鐵路企業(yè)納稅手冊(cè)

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本書是為了讓鐵路企業(yè)管理人員、財(cái)會(huì)人員了解我國(guó)企業(yè)稅
收知識(shí)，以及方便他們查閱有關(guān)稅收法規(guī)而編寫的。全書分正文：
稅務(wù)基本知識(shí)問答；附件：有關(guān)稅收法規(guī)及政策規(guī)定。正文部分共
計(jì)265問，以淺顯易懂的語(yǔ)言回答了包括增值稅、消費(fèi)稅等十多種
稅收方面的問題；附件中收錄了與企業(yè)有關(guān)的30多種稅收法規(guī)。
本書是企業(yè)尤其是鐵路企業(yè)管理人員、財(cái)會(huì)人員的必備書，也
適合其他有關(guān)人員參考。

書籍目錄

目 錄
第一部分 稅務(wù)基本知識(shí)問答
一、稅收基本知識(shí)
1.何謂稅收？它有哪些主要特征？
2.何謂稅制？新稅制改革的主要內(nèi)容是什么？
3.何謂稅法？
4.何謂我國(guó)稅法的構(gòu)成要素？
5.何謂稅種？其要素包括哪些？
6.何謂納稅人？
7.何謂扣繳義務(wù)人？
8.何謂征稅對(duì)象？
9.何謂稅目？
10.何謂稅率？
11.何謂比例稅率？
12.何謂超額累進(jìn)稅率？
13.何謂超率累進(jìn)稅率？
14.何謂定額稅率？
15.何謂納稅環(huán)節(jié)？
16.何謂納稅期限？
17.何謂納稅地點(diǎn)？
18.何謂減稅免稅？它主要包括哪些內(nèi)容？
19.何謂違章處理？
20.何謂欠稅？
21.何謂偷稅？
22.何謂抗稅？
23.何謂避稅？何謂漏稅？
24.何謂計(jì)稅價(jià)格？
25.何謂價(jià)外費(fèi)用？
26.何謂含稅價(jià)格？
27.何謂不含稅價(jià)格？
28.何謂價(jià)內(nèi)稅？
29.何謂價(jià)外稅？
30.何謂中央稅？
31.何謂地方稅？
32.何謂共享稅？
33.稅與費(fèi)有何區(qū)別？
二、稅收征收管理
34.我國(guó)的稅收征管機(jī)關(guān)有哪些？各負(fù)責(zé)征管哪些稅種？
35.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)的主要職責(zé)是什么？
36.地方稅務(wù)局系統(tǒng)的主要職責(zé)是什么？
37.何謂稅收征管制度？
38.稅務(wù)登記手續(xù)有哪些？
39.何謂發(fā)票？
40.發(fā)票包括哪些主要內(nèi)容？
41.納稅人如何購(gòu)領(lǐng)、使用、保管發(fā)票？
42.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理？
43.納稅人如何建立健全與納稅有關(guān)的帳冊(cè)、報(bào)表？
44.何謂納稅申報(bào)？怎樣進(jìn)行納稅申報(bào)？
45.稅款扣繳義務(wù)人的責(zé)任與義務(wù)有哪些？
46.稅收強(qiáng)制措施有哪些內(nèi)容？
47.何謂稅務(wù)檢查？稅務(wù)檢查制度主要包括哪些內(nèi)容？
48.稅收處罰規(guī)定包括哪些內(nèi)容？
49.何謂稅收法律責(zé)任？
50.扣繳義務(wù)人因違反稅法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是什么？
51.何謂稅務(wù)行政復(fù)議的概念及原則？
52.何謂稅務(wù)代理制度的概念及應(yīng)遵循的原則？
53.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的主要范圍是什么？
54.納稅人要求減、免稅收時(shí)，如何辦理申請(qǐng)和審批手續(xù)？
55.納稅人錯(cuò)繳了稅款應(yīng)如何退、補(bǔ)稅款？
三、增值稅
56.何謂增值稅？實(shí)行價(jià)外稅的意義是什么？
57.何謂增值額？
58.何謂在增值稅規(guī)定中“貨物”？
59.何謂在增值稅規(guī)定中“應(yīng)稅勞務(wù)”？
60.增值稅的納稅義務(wù)人是怎樣確定的？
61.如何劃分增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人？
62.新開辦的企業(yè)，可否辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)？
63.增值稅的征稅范圍有哪些？
64.增值稅的稅率是如何設(shè)置的？
65.納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，如何確定稅率？
66.何謂增值稅的應(yīng)稅銷售額？
67.如何確定增值稅一般納稅人的銷售額？
68.如何確定小規(guī)模納稅人的銷售額？
69.如何確定混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額？
70.納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額或納稅人
銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理
由的，怎樣確定銷售額？
71.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金
是否并入銷售額？
72.納稅人采取折扣的方式銷售貨物，如何確定銷售額？
73.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，如何確定銷售額？
74.何謂銷項(xiàng)稅額？何謂進(jìn)項(xiàng)稅額？
75.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？
76.哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？
77.如何計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額？
78.如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
79.哪些項(xiàng)目免繳增值稅？
80.增值稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的？
81.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
82.增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的具體
規(guī)定是什么？
83.增值稅的納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
84.增值稅專用發(fā)票使用范圍是怎么規(guī)定的？
85.在什么情況下，不得開具專用發(fā)票？
86.開具增值稅專用發(fā)票有哪些規(guī)定？
87.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限是如何規(guī)定的？
88.納稅人收到開具不符合要求的專用發(fā)票如何處理？
89.銷售貨物并開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓如何
辦理？
90.具備哪些條件的小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其代開發(fā)票？
91.對(duì)違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人如何處罰？
92.新版增值稅專用發(fā)票的防偽字和團(tuán)花是怎么規(guī)定的？
93.如何對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
94.如何對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
95.納稅人出口零稅率貨物、接受出口退稅怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
96.納稅人發(fā)生視同銷售行為，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
97.增值稅的減免稅金如何計(jì)算？怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
98.增值稅納稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理案例
四、消費(fèi)稅
99.何謂消費(fèi)稅？
100.征收消費(fèi)稅的意義是什么？
101.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是怎么規(guī)定的？
102.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些商品？
103.消費(fèi)稅的稅目、稅率是如何設(shè)置的？
104.如何計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額？
105.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？
106.消費(fèi)稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
五、營(yíng)業(yè)稅
107.何謂營(yíng)業(yè)稅？
108.何謂營(yíng)業(yè)稅的納稅人？
109.營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率有何規(guī)定？
110.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
111.交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
112.鐵路運(yùn)營(yíng)單位的營(yíng)業(yè)額如何確定？
113.建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
114.金融業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
115.保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
116.郵電通信業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
117.文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
118.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
119.代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
120.旅店業(yè)、飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
121.旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
122.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
123.租賃業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
124.廣告業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
125.其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
126.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
127.銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額如何確定？
128.納稅人提供的勞務(wù)價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
如何計(jì)算其營(yíng)業(yè)額？
129.運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)額有什么特殊規(guī)定？
130.怎么計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額？
131.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
132.繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
133.如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
134.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
135.哪些項(xiàng)目免繳營(yíng)業(yè)稅？
136.對(duì)營(yíng)業(yè)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
六、企業(yè)所得稅
137.何謂企業(yè)所得稅？
138.企業(yè)所得稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
139.企業(yè)所得稅的征稅范圍是什么？
140.企業(yè)所得稅的稅率是怎么規(guī)定的？
141.企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是什么？
142.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？對(duì)其如何計(jì)算？
143.納稅人收入總額包括哪些項(xiàng)目？
144.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是什么？
145.為什么會(huì)產(chǎn)生稅收調(diào)整項(xiàng)目？
146.稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的有關(guān)規(guī)定是什么？
147.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
148.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是什么？
149.納稅人發(fā)生年度虧損時(shí)如何彌補(bǔ)？
150.鐵路企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？
151.企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？
七、個(gè)人所得稅
152.何謂個(gè)人所得稅？
153.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
154.何謂個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？
155.個(gè)人所得稅有幾種納稅人？他們都負(fù)什么樣的納稅
義務(wù)？
156.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？
157.何謂個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？
158.怎么確定個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？
159.個(gè)人所得稅的稅率是怎么設(shè)定的？其應(yīng)納稅所得額
如何計(jì)算？
160.工資、薪金所得與勞動(dòng)報(bào)酬所得有什么區(qū)別？
161.納稅人一次取得屬于數(shù)月的獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)
分紅，應(yīng)如何計(jì)稅？
162.哪些個(gè)人所得免納個(gè)人所得稅？
163.哪些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于
納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入不征稅？
164.如何計(jì)算單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的稅款？
165.個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，
在計(jì)稅時(shí)怎么處理？
166.個(gè)人所得稅的計(jì)征方法是什么？
167.個(gè)人所得稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
八、房產(chǎn)稅
168.何謂房產(chǎn)稅？
169.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的？
170.房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是什么？
171.房產(chǎn)稅的征稅范圍是什么？
172.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
173.房產(chǎn)稅的稅率是怎么規(guī)定的？
174.怎么計(jì)算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額？
175.房產(chǎn)稅的納稅期限怎么規(guī)定的？
176.房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)是怎么規(guī)定的？
177.哪些房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅？
178.企業(yè)停產(chǎn)、撤銷后是否停繳房產(chǎn)稅？
179.房產(chǎn)出租，由承租人修理，不支付房租是否征收房產(chǎn)稅？
180.房屋大修停用期間可否免繳房產(chǎn)稅？
181.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋如何繳納房產(chǎn)稅？
182.納稅單位和個(gè)人無租使用其他單位的房產(chǎn)如何繳納
房產(chǎn)稅？
183基建工地的臨時(shí)性房屋是否征收房產(chǎn)稅？
184.鐵路企業(yè)如何繳納房產(chǎn)稅？
185.對(duì)房產(chǎn)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
九、城鎮(zhèn)土地使用稅
186.何謂城鎮(zhèn)土地使用稅？
187.土地使用稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
188.何謂土地使用稅的課稅對(duì)象？
189.何謂土地使用稅的征稅范圍？
190.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
191.土地使用稅的適用稅額是怎樣規(guī)定的？
192.何謂大中小城市的劃分標(biāo)準(zhǔn)？
193.怎么計(jì)算土地使用稅應(yīng)納稅額？
194.納稅人征用或減少的土地如何納稅？
195.土地使用稅為什么采用幅度稅額并分等級(jí)的做法？
196.土地使用稅有哪些減免規(guī)定？
197.免稅單位與納稅單位之間無償使用的土地怎樣繳納
土地使用稅？
198.納稅單位與免稅單位共同使用多層建筑用地如何
納稅？
199.土地使用稅的納稅地點(diǎn)是怎么規(guī)定的？
200.土地使用稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
201.對(duì)土地使用稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
202鐵路企業(yè)如何繳納土地使用稅？
十、車船使用稅
203.何謂車船使用稅？
204.車船使用稅的納稅義務(wù)人是怎么規(guī)定的？
205.何謂車船使用稅的課稅對(duì)象？
206.車船使用稅的納稅范圍是怎么規(guī)定的？
207.車船使用稅的減免稅的具體規(guī)定是什么？
208.客貨兩用汽車如何繳納車船使用稅？
209.車船使用稅的納稅地點(diǎn)是怎么規(guī)定的？
210.車船使用稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
211.車船使用稅如何繳納和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
212.鐵路企業(yè)如何繳納車船使用稅？
十一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
213.何謂固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅？
214.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
215.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的課稅對(duì)象？
216.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅范圍？
217.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
218.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)？
219.怎么計(jì)算投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)納稅額？
220.投資方向調(diào)節(jié)稅的起征點(diǎn)是多少？
221.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
222.納稅人如何辦理投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅手續(xù)？
223.何謂投資方向調(diào)節(jié)稅的處罰規(guī)定？
224.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？
225.投資方向調(diào)節(jié)稅是否可以減免？
226.投資方向調(diào)節(jié)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
227.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理案例
十二、城市維護(hù)建設(shè)稅
228.何謂城市維護(hù)建設(shè)稅？
229.開征城建稅的意義是什么？
230.城建稅的納稅人是怎么規(guī)定的？
231.何謂城建稅的征稅范圍？
232.何謂城建稅的計(jì)稅依據(jù)？稅率是多少？
233.怎么計(jì)算城建稅？
234.城建稅有沒有減稅和免稅？
235.城建稅納稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理案例
十三、土地增值稅
236.何謂土地增值稅？
關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知
關(guān)于印發(fā)企業(yè)交納土地增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知

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