出版時(shí)間:2011-6 出版社:葉陳剛 機(jī)械工業(yè)出版社 (2011-06出版) 作者:葉陳剛 編 頁(yè)數(shù):308
內(nèi)容概要
《審計(jì)學(xué)》按照現(xiàn)代審計(jì)變革的線索和思想,全面系統(tǒng)地介紹了審計(jì)學(xué)的基本理論與方法知識(shí)體系,突出闡述了現(xiàn)代審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)的原理與方法。《審計(jì)學(xué)》不僅闡述了審計(jì)的沿革、含義與種類、審計(jì)基本概念、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系、職業(yè)道德規(guī)范以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任,分析了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與過(guò)程、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿、計(jì)劃審計(jì)工作、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制及其應(yīng)對(duì)策略、審計(jì)抽樣和測(cè)試技術(shù),主要介紹了企業(yè)銷售與收款、采購(gòu)與付款、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資等各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和會(huì)計(jì)記錄、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以及各類交易類別控制測(cè)試和賬戶余額測(cè)試,并且總結(jié)了審計(jì)階段的各項(xiàng)工作、審計(jì)報(bào)告的含義和內(nèi)容、審計(jì)意見(jiàn)的類型以及驗(yàn)資、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)。
《審計(jì)學(xué)》適用于本科生、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員、企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)管理人員。
書(shū)籍目錄
前 言
第1章 概論
引言 審計(jì):保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”
1.1 審計(jì)的歷史發(fā)展
1.2 審計(jì)的含義、特征與目標(biāo)
1.3 審計(jì)的對(duì)象、職能和作用
1.4 審計(jì)監(jiān)督體系
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第2章 審計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德
引言 安然:安達(dá)信不誠(chéng)信,自毀前程
2.1 審計(jì)法律規(guī)范
2.2 審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范
2.3 審計(jì)職業(yè)道德
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第3章 審計(jì)對(duì)獨(dú)立性的要求
引言 安永違反審計(jì)獨(dú)立性,受sec處罰
3.1 影響?yīng)毩⑿缘母拍羁蚣芘c經(jīng)濟(jì)利益
3.2 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個(gè)人關(guān)系
3.3 與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系與長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)
3.4 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
3.5 收費(fèi)與影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
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第4章 審計(jì)目標(biāo)與業(yè)務(wù)承接
引言 英國(guó)審計(jì)假賬第1案:南海公司破產(chǎn)事件
4.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)
4.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分
4.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接
4.4 審計(jì)過(guò)程與審計(jì)范圍
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第5章 審計(jì)程序與審計(jì)計(jì)劃
引言 cpa審計(jì)需要適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序與審計(jì)計(jì)劃
5.1 審計(jì)程序
5.2 審計(jì)準(zhǔn)備活動(dòng)
5.3 審計(jì)計(jì)劃工作
5.4 審計(jì)重要性及其運(yùn)用
5.5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成
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第6章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿
引言 意大利帕瑪拉特公司被其母公司掏空
6.1 審計(jì)證據(jù)的內(nèi)涵
6.2 審計(jì)證據(jù)的取得與整理
6.3 審計(jì)工作底稿與審計(jì)檔案
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第7章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制
引言 法國(guó)興業(yè)銀行內(nèi)控失效導(dǎo)致49億歐元巨額詐騙案
7.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求與程序
7.2 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
7.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
7.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與程序
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第8章 審計(jì)抽樣與測(cè)試技術(shù)
引言 公私不分法難容:某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)分局查處公款注冊(cè)私人公司
8.1 審計(jì)抽樣概述
8.2 審計(jì)抽樣的基本程序
8.3 控制測(cè)試中統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的運(yùn)用
8.4 細(xì)節(jié)測(cè)試中統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的運(yùn)用
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第9章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
引言 瓊民源虛構(gòu)大額銷售被公開(kāi)處罰
9.1 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)概述
9.2 銷售與收款循環(huán)的特征
9.3 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的審計(jì)
9.4 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)
9.5 應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)
9.6 應(yīng)交稅金與銷售費(fèi)用等賬戶審計(jì)
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第10章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
引言 st達(dá)爾曼因造假而退市
10.1 采購(gòu)與付款循環(huán)的特征
10.2 內(nèi)部控制和控制測(cè)試
10.3 應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
10.4 固定資產(chǎn)審計(jì)
10.5 預(yù)付款項(xiàng)與在建工程等賬戶審計(jì)
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第11章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
引言 德勤審計(jì)科龍電器的五大“硬傷”
11.1 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)概述
11.2 成本會(huì)計(jì)制度和工薪控制測(cè)試
11.3 存貨審計(jì)
11.4 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
11.5 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)
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第12章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
引言 麥道夫因500億美元龐氏騙局被判150年監(jiān)禁并殃及兒孫
12.1 籌資與投資循環(huán)的特征
12.2 籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
12.3 籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序
12.4 投資交易的實(shí)質(zhì)性程序
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第13章 貨幣資金審計(jì)
引言 美國(guó)資本銀行公司因ceo挪用公司資金而破產(chǎn)
13.1 貨幣資金與交易循環(huán)
13.2 貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
13.3 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
13.4 銀行存款審計(jì)
13.5 其他貨幣資金審計(jì)
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第14章 終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
引言 量化證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查次數(shù)
14.1 完成審計(jì)工作
14.2 審計(jì)報(bào)告的作用、類型和基本內(nèi)容
14.3 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
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第15章 驗(yàn)資、審核與審閱業(yè)務(wù)
引言 會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人代表提供虛假評(píng)估證明文件獲罪判刑
15.1 驗(yàn)資
15.2 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核
15.3 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)
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參考文獻(xiàn)
章節(jié)摘錄
版權(quán)頁(yè):插圖:1控制測(cè)試的適用條件。控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施,只要滿足下列情形之一時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試:①在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的;②僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。(2)控制測(cè)試的審計(jì)程序??刂茰y(cè)試采用的審計(jì)程序,包括詢問(wèn)、觀察、檢查、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行。(1)詢問(wèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向被審計(jì)單位適當(dāng)員工詢問(wèn),獲取與內(nèi)部控制運(yùn)行情況相關(guān)的信息。例如,詢問(wèn)信息系統(tǒng)管理人員有無(wú)未經(jīng)授權(quán)接觸計(jì)算機(jī)硬件和軟件,向負(fù)責(zé)復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的人員詢問(wèn)如何進(jìn)行復(fù)核,包括復(fù)核的要點(diǎn)是什么、發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)如何處理等。然而,僅僅通過(guò)詢問(wèn)不能為控制運(yùn)行的有效性提供充分的證據(jù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要印證被詢問(wèn)者的答復(fù),如向其他人員詢問(wèn)和檢查執(zhí)行控制時(shí)所使用的報(bào)告、手冊(cè)或其他文件等。因此,雖然詢問(wèn)是一種有用的手段,但它必須和其他測(cè)試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用。在詢問(wèn)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。(2)觀察。觀察是測(cè)試不留下書(shū)面記錄的控制(如職責(zé)分離)的運(yùn)行情況的有效方法。例如,觀察存貨盤(pán)點(diǎn)控制的執(zhí)行情況。觀察也可運(yùn)用于實(shí)物控制,如查看倉(cāng)庫(kù)門是否鎖好,或空白支票是否妥善保管。通常情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)觀察直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。但是,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮其所觀察到的控制在注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在場(chǎng)時(shí)可能未被執(zhí)行的情況。(3)檢查。對(duì)運(yùn)行情況留有書(shū)面證據(jù)的控制,檢查非常適用。書(shū)面說(shuō)明、復(fù)核時(shí)留下的記號(hào),或其他記錄在偏差報(bào)告中的標(biāo)志都可以被當(dāng)做控制運(yùn)行情況的證據(jù)。例如,檢查銷售發(fā)票是否有復(fù)核人員簽字,檢查銷售發(fā)票是否附有客戶訂購(gòu)單和出庫(kù)單等。(4)重新執(zhí)行。通常只有當(dāng)詢問(wèn)、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無(wú)法獲得充分的證據(jù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師才考慮通過(guò)重新執(zhí)行來(lái)證實(shí)控制是否有效運(yùn)行。例如,為了合理保證計(jì)價(jià)認(rèn)定的準(zhǔn)確性,被審計(jì)單位的一項(xiàng)控制是由復(fù)核人員核對(duì)銷售發(fā)票上的價(jià)格與統(tǒng)一價(jià)格單上的價(jià)格是否一致。但是,要檢查復(fù)核人員有沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行核對(duì),僅僅檢查復(fù)核人員是否在相關(guān)文件上簽字是不夠的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要自己選取一部分銷售發(fā)票進(jìn)行核對(duì),這就是重新執(zhí)行程序。但是,如果需要進(jìn)行大量的重新執(zhí)行,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要考慮通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試以縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍是否有效率。
編輯推薦
《審計(jì)學(xué)》:長(zhǎng)期以來(lái),“審計(jì)難教,審計(jì)難學(xué),審計(jì)難考”已成為一個(gè)國(guó)內(nèi)外審計(jì)學(xué)界迫切需要解決的重要問(wèn)題,《審計(jì)學(xué)》將力圖在完善和提高我國(guó)審計(jì)教學(xué)效率與效果等方面進(jìn)行有益的探索?!秾徲?jì)學(xué)》主要論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本理論與基本方法,同時(shí)考慮到審計(jì)知識(shí)的全面性和審計(jì)工作的廣泛性,《審計(jì)學(xué)》還聯(lián)系2010年9月審計(jì)署公布的《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)理論與方法等方面的內(nèi)容進(jìn)行了介紹?!秾徲?jì)學(xué)》特點(diǎn):1.內(nèi)容豐富,知識(shí)全面。按照現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展變革的線索和思想,系統(tǒng)介紹審計(jì)學(xué)的系統(tǒng)化的理論與方法知識(shí)體系,突出闡述現(xiàn)代審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)的基本原理與方法。2.關(guān)注政策,時(shí)效性強(qiáng)。介紹2010年11月1日財(cái)政部最新發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則2010》等38項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則與2009年發(fā)布和施行的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的新規(guī)則和新變化,并借鑒國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的理論和經(jīng)驗(yàn),既全面論述審計(jì)的基本理論,又詳細(xì)闡明審計(jì)的具體實(shí)務(wù)。3.聯(lián)系實(shí)際,突出實(shí)務(wù)。《審計(jì)學(xué)》從銷售與收款、采購(gòu)與付款、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)、籌資與投資循環(huán)審計(jì),貨幣資金審計(jì),終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資及審核與審閱業(yè)務(wù)等角度探討適合我國(guó)審計(jì)實(shí)踐情況的具有可操作性的審計(jì)方法、技巧和手段,充分反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)拓展與執(zhí)業(yè)規(guī)范的變化,系統(tǒng)介紹我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的有關(guān)內(nèi)容。
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