常經(jīng)濟(jì)生活中出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則，其主要內(nèi)容通常包括以下五個(gè)方面?！　。?）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人員擔(dān)當(dāng)，并且出納人員的設(shè)置應(yīng)該遵守如下的原則?！　∈紫?，根據(jù)“賬錢分管”的原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以分清責(zé)任并且防止舞弊。在規(guī)模比較小的單位里，即使人員比較少，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。這是財(cái)務(wù)法規(guī)中的重要規(guī)定?！　∑浯?，出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿?！　。?）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行收付款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。審核工作不能由出納自身擔(dān)當(dāng)，而是應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。　?。?）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)是否相符。　?。?）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，出納人員不可設(shè)立“小金庫”，不得個(gè)人借支公款，不相互借用現(xiàn)金，不假借用途套取現(xiàn)金，不以個(gè)人名義存取公款。　?。?）確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條抵庫。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記錄等待處理，然后查明原因，分清情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。對(duì)于違反現(xiàn)金管理規(guī)定所產(chǎn)生的盈余或短缺，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的審查，防止再次發(fā)生?！　?.4 出納人員的權(quán)限　　根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下權(quán)限?！　。?）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌?huì)計(jì)法》是我國會(huì)計(jì)工作的根本大法，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律?！稌?huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納人員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前沿”作用，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)?！　。?）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員開展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)賦予了出納人員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收付，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會(huì)到。　?。?）管好用好貨幣資金的權(quán)力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)。貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納人員都清清楚楚。因此，提出合理安排、利用資金的意見和建議，及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納人員義不容辭的責(zé)任。出納人員應(yīng)樹立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中。　　1.5 出納人員的職責(zé)　　出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)。　?。?）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。　?。?）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?！　。?）按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失?！　。?）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納人員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納人員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞?！　。?）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制度，如發(fā)生短缺，屬于出納人員責(zé)任的要進(jìn)行賠償?！　。?）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此，出納人員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納人員名章要實(shí)行分管，交由出納人員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)?！　?.6 出納人員的職能　　出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面?！　?. 收付職能　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付和往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手?！　?. 反映職能　　出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一?！　?. 監(jiān)督職能　　出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督?！　?. 管理職能　　出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在?！　?.7 出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)　　出納崗位設(shè)置后，就要根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的專業(yè)人員。出納人員應(yīng)該具備的素質(zhì)與出納工作的性質(zhì)密切相關(guān)。由于出納人員每天與金錢打交道，因此出納人員的個(gè)人道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)便顯得極其重要。作為專職的出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的專業(yè)基本知識(shí)，還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要作務(wù)來完成；同時(shí)，出納人員還應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定的職業(yè)道德，主要包括敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面?！　?.8 出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系　　從人員關(guān)系來講，出納人員與會(huì)計(jì)人員是同屬一個(gè)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)工作者，都處于要害工作崗位，他們的地位應(yīng)當(dāng)是等同的。精明的領(lǐng)導(dǎo)在選擇出納人員時(shí)，不僅應(yīng)重視他們的忠誠可靠，更要重視他們是否有現(xiàn)代經(jīng)營意識(shí)，有無一定的社會(huì)活動(dòng)能力，即通常所說的公關(guān)能力?！　臉I(yè)務(wù)關(guān)系來說，出納人員與會(huì)計(jì)人員同屬一個(gè)單位的財(cái)會(huì)崗位，工作中應(yīng)是相互協(xié)助、密切合作，共同辦好本單位的日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，做好本職工作。但他們之間又有著明確分工，工作上各有側(cè)重。會(huì)計(jì)人員專管總賬和除貨幣資金之外的其他明細(xì)賬，而出納人員專管貨幣資金的收付及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。出納人員根據(jù)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出，保管和逐筆登記出納賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款余額，及時(shí)將收、付款憑證交給會(huì)計(jì)人員登賬。同時(shí)，出納人員還必須每日或者定期與會(huì)計(jì)人員對(duì)賬，核對(duì)雙方庫存現(xiàn)金、銀行存款賬是否相符，以便做到相互配合、相互監(jiān)督，從而避免多報(bào)冒領(lǐng)的差錯(cuò)。故此，出納人員不是單純地辦理現(xiàn)金的收付和銀行存款的支取，也要涉及部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，以便在填制“收款憑證”和“付款憑證”時(shí)，熟練地掌握會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系?！　‰m說出納人員與會(huì)計(jì)人員的地位是平等的，工作上是緊密聯(lián)系、分工協(xié)作、不可缺一的，但在業(yè)務(wù)的隸屬關(guān)系上還是有主次之分的。出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督：一是主動(dòng)為現(xiàn)金盤庫提供條件，而絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫是對(duì)出納人員的不信任；二是對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)人員報(bào)出現(xiàn)金庫存數(shù)，由會(huì)計(jì)人員再核對(duì)賬款是否相符，而不應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員結(jié)賬后先報(bào)出現(xiàn)金賬戶的余額，再由出納人員表示賬款相符與否。如果是這樣，那就是會(huì)計(jì)監(jiān)督的本末倒置，其后果可能是十分有害的?！　∵@里還需要特別強(qiáng)調(diào)，出納工作畢竟只是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的一部分，只有會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)才可總攬本部門財(cái)會(huì)工作的全局。隨著歲月的交替，會(huì)計(jì)隊(duì)伍客觀上存在著工作調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷、退休離崗等人員流動(dòng)。所以，作為出納人員來說，仍然有一個(gè)在業(yè)務(wù)技術(shù)方面成長為會(huì)計(jì)人員的目標(biāo)追求和進(jìn)步過程。這就要求出納人員平常在做好本職工作的同時(shí)，下點(diǎn)功夫?qū)W習(xí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論與相關(guān)的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，多向會(huì)計(jì)人員請(qǐng)教，勤向社會(huì)實(shí)踐學(xué)習(xí)，主動(dòng)調(diào)整自己，努力提高自身業(yè)務(wù)技能，為日后承擔(dān)和勝任更重要的工作創(chuàng)造必要的條件。　　1.9 出納工作的特點(diǎn)　　出納是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，具有一般會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個(gè)專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特點(diǎn)。出納工作的主要特點(diǎn)包括社會(huì)性、專業(yè)性、政策性以及時(shí)間性?！　?. 社會(huì)性　　出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些一任務(wù)的完成是處于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相聯(lián)系的。任何單位都要發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性?！　?. 專業(yè)性　　出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。如何填寫憑證，如何登記賬簿，都有自身的一系列規(guī)范，就連點(diǎn)鈔也是很有講究和技巧的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。

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　　從外行到內(nèi)行的入門工具，從新手到高手的進(jìn)階手冊(cè)，為出納人員了解出納工作內(nèi)容、掌握實(shí)務(wù)要領(lǐng)提供全套操作指南。　　本書充分考慮到出納新手的特點(diǎn)，運(yùn)用通俗易懂的語言介紹了出納工作各方面的知識(shí)，并且結(jié)合新準(zhǔn)則和新政策，對(duì)出納業(yè)務(wù)的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作進(jìn)行了詳細(xì)的講解，以期讓讀者在學(xué)習(xí)過程中能夠快速掌握出納各項(xiàng)工作以及相關(guān)的會(huì)計(jì)、工商、涉稅業(yè)務(wù)的操作精要，用最短的時(shí)間了解和掌握出納工作中最基本、最實(shí)用的技能，并將其準(zhǔn)確運(yùn)用到實(shí)際工作中。

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