納稅會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

《華章教育?高等院校會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列精品規(guī)劃教材:納稅會(huì)計(jì)》依據(jù)最新的稅收政策（截至2013年3月）和會(huì)計(jì)政策編寫，按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法，直觀展示了其納稅申報(bào)表。同時(shí)，將納稅會(huì)計(jì)的重點(diǎn)與難點(diǎn)以“注意”專欄的方式與讀者分享，并選擇了會(huì)計(jì)技術(shù)職稱、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師等相關(guān)考試真題作為例題或習(xí)題。

作者簡介

王紅云，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)企業(yè)稅務(wù)管理研究中心研究員，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高級會(huì)員，中國財(cái)經(jīng)教育分會(huì)長期培訓(xùn)高校師資的講課教師，《會(huì)計(jì)之友》雜志特約審稿。曾兼職擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問、總會(huì)計(jì)師等會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，長期從事稅務(wù)局和會(huì)計(jì)主管人員以及廠長經(jīng)理培訓(xùn)。從事會(huì)計(jì)本科、研究生教學(xué)24年。多次在名師談教學(xué)與科研交流會(huì)等會(huì)議上舉辦講座。主要研究方向：納稅會(huì)計(jì)、納稅籌劃、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)法規(guī)。主編《納稅會(huì)計(jì)》《會(huì)計(jì)法規(guī)》《稅法》等教材和專著共計(jì)13本，在核心B級以上期刊公開發(fā)表論文35篇。主編的教材曾獲得101家高校出版社優(yōu)秀暢銷書二等獎(jiǎng)、云南省省級優(yōu)秀教材獎(jiǎng)、云南省高等學(xué)校精品教材獎(jiǎng)和出版社優(yōu)秀教材獎(jiǎng)。

書籍目錄

前言 第一章納稅概述 第一節(jié)納稅的程序和注意事項(xiàng) 第二節(jié)稅務(wù)登記 第三節(jié)納稅申報(bào)和稅收征管 練習(xí)題 參考答案 第二章納稅會(huì)計(jì)概述 第一節(jié)納稅會(huì)計(jì)簡介 第二節(jié)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)告 第三節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算特點(diǎn) 練習(xí)題 參考答案 第三章普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 第一節(jié)發(fā)票的基本規(guī)定 第二節(jié)發(fā)票開具的要求及操作要點(diǎn) 第三節(jié)增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定 練習(xí)題 參考答案 第四章增值稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)增值稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)增值稅的計(jì)算 第三節(jié)增值稅的核算 第四節(jié)增值稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第五章出口退稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)出口退稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)出口退稅的計(jì)算 第三節(jié)出口退稅的核算 練習(xí)題 參考答案 第六章消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)消費(fèi)稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算 第三節(jié)消費(fèi)稅的核算 第四節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第七章營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)營業(yè)稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算 第三節(jié)營業(yè)稅的核算 第四節(jié)營業(yè)稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第八章企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理 第三節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算 第四節(jié)會(huì)計(jì)差異 第五節(jié)企業(yè)所得稅的核算 第六節(jié)企業(yè)所得稅的匯算清繳程序 第七節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報(bào)批和備案事項(xiàng) 第八節(jié)企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理 第九節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第九章個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算 第三節(jié)個(gè)人所得稅的核算 第四節(jié)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第十章關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)關(guān)稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)關(guān)稅的計(jì)算 第三節(jié)關(guān)稅的核算 第四節(jié)關(guān)稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第十一章資源稅的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)資源稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)資源稅的核算 第三節(jié)資源稅納稅申報(bào)表的格式 練習(xí)題 參考答案 第十二章其他稅金的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算 第二節(jié)土地增值稅的核算 第三節(jié)房產(chǎn)稅的核算 第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 第五節(jié)耕地占用稅的核算 第六節(jié)車輛購置稅的核算 第七節(jié)車船稅的核算 第八節(jié)印花稅的核算 第九節(jié)契稅的核算 第十節(jié)煙葉稅的核算 第十一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)金的核算 練習(xí)題 參考答案

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   三、判斷題 1.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 2.中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ） 3.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（ ） 4.賈某在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（ ） 5.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ） 6.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。（ ） 7.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價(jià)20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。（ ） 8.納稅人營業(yè)額未達(dá)到營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納營業(yè)稅。（ ） 9.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。（ ） 10.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的，不征收營業(yè)稅。（ ） 四、計(jì)算題 1.某市甲公司10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）招標(biāo)建造職工住宅樓，竣工后與建筑公司結(jié)算并支付工程價(jià)款300萬元；當(dāng)月將該住宅樓銷售給單位職工，取得銷售收入500萬元，代收煤氣管道初裝費(fèi)5萬元以及住房專項(xiàng)維修基金14萬元。 （2）自行建造四棟寫字樓，每棟樓的建筑成本為600萬元，工程于本月完工。甲公司將其中的一棟樓作為自用辦公樓；另外一棟樓于本月出租給其他單位，收取了1年的租金共180萬元；余下的兩棟樓投資給某公司，甲公司每月取得固定投資回報(bào)36萬元，不參與利潤分配，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。 （3）甲公司非獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)對外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營收入6萬元，裝卸費(fèi)收入0.5萬元，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用3.5萬元。 （4）上月以130萬元的價(jià)格從境外乙公司（境內(nèi)無代理人）購得一項(xiàng)專利技術(shù)；本月將該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得收入160萬元。 （5）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股丁公司，該專利技術(shù)的賬面原值為20萬元，評估價(jià)值為30萬元，雙方同意以28萬元的價(jià)值作價(jià)入股，甲公司參與丁公司利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）2012年10月，甲公司銷售住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅是多少？ （2）2012年10月，甲公司將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給丙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅是多少？

編輯推薦

《華章教育?高等院校會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列精品規(guī)劃教材:納稅會(huì)計(jì)》是擔(dān)任納稅會(huì)計(jì)和納稅籌劃本科、研究生教學(xué)和會(huì)計(jì)職稱、注冊會(huì)計(jì)師等考試輔導(dǎo)的老師長期教學(xué)的總結(jié)，既可作為高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、稅收專業(yè)本科和各類成人教育本科教材，還可作為廣大會(huì)計(jì)人員、稅收征管和稽查人員、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)管理人員的學(xué)習(xí)參考用書。

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