納稅會計

內(nèi)容概要

《華章教育?高等院校會計與財務系列精品規(guī)劃教材:納稅會計》依據(jù)最新的稅收政策（截至2013年3月）和會計政策編寫，按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、計算和會計處理方法，直觀展示了其納稅申報表。同時，將納稅會計的重點與難點以“注意”專欄的方式與讀者分享，并選擇了會計技術職稱、注冊會計師、注冊稅務師等相關考試真題作為例題或習題。

作者簡介

王紅云，云南財經(jīng)大學會計學院教授，云南財經(jīng)大學企業(yè)稅務管理研究中心研究員，中國會計學會高級會員，中國財經(jīng)教育分會長期培訓高校師資的講課教師，《會計之友》雜志特約審稿。曾兼職擔任企業(yè)財務顧問、總會計師等會計實務工作，長期從事稅務局和會計主管人員以及廠長經(jīng)理培訓。從事會計本科、研究生教學24年。多次在名師談教學與科研交流會等會議上舉辦講座。主要研究方向：納稅會計、納稅籌劃、內(nèi)部控制和會計法規(guī)。主編《納稅會計》《會計法規(guī)》《稅法》等教材和專著共計13本，在核心B級以上期刊公開發(fā)表論文35篇。主編的教材曾獲得101家高校出版社優(yōu)秀暢銷書二等獎、云南省省級優(yōu)秀教材獎、云南省高等學校精品教材獎和出版社優(yōu)秀教材獎。

書籍目錄

前言 第一章納稅概述 第一節(jié)納稅的程序和注意事項 第二節(jié)稅務登記 第三節(jié)納稅申報和稅收征管 練習題 參考答案 第二章納稅會計概述 第一節(jié)納稅會計簡介 第二節(jié)納稅人向稅務機關的報告 第三節(jié)應交稅費的會計核算特點 練習題 參考答案 第三章普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 第一節(jié)發(fā)票的基本規(guī)定 第二節(jié)發(fā)票開具的要求及操作要點 第三節(jié)增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定 練習題 參考答案 第四章增值稅的會計核算 第一節(jié)增值稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)增值稅的計算 第三節(jié)增值稅的核算 第四節(jié)增值稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第五章出口退稅的會計核算 第一節(jié)出口退稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)出口退稅的計算 第三節(jié)出口退稅的核算 練習題 參考答案 第六章消費稅的會計核算 第一節(jié)消費稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)消費稅的計算 第三節(jié)消費稅的核算 第四節(jié)消費稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第七章營業(yè)稅的會計核算 第一節(jié)營業(yè)稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)營業(yè)稅的計算 第三節(jié)營業(yè)稅的核算 第四節(jié)營業(yè)稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第八章企業(yè)所得稅的會計核算 第一節(jié)企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)資產(chǎn)的稅務處理 第三節(jié)企業(yè)所得稅的計算 第四節(jié)會計差異 第五節(jié)企業(yè)所得稅的核算 第六節(jié)企業(yè)所得稅的匯算清繳程序 第七節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報批和備案事項 第八節(jié)企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理 第九節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第九章個人所得稅的會計核算 第一節(jié)個人所得稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)個人所得稅的計算 第三節(jié)個人所得稅的核算 第四節(jié)個人所得稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第十章關稅的會計核算 第一節(jié)關稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)關稅的計算 第三節(jié)關稅的核算 第四節(jié)關稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第十一章資源稅的會計核算 第一節(jié)資源稅的基本內(nèi)容 第二節(jié)資源稅的核算 第三節(jié)資源稅納稅申報表的格式 練習題 參考答案 第十二章其他稅金的會計核算 第一節(jié)城市維護建設稅及教育費附加的核算 第二節(jié)土地增值稅的核算 第三節(jié)房產(chǎn)稅的核算 第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 第五節(jié)耕地占用稅的核算 第六節(jié)車輛購置稅的核算 第七節(jié)車船稅的核算 第八節(jié)印花稅的核算 第九節(jié)契稅的核算 第十節(jié)煙葉稅的核算 第十一節(jié)社會保險金的核算 練習題 參考答案

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   三、判斷題 1.在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。（ ） 2.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務，屬于境內(nèi)保險機構提供的保險勞務，作為應稅勞務，應當征收營業(yè)稅。（ ） 3.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的征收營業(yè)稅。（ ） 4.賈某在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，按“交通運輸業(yè)”項目征收營業(yè)稅。（ ） 5.在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權一并轉讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ） 6.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務，以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（ ） 7.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，8月份將其出售，取得轉讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業(yè)稅0.5萬元。（ ） 8.納稅人營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，就超過起征點的部分計算繳納營業(yè)稅。（ ） 9.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。（ ） 10.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。（ ） 四、計算題 1.某市甲公司10月發(fā)生以下業(yè)務： （1）招標建造職工住宅樓，竣工后與建筑公司結算并支付工程價款300萬元；當月將該住宅樓銷售給單位職工，取得銷售收入500萬元，代收煤氣管道初裝費5萬元以及住房專項維修基金14萬元。 （2）自行建造四棟寫字樓，每棟樓的建筑成本為600萬元，工程于本月完工。甲公司將其中的一棟樓作為自用辦公樓；另外一棟樓于本月出租給其他單位，收取了1年的租金共180萬元；余下的兩棟樓投資給某公司，甲公司每月取得固定投資回報36萬元，不參與利潤分配，不承擔投資風險。 （3）甲公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務取得運營收入6萬元，裝卸費收入0.5萬元，發(fā)生營業(yè)費用3.5萬元。 （4）上月以130萬元的價格從境外乙公司（境內(nèi)無代理人）購得一項專利技術；本月將該專利技術轉讓給丙公司，取得收入160萬元。 （5）以某項專利技術投資入股丁公司，該專利技術的賬面原值為20萬元，評估價值為30萬元，雙方同意以28萬元的價值作價入股，甲公司參與丁公司利潤分配，承擔投資風險。 根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）2012年10月，甲公司銷售住宅樓應繳納的營業(yè)稅是多少？ （2）2012年10月，甲公司將專利技術轉讓給丙公司應繳納的營業(yè)稅是多少？

編輯推薦

《華章教育?高等院校會計與財務系列精品規(guī)劃教材:納稅會計》是擔任納稅會計和納稅籌劃本科、研究生教學和會計職稱、注冊會計師等考試輔導的老師長期教學的總結，既可作為高等院校會計專業(yè)、財務管理專業(yè)、稅收專業(yè)本科和各類成人教育本科教材，還可作為廣大會計人員、稅收征管和稽查人員、注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)管理人員的學習參考用書。

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