審計學

內容概要

　　《審計學》按照現(xiàn)代審計變革的線索和思想，全面系統(tǒng)地介紹了審計學的基本理論與方法知識體系，突出闡述了現(xiàn)代審計與鑒證業(yè)務的原理與方法?！秾徲媽W》不僅闡述了審計的沿革、含義與種類、審計基本概念、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系、職業(yè)道德規(guī)范以及注冊會計師法律責任，分析了財務報表審計的目標與過程、審計證據(jù)與審計工作底稿、計劃審計工作、企業(yè)風險評估、內部控制及其應對策略、審計抽樣和測試技術，主要介紹了企業(yè)銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資等各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和會計記錄、主要業(yè)務活動以及各類交易類別控制測試和賬戶余額測試，并且總結了審計階段的各項工作、審計報告的含義和內容、審計意見的類型以及驗資、預測性財務信息的審核業(yè)務和財務報表審閱業(yè)務。
　　《審計學》適用于本科生、會計師事務所的審計人員、企事業(yè)單位的經(jīng)濟管理人員。

書籍目錄

前 言
第1章 概論
　引言 審計：保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”
　1.1 審計的歷史發(fā)展
　1.2 審計的含義、特征與目標
　1.3 審計的對象、職能和作用
　1.4 審計監(jiān)督體系
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第2章 審計法規(guī)與職業(yè)道德
　引言 安然：安達信不誠信，自毀前程
　2.1 審計法律規(guī)范
　2.2 審計準則規(guī)范
　2.3 審計職業(yè)道德
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第3章 審計對獨立性的要求
　引言 安永違反審計獨立性，受sec處罰
　3.1 影響獨立性的概念框架與經(jīng)濟利益
　3.2 貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和個人關系
　3.3 與審計客戶發(fā)生雇傭關系與長期關聯(lián)
　3.4 為審計客戶提供非鑒證服務
　3.5 收費與影響獨立性的其他事項
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第4章 審計目標與業(yè)務承接
　引言 英國審計假賬第1案：南海公司破產(chǎn)事件
　4.1 財務報表審計的目標
　4.2 財務報表審計的責任劃分
　4.3 會計師事務所業(yè)務承接
　4.4 審計過程與審計范圍
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第5章 審計程序與審計計劃
　引言 cpa審計需要適當?shù)膶徲嫵绦蚺c審計計劃
　5.1 審計程序
　5.2 審計準備活動
　5.3 審計計劃工作
　5.4 審計重要性及其運用
　5.5 審計風險及其構成
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第6章 審計證據(jù)和審計工作底稿
　引言 意大利帕瑪拉特公司被其母公司掏空
　6.1 審計證據(jù)的內涵
　6.2 審計證據(jù)的取得與整理
　6.3 審計工作底稿與審計檔案
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第7章 企業(yè)風險評估與內部控制
　引言 法國興業(yè)銀行內控失效導致49億歐元巨額詐騙案
　7.1 風險評估的要求與程序
　7.2 了解被審計單位內部控制
　7.3 重大錯報風險評估
　7.4 審計風險應對措施與程序
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第8章 審計抽樣與測試技術
　引言 公私不分法難容：某市審計局經(jīng)貿分局查處公款注冊私人公司
　8.1 審計抽樣概述
　8.2 審計抽樣的基本程序
　8.3 控制測試中統(tǒng)計抽樣技術的運用
　8.4 細節(jié)測試中統(tǒng)計抽樣技術的運用
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第9章 銷售與收款循環(huán)審計
　引言 瓊民源虛構大額銷售被公開處罰
　9.1 會計報表審計概述
　9.2 銷售與收款循環(huán)的特征
　9.3 銷售與收款循環(huán)業(yè)務的審計
　9.4 營業(yè)收入審計
　9.5 應收及預收款項審計
　9.6 應交稅金與銷售費用等賬戶審計
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第10章 采購與付款循環(huán)審計
　引言 st達爾曼因造假而退市
　10.1 采購與付款循環(huán)的特征
　10.2 內部控制和控制測試
　10.3 應付賬款和應付票據(jù)審計
　10.4 固定資產(chǎn)審計
　10.5 預付款項與在建工程等賬戶審計
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第11章 存貨與倉儲循環(huán)審計
　引言 德勤審計科龍電器的五大“硬傷”
　11.1 存貨與倉儲循環(huán)概述
　11.2 成本會計制度和工薪控制測試
　11.3 存貨審計
　11.4 應付職工薪酬審計
　11.5 營業(yè)成本審計
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第12章 籌資與投資循環(huán)審計
　引言 麥道夫因500億美元龐氏騙局被判150年監(jiān)禁并殃及兒孫
　12.1 籌資與投資循環(huán)的特征
　12.2 籌資與投資循環(huán)的內部控制和控制測試
　12.3 籌資交易的實質性程序
　12.4 投資交易的實質性程序
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第13章 貨幣資金審計
　引言 美國資本銀行公司因ceo挪用公司資金而破產(chǎn)
　13.1 貨幣資金與交易循環(huán)
　13.2 貨幣資金的內部控制和控制測試
　13.3 庫存現(xiàn)金審計
　13.4 銀行存款審計
　13.5 其他貨幣資金審計
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第14章 終結審計與審計報告
　引言 量化證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查次數(shù)
　14.1 完成審計工作
　14.2 審計報告的作用、類型和基本內容
　14.3 非標準審計報告
　關鍵術語
　思考題
　練習題
第15章 驗資、審核與審閱業(yè)務
　引言 會計師事務所法人代表提供虛假評估證明文件獲罪判刑
　15.1 驗資
　15.2 預測性財務信息的審核
　15.3 財務報表審閱業(yè)務
　關鍵術語
　思考題
　練習題
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：1控制測試的適用條件。控制測試并非在任何情況下都需要實施，只要滿足下列情形之一時，注冊會計師應當實施控制測試：①在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的；②僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（2）控制測試的審計程序。控制測試采用的審計程序，包括詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行。（1）詢問。注冊會計師可以向被審計單位適當員工詢問，獲取與內部控制運行情況相關的信息。例如，詢問信息系統(tǒng)管理人員有無未經(jīng)授權接觸計算機硬件和軟件，向負責復核銀行存款余額調節(jié)表的人員詢問如何進行復核，包括復核的要點是什么、發(fā)現(xiàn)不符事項如何處理等。然而，僅僅通過詢問不能為控制運行的有效性提供充分的證據(jù)，注冊會計師通常需要印證被詢問者的答復，如向其他人員詢問和檢查執(zhí)行控制時所使用的報告、手冊或其他文件等。因此，雖然詢問是一種有用的手段，但它必須和其他測試手段結合使用才能發(fā)揮作用。在詢問過程中，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（2）觀察。觀察是測試不留下書面記錄的控制（如職責分離）的運行情況的有效方法。例如，觀察存貨盤點控制的執(zhí)行情況。觀察也可運用于實物控制，如查看倉庫門是否鎖好，或空白支票是否妥善保管。通常情況下，注冊會計師通過觀察直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。但是，注冊會計師還要考慮其所觀察到的控制在注冊會計師不在場時可能未被執(zhí)行的情況。（3）檢查。對運行情況留有書面證據(jù)的控制，檢查非常適用。書面說明、復核時留下的記號，或其他記錄在偏差報告中的標志都可以被當做控制運行情況的證據(jù)。例如，檢查銷售發(fā)票是否有復核人員簽字，檢查銷售發(fā)票是否附有客戶訂購單和出庫單等。（4）重新執(zhí)行。通常只有當詢問、觀察和檢查程序結合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行來證實控制是否有效運行。例如，為了合理保證計價認定的準確性，被審計單位的一項控制是由復核人員核對銷售發(fā)票上的價格與統(tǒng)一價格單上的價格是否一致。但是，要檢查復核人員有沒有認真執(zhí)行核對，僅僅檢查復核人員是否在相關文件上簽字是不夠的，注冊會計師還需要自己選取一部分銷售發(fā)票進行核對，這就是重新執(zhí)行程序。但是，如果需要進行大量的重新執(zhí)行，注冊會計師就要考慮通過實施控制測試以縮小實質性程序的范圍是否有效率。

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《審計學》：長期以來，“審計難教，審計難學，審計難考”已成為一個國內外審計學界迫切需要解決的重要問題，《審計學》將力圖在完善和提高我國審計教學效率與效果等方面進行有益的探索?！秾徲媽W》主要論述注冊會計師審計的基本理論與基本方法，同時考慮到審計知識的全面性和審計工作的廣泛性，《審計學》還聯(lián)系2010年9月審計署公布的《中華人民共和國國家審計準則》對政府審計和內部審計理論與方法等方面的內容進行了介紹?！秾徲媽W》特點：1.內容豐富，知識全面。按照現(xiàn)代審計發(fā)展變革的線索和思想，系統(tǒng)介紹審計學的系統(tǒng)化的理論與方法知識體系，突出闡述現(xiàn)代審計與鑒證業(yè)務的基本原理與方法。2.關注政策，時效性強。介紹2010年11月1日財政部最新發(fā)布的《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則2010》等38項審計準則與2009年發(fā)布和施行的《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的新規(guī)則和新變化，并借鑒國際審計準則的理論和經(jīng)驗，既全面論述審計的基本理論，又詳細闡明審計的具體實務。3.聯(lián)系實際，突出實務。《審計學》從銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資循環(huán)審計，貨幣資金審計，終結審計與審計報告，驗資及審核與審閱業(yè)務等角度探討適合我國審計實踐情況的具有可操作性的審計方法、技巧和手段，充分反映注冊會計師業(yè)務拓展與執(zhí)業(yè)規(guī)范的變化，系統(tǒng)介紹我國注冊會計師鑒證業(yè)務和相關服務的有關內容。

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