審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)學(xué)》按照現(xiàn)代審計(jì)變革的線索和思想，全面系統(tǒng)地介紹了審計(jì)學(xué)的基本理論與方法知識體系，突出闡述了現(xiàn)代審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)的原理與方法。《審計(jì)學(xué)》不僅闡述了審計(jì)的沿革、含義與種類、審計(jì)基本概念、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系、職業(yè)道德規(guī)范以及注冊會計(jì)師法律責(zé)任，分析了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與過程、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿、計(jì)劃審計(jì)工作、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制及其應(yīng)對策略、審計(jì)抽樣和測試技術(shù)，主要介紹了企業(yè)銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資等各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和會計(jì)記錄、主要業(yè)務(wù)活動以及各類交易類別控制測試和賬戶余額測試，并且總結(jié)了審計(jì)階段的各項(xiàng)工作、審計(jì)報(bào)告的含義和內(nèi)容、審計(jì)意見的類型以及驗(yàn)資、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)。
　　《審計(jì)學(xué)》適用于本科生、會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員、企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)管理人員。

書籍目錄

前 言
第1章 概論
　引言 審計(jì)：保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”
　1.1 審計(jì)的歷史發(fā)展
　1.2 審計(jì)的含義、特征與目標(biāo)
　1.3 審計(jì)的對象、職能和作用
　1.4 審計(jì)監(jiān)督體系
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第2章 審計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德
　引言 安然：安達(dá)信不誠信，自毀前程
　2.1 審計(jì)法律規(guī)范
　2.2 審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范
　2.3 審計(jì)職業(yè)道德
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第3章 審計(jì)對獨(dú)立性的要求
　引言 安永違反審計(jì)獨(dú)立性，受sec處罰
　3.1 影響?yīng)毩⑿缘母拍羁蚣芘c經(jīng)濟(jì)利益
　3.2 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個(gè)人關(guān)系
　3.3 與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系與長期關(guān)聯(lián)
　3.4 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
　3.5 收費(fèi)與影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第4章 審計(jì)目標(biāo)與業(yè)務(wù)承接
　引言 英國審計(jì)假賬第1案：南海公司破產(chǎn)事件
　4.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)
　4.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分
　4.3 會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接
　4.4 審計(jì)過程與審計(jì)范圍
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第5章 審計(jì)程序與審計(jì)計(jì)劃
　引言 cpa審計(jì)需要適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序與審計(jì)計(jì)劃
　5.1 審計(jì)程序
　5.2 審計(jì)準(zhǔn)備活動
　5.3 審計(jì)計(jì)劃工作
　5.4 審計(jì)重要性及其運(yùn)用
　5.5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第6章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿
　引言 意大利帕瑪拉特公司被其母公司掏空
　6.1 審計(jì)證據(jù)的內(nèi)涵
　6.2 審計(jì)證據(jù)的取得與整理
　6.3 審計(jì)工作底稿與審計(jì)檔案
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第7章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制
　引言 法國興業(yè)銀行內(nèi)控失效導(dǎo)致49億歐元巨額詐騙案
　7.1 風(fēng)險(xiǎn)評估的要求與程序
　7.2 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
　7.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估
　7.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施與程序
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第8章 審計(jì)抽樣與測試技術(shù)
　引言 公私不分法難容：某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)分局查處公款注冊私人公司
　8.1 審計(jì)抽樣概述
　8.2 審計(jì)抽樣的基本程序
　8.3 控制測試中統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的運(yùn)用
　8.4 細(xì)節(jié)測試中統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的運(yùn)用
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第9章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
　引言 瓊民源虛構(gòu)大額銷售被公開處罰
　9.1 會計(jì)報(bào)表審計(jì)概述
　9.2 銷售與收款循環(huán)的特征
　9.3 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的審計(jì)
　9.4 營業(yè)收入審計(jì)
　9.5 應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)
　9.6 應(yīng)交稅金與銷售費(fèi)用等賬戶審計(jì)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第10章 采購與付款循環(huán)審計(jì)
　引言 st達(dá)爾曼因造假而退市
　10.1 采購與付款循環(huán)的特征
　10.2 內(nèi)部控制和控制測試
　10.3 應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
　10.4 固定資產(chǎn)審計(jì)
　10.5 預(yù)付款項(xiàng)與在建工程等賬戶審計(jì)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第11章 存貨與倉儲循環(huán)審計(jì)
　引言 德勤審計(jì)科龍電器的五大“硬傷”
　11.1 存貨與倉儲循環(huán)概述
　11.2 成本會計(jì)制度和工薪控制測試
　11.3 存貨審計(jì)
　11.4 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
　11.5 營業(yè)成本審計(jì)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第12章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
　引言 麥道夫因500億美元龐氏騙局被判150年監(jiān)禁并殃及兒孫
　12.1 籌資與投資循環(huán)的特征
　12.2 籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
　12.3 籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序
　12.4 投資交易的實(shí)質(zhì)性程序
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第13章 貨幣資金審計(jì)
　引言 美國資本銀行公司因ceo挪用公司資金而破產(chǎn)
　13.1 貨幣資金與交易循環(huán)
　13.2 貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測試
　13.3 庫存現(xiàn)金審計(jì)
　13.4 銀行存款審計(jì)
　13.5 其他貨幣資金審計(jì)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第14章 終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告
　引言 量化證券資格會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查次數(shù)
　14.1 完成審計(jì)工作
　14.2 審計(jì)報(bào)告的作用、類型和基本內(nèi)容
　14.3 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
第15章 驗(yàn)資、審核與審閱業(yè)務(wù)
　引言 會計(jì)師事務(wù)所法人代表提供虛假評估證明文件獲罪判刑
　15.1 驗(yàn)資
　15.2 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核
　15.3 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)
　關(guān)鍵術(shù)語
　思考題
　練習(xí)題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1控制測試的適用條件?？刂茰y試并非在任何情況下都需要實(shí)施，只要滿足下列情形之一時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試：①在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；②僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（2）控制測試的審計(jì)程序?？刂茰y試采用的審計(jì)程序，包括詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行。（1）詢問。注冊會計(jì)師可以向被審計(jì)單位適當(dāng)員工詢問，獲取與內(nèi)部控制運(yùn)行情況相關(guān)的信息。例如，詢問信息系統(tǒng)管理人員有無未經(jīng)授權(quán)接觸計(jì)算機(jī)硬件和軟件，向負(fù)責(zé)復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的人員詢問如何進(jìn)行復(fù)核，包括復(fù)核的要點(diǎn)是什么、發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)如何處理等。然而，僅僅通過詢問不能為控制運(yùn)行的有效性提供充分的證據(jù)，注冊會計(jì)師通常需要印證被詢問者的答復(fù)，如向其他人員詢問和檢查執(zhí)行控制時(shí)所使用的報(bào)告、手冊或其他文件等。因此，雖然詢問是一種有用的手段，但它必須和其他測試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用。在詢問過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（2）觀察。觀察是測試不留下書面記錄的控制（如職責(zé)分離）的運(yùn)行情況的有效方法。例如，觀察存貨盤點(diǎn)控制的執(zhí)行情況。觀察也可運(yùn)用于實(shí)物控制，如查看倉庫門是否鎖好，或空白支票是否妥善保管。通常情況下，注冊會計(jì)師通過觀察直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。但是，注冊會計(jì)師還要考慮其所觀察到的控制在注冊會計(jì)師不在場時(shí)可能未被執(zhí)行的情況。（3）檢查。對運(yùn)行情況留有書面證據(jù)的控制，檢查非常適用。書面說明、復(fù)核時(shí)留下的記號，或其他記錄在偏差報(bào)告中的標(biāo)志都可以被當(dāng)做控制運(yùn)行情況的證據(jù)。例如，檢查銷售發(fā)票是否有復(fù)核人員簽字，檢查銷售發(fā)票是否附有客戶訂購單和出庫單等。（4）重新執(zhí)行。通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時(shí)，注冊會計(jì)師才考慮通過重新執(zhí)行來證實(shí)控制是否有效運(yùn)行。例如，為了合理保證計(jì)價(jià)認(rèn)定的準(zhǔn)確性，被審計(jì)單位的一項(xiàng)控制是由復(fù)核人員核對銷售發(fā)票上的價(jià)格與統(tǒng)一價(jià)格單上的價(jià)格是否一致。但是，要檢查復(fù)核人員有沒有認(rèn)真執(zhí)行核對，僅僅檢查復(fù)核人員是否在相關(guān)文件上簽字是不夠的，注冊會計(jì)師還需要自己選取一部分銷售發(fā)票進(jìn)行核對，這就是重新執(zhí)行程序。但是，如果需要進(jìn)行大量的重新執(zhí)行，注冊會計(jì)師就要考慮通過實(shí)施控制測試以縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍是否有效率。

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《審計(jì)學(xué)》：長期以來，“審計(jì)難教，審計(jì)難學(xué)，審計(jì)難考”已成為一個(gè)國內(nèi)外審計(jì)學(xué)界迫切需要解決的重要問題，《審計(jì)學(xué)》將力圖在完善和提高我國審計(jì)教學(xué)效率與效果等方面進(jìn)行有益的探索?！秾徲?jì)學(xué)》主要論述注冊會計(jì)師審計(jì)的基本理論與基本方法，同時(shí)考慮到審計(jì)知識的全面性和審計(jì)工作的廣泛性，《審計(jì)學(xué)》還聯(lián)系2010年9月審計(jì)署公布的《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》對政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)理論與方法等方面的內(nèi)容進(jìn)行了介紹。《審計(jì)學(xué)》特點(diǎn)：1.內(nèi)容豐富，知識全面。按照現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展變革的線索和思想，系統(tǒng)介紹審計(jì)學(xué)的系統(tǒng)化的理論與方法知識體系，突出闡述現(xiàn)代審計(jì)與鑒證業(yè)務(wù)的基本原理與方法。2.關(guān)注政策，時(shí)效性強(qiáng)。介紹2010年11月1日財(cái)政部最新發(fā)布的《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則2010》等38項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則與2009年發(fā)布和施行的《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》的新規(guī)則和新變化，并借鑒國際審計(jì)準(zhǔn)則的理論和經(jīng)驗(yàn)，既全面論述審計(jì)的基本理論，又詳細(xì)闡明審計(jì)的具體實(shí)務(wù)。3.聯(lián)系實(shí)際，突出實(shí)務(wù)?！秾徲?jì)學(xué)》從銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資循環(huán)審計(jì)，貨幣資金審計(jì)，終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資及審核與審閱業(yè)務(wù)等角度探討適合我國審計(jì)實(shí)踐情況的具有可操作性的審計(jì)方法、技巧和手段，充分反映注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)拓展與執(zhí)業(yè)規(guī)范的變化，系統(tǒng)介紹我國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的有關(guān)內(nèi)容。

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