財(cái)政學(xué)教程

內(nèi)容概要

　　《“十二五”高等院校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)規(guī)劃教材：財(cái)政學(xué)教程》是經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的核心課程，本書簡(jiǎn)要介紹、分析了財(cái)政學(xué)的基本理論與我國(guó)財(cái)政制度。《“十二五”高等院校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)規(guī)劃教材：財(cái)政學(xué)教程》分為12章，第1～3章是財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)理論（公共產(chǎn)品、公共選擇、外部性），第4～5章是財(cái)政支出的基本分析，第6～7章是財(cái)政收入與財(cái)政預(yù)算，第8～9章是稅收制度概論與稅收分析基礎(chǔ)，第10～12章分別是所得稅、增值稅、國(guó)際稅收。《“十二五”高等院校國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)規(guī)劃教材：財(cái)政學(xué)教程》的特點(diǎn)是在立足我國(guó)財(cái)政制度與財(cái)政問題的基礎(chǔ)上，力求盡可能多地引進(jìn)國(guó)外財(cái)政學(xué)的基本理論與分析。在內(nèi)容選擇上，一方面只選擇最主要、基本的部分，盡量刪除次要部分；另一方面對(duì)于重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行了深度分析，如對(duì)于公共產(chǎn)品、增值稅的一些分析，這在財(cái)政學(xué)的本科生教科書中都是少有的。本書可作為經(jīng)濟(jì)管理類本科生及其他專業(yè)學(xué)生的財(cái)政學(xué)教材。

書籍目錄

前言
導(dǎo)論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與財(cái)政學(xué)
0.1 財(cái)政學(xué)的思想發(fā)展
0.2 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析
0.3 政府缺陷
第1章 公共產(chǎn)品
1.1 公共產(chǎn)品的含義
1.2 公共產(chǎn)品的供應(yīng)
1.3 公共產(chǎn)品供應(yīng)中的難題
第2章 公共選擇
2.1 公共選擇學(xué)派
2.2 投票過(guò)程與投票規(guī)則
2.3 對(duì)政治過(guò)程的經(jīng)濟(jì)分析
第3章 外部性
3.1 外部性的概念
3.2 負(fù)面的外部性與效率
3.3 外部性的內(nèi)部化
3.4 污染權(quán)
3.5 正面的外部性
第4章 財(cái)政支出
4.1 財(cái)政支出分類
4.2 財(cái)政支出規(guī)模與增長(zhǎng)趨勢(shì)
4.3 財(cái)政補(bǔ)貼
第5章 財(cái)政支出項(xiàng)目
5.1 購(gòu)買性支出
5.2 轉(zhuǎn)移性支出
第6章 財(cái)政收入
6.1 財(cái)政收入概論
6.2 財(cái)政赤字
第7章 政府預(yù)算制度
7.1 政府預(yù)算
7.2 預(yù)算管理體制
7.3 預(yù)算管理制度的改革與
建設(shè)
第8章 稅收制度概論
8.1 稅種結(jié)構(gòu)
8.2 稅收概念
8.3 稅率
第9章 稅收分析基礎(chǔ)
9.1 稅收歸宿與稅負(fù)轉(zhuǎn)移
9.2 稅收的超額負(fù)擔(dān)
9.3 稅收效率與公平
第10章 所得稅
10.1 個(gè)人所得稅
10.2 企業(yè)所得稅
第11章 增值稅
11.1 基礎(chǔ)知識(shí)
11.2 類型
11.3 稅率
11.4 征稅范圍
11.5 我國(guó)增值稅的若干規(guī)定
第12章 國(guó)際稅收
12.1 國(guó)際稅收概論
12.2 國(guó)際重復(fù)征稅
12.3 稅收優(yōu)惠
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   對(duì)于消耗性支出存在很多爭(zhēng)論。一方面，政府直接介入市場(chǎng)，有違“看不見的手”的原則。另一方面，政府的購(gòu)買可能會(huì)降低經(jīng)濟(jì)效率。公共部門的購(gòu)買所消耗的資源本來(lái)是可以用于私人部門的，公共部門使用了這些資源，無(wú)形中擠占了私人部門對(duì)這些資源的利用，其中，著名的論題是如何看待擠出效應(yīng)。 現(xiàn)在對(duì)轉(zhuǎn)移支付與消耗性支出進(jìn)行比較。轉(zhuǎn)移支付對(duì)商品和勞務(wù)的轉(zhuǎn)移是無(wú)償贈(zèng)送，它對(duì)社會(huì)再分配產(chǎn)生直接影響，這種支付對(duì)于再分配的影響是較強(qiáng)的。而消耗性支出對(duì)商品和勞務(wù)的轉(zhuǎn)移是有償?shù)模堑葍r(jià)交換，它對(duì)再分配的影響是間接的、較弱的。消耗性支出直接對(duì)商品和勞務(wù)進(jìn)行購(gòu)買，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的。轉(zhuǎn)移支付的資金流人領(lǐng)受者手中之后，領(lǐng)受者并不一定會(huì)用于購(gòu)買商品和勞務(wù)，也許會(huì)用于儲(chǔ)蓄或其他用途，這些轉(zhuǎn)移支付對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是問接的。 在西方國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐中，消耗性支出一般直接全部列入實(shí)際總需求，計(jì)人GDP，而轉(zhuǎn)移支付則間接地、部分地列入實(shí)際總需求，不計(jì)入GDP。政府規(guī)劃消耗性支出時(shí)，要按照市場(chǎng)的價(jià)格機(jī)制進(jìn)行，考慮成本與收益，在花錢上較為慎重，受到的約束較多、較為明確；而在規(guī)劃轉(zhuǎn)移支付時(shí)，一般較少考慮成本與收益的比較，經(jīng)濟(jì)效益成為次要的問題，考慮標(biāo)準(zhǔn)的客觀性較少，模糊性較多。 從總體上看，發(fā)達(dá)國(guó)家由于政府較少直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)福利水平較高，因此轉(zhuǎn)移支付與消耗性支出的數(shù)額較為接近。在發(fā)展中國(guó)家，由于政府較多地直接出面參與生產(chǎn)活動(dòng)，消耗性支出較多，同時(shí)福利水平較低，轉(zhuǎn)移支付較少，因此，轉(zhuǎn)移支付往往顯著小于消耗性支出。 4.1.2我國(guó)的幾種分類方法 這里主要介紹《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》現(xiàn)行分類方法，這是2007年新的財(cái)政支出分類改革的成果。此外還介紹了以往在我國(guó)很有影響的兩種財(cái)政分類方法。 1.《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》的分類方法 按照《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2010）》的說(shuō)明，財(cái)政支出是指國(guó)家財(cái)政將籌集起來(lái)的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。主要包括： （1）一般公共服務(wù)。它是指政府提供基本公共管理與服務(wù)的支出，包括用于人大事務(wù)、政協(xié)事務(wù)、政府辦公廳（室）及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)、發(fā)展與改革事務(wù)、統(tǒng)計(jì)信息事務(wù)、財(cái)政事務(wù)、稅收事務(wù)、審計(jì)事務(wù)、海關(guān)事務(wù)、人力資源事務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察事務(wù)、人口與計(jì)劃生育事務(wù)、商貿(mào)事務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)、工商行政管理事務(wù)、國(guó)土資源事務(wù)、海洋管理事務(wù)、測(cè)繪事務(wù)、地震事務(wù)、氣象事務(wù)、民族事務(wù)、宗教事務(wù)、港澳臺(tái)僑事務(wù)、檔案事務(wù)、共產(chǎn)黨事務(wù)、民主黨派事務(wù)及工商聯(lián)事務(wù)、群眾團(tuán)體事務(wù)、彩票事務(wù)等的支出。 （2）外交。它是指政府外交事務(wù)支出，包括用于外交行政管理、駐外機(jī)構(gòu)、對(duì)外援助、國(guó)際組織、對(duì)外合作與交流、邊界勘界聯(lián)檢等方面的支出。 （3）國(guó)防。它是指政府用于國(guó)防方面的支出，包括用于現(xiàn)役部隊(duì)、預(yù)備役部隊(duì)、民兵、國(guó)防科研事業(yè)、專項(xiàng)工程、國(guó)防動(dòng)員等方面的支出。 （4）公共安全。它是指政府維護(hù)社會(huì)公共安全方面的支出，包括用于武裝警察、公安、國(guó)家安全、檢察、法院、司法行政、監(jiān)獄、勞教、國(guó)家保密、緝私警察等的支出。 （5）教育。它是指政府教育事務(wù)支出，包括用于教育行政管理、學(xué)前教育、小學(xué)教育、初中教育、普通高中教育、普通高等教育、初等職業(yè)教育、中專教育、技校教育、職業(yè)高中教育、高等職業(yè)教育、廣播電視教育、留學(xué)生教育、特殊教育、干部繼續(xù)教育、教育機(jī)關(guān)服務(wù)等的支出。

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