增值稅檢查應(yīng)對(duì)技巧

前言

增值稅是流轉(zhuǎn)稅中的主要稅種之一，它與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅一同對(duì)從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)成一道完整的稅收屏障。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通以及應(yīng)稅勞務(wù)中新增價(jià)值（即增值額）或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。目前，增值稅在我國(guó)財(cái)政收入中占有較大的比重，是國(guó)稅系統(tǒng)征收和管理的主要稅種之一，同時(shí)，增值稅采用扣稅法征收，政策性比較強(qiáng)，技術(shù)性要求高，有關(guān)企業(yè)在增值稅的管理上環(huán)節(jié)比較多，所以，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的檢查都很重視。對(duì)于增值稅的納稅人而言，規(guī)避增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)是其重要任務(wù)之一。其實(shí)，從納稅人的角度來(lái)講，在稅務(wù)檢查人員到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)才考慮納稅檢查的應(yīng)對(duì)問(wèn)題就已經(jīng)晚了。因?yàn)槠髽I(yè)是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，在多數(shù)情況下取決于有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)如何進(jìn)行處理，與投資、采購(gòu)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在緊密的聯(lián)系。因此，納稅人要應(yīng)對(duì)納稅檢查，在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和處理的過(guò)程中，就應(yīng)當(dāng)考慮涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避問(wèn)題。為了幫助納稅人應(yīng)對(duì)納稅檢查，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，筆者于2001年出版了專(zhuān)著《納稅檢查應(yīng)對(duì)技巧》。該書(shū)一上市就受到了投資人和財(cái)務(wù)人員的歡迎。但是，轉(zhuǎn)眼過(guò)去將近十年，其間國(guó)家對(duì)增值稅政策進(jìn)行了重大調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生了較大的變化。在這將近十年的時(shí)間中，筆者以“納稅檢查應(yīng)對(duì)技巧”為主題在各地開(kāi)展專(zhuān)題講座近百次，與上萬(wàn)名財(cái)稅人士就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了溝通和交流，在吸收各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合最新增值稅政策寫(xiě)成《增值稅檢查應(yīng)對(duì)技巧》一書(shū)。

內(nèi)容概要

本書(shū)共分十二章，主要介紹了銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查的應(yīng)對(duì)技巧、視同銷(xiāo)售檢查的應(yīng)對(duì)技巧、銷(xiāo)售行為確認(rèn)檢查的應(yīng)對(duì)技巧、特殊銷(xiāo)售方式檢查的應(yīng)對(duì)技巧、適用稅率的檢查及應(yīng)對(duì)技巧、進(jìn)項(xiàng)稅額檢查及應(yīng)對(duì)技巧、增值稅減免檢查的應(yīng)對(duì)技巧、應(yīng)納稅計(jì)算檢查的應(yīng)對(duì)技巧等內(nèi)容。本是企業(yè)家和財(cái)務(wù)管理人員不可多得的工具書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

莊粉榮：工程師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)稅研究員，中央財(cái)大客座教授，注冊(cè)稅務(wù)師，全國(guó)著名稅收策劃專(zhuān)家?，F(xiàn)有著作21部，其中個(gè)人涉稅專(zhuān)著12部，多部專(zhuān)著被中山大學(xué)等10多家重點(diǎn)高校選為MBA和MPAcc教材。莊粉榮的稅收籌劃理論在理論界獨(dú)樹(shù)一幟。多家稅收籌劃網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)其

書(shū)籍目錄

前言第一章  增值稅檢查及應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  增值稅的征稅原理  第二節(jié)  增值稅納稅人的認(rèn)定及檢查  第三節(jié)  納稅人認(rèn)定檢查的應(yīng)對(duì)技巧第二章  銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  銷(xiāo)售確認(rèn)的會(huì)計(jì)與稅法差異  第二節(jié)  增值稅的征收范圍  第三節(jié)  銷(xiāo)售額的確認(rèn)技巧  第四節(jié)  增值稅銷(xiāo)售額檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第五節(jié)  銷(xiāo)售額確認(rèn)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題第三章  視同銷(xiāo)售檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  視同銷(xiāo)售的規(guī)定及會(huì)計(jì)處理  第二節(jié)  增值稅視同銷(xiāo)售檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第三節(jié)  視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的檢查思路分析第四章  銷(xiāo)售行為確認(rèn)檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  銷(xiāo)售行為的確認(rèn)要點(diǎn)  第二節(jié)  銷(xiāo)售行為確認(rèn)的檢查及應(yīng)對(duì)技巧第五章  商品銷(xiāo)售價(jià)格檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  納稅人轉(zhuǎn)移價(jià)格的主要方法   第二節(jié)  產(chǎn)品(商品)銷(xiāo)售價(jià)格的檢查  第三節(jié)  從業(yè)務(wù)流程分析產(chǎn)品銷(xiāo)售  第四節(jié)  銷(xiāo)售毛利率偏低的常見(jiàn)問(wèn)題提示第六章  特殊銷(xiāo)售方式檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  平銷(xiāo)行為與進(jìn)場(chǎng)服務(wù)的確認(rèn)要點(diǎn)   第二節(jié)  平銷(xiāo)行為檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第三節(jié)  包裝物計(jì)稅的確認(rèn)要點(diǎn)  第四節(jié)  其他銷(xiāo)售方式檢查的應(yīng)對(duì)技巧第七章  適用稅率的檢查及應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  增值稅適用稅率的規(guī)定  第二節(jié)  增值稅適用稅率的檢查第八章  進(jìn)項(xiàng)稅額檢查及應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  增值稅扣稅憑證檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第二節(jié)  進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理的檢查及應(yīng)對(duì)技巧第九章  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定  第二節(jié)  不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第三節(jié)  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出檢查的案例分析第十章  增值稅減免檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  增值稅減免的會(huì)計(jì)核算   第二節(jié)  減免稅權(quán)利選擇分析  第三節(jié)  應(yīng)對(duì)減免稅檢查的操作要點(diǎn)第十一章  應(yīng)納稅計(jì)算檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第二節(jié)  應(yīng)納稅額檢查的應(yīng)對(duì)技巧 第十二章  出口貨物退(免)稅檢查的應(yīng)對(duì)技巧  第一節(jié)  出口貨物退(免)稅檢查的要點(diǎn)  第二節(jié)  出口退稅貨物范圍的檢查  第三節(jié)  出口退稅企業(yè)范圍的檢查  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅依據(jù)的檢查  第五節(jié)  出口退稅率的檢查  第六節(jié)  出口貨物退稅計(jì)算的檢查  第七節(jié)  出口退稅檢查的應(yīng)對(duì)技巧

章節(jié)摘錄

某市國(guó)稅局第一稅務(wù)分局于2010年3月進(jìn)行資料稽核時(shí)，評(píng)估軟件產(chǎn)生的M服裝輔料經(jīng)營(yíng)公司的《資料稽核情況表》以及《資料稽核情況提示》反映：該企業(yè)連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)，于是將該公司被列為評(píng)稅對(duì)象。通過(guò)對(duì)《納稅評(píng)估審核分析綜合情況表》進(jìn)行邏輯分析和比較，該企業(yè)的存貨、應(yīng)付賬款等幾項(xiàng)指標(biāo)有疑點(diǎn)。再通過(guò)對(duì)該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證明細(xì)表進(jìn)行進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出現(xiàn)進(jìn)口貨物抵稅等異常情況。于是，根據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合征管軟件中的稅務(wù)登記情況、發(fā)票領(lǐng)用存情況以及增值稅征收臺(tái)賬等對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了全面、綜合的評(píng)估。該公司于2007年2月辦理稅務(wù)登記證，2007年3月申請(qǐng)暫認(rèn)定為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)服裝的輔料經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2008年1～11月申報(bào)的應(yīng)稅收入只有120萬(wàn)元。再審核其納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)有關(guān)數(shù)字的鉤稽關(guān)系不符。根據(jù)已掌握的資料仍不能明確判斷是否有問(wèn)題，需要通過(guò)其他資料進(jìn)一步核實(shí)有關(guān)情況。經(jīng)審批，評(píng)稅人員對(duì)其法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)出約談通知書(shū)，請(qǐng)納稅人帶上相關(guān)資料到評(píng)稅部門(mén)舉證說(shuō)明。通過(guò)約談，納稅人認(rèn)可了如下事實(shí)：該公司主要從事服裝輔料零售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)量不大，考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果年銷(xiāo)售額達(dá)不到180萬(wàn)元.一般納稅人的資格在年檢時(shí)就可能無(wú)法通過(guò)。因此，公司就幫助部分企業(yè)采購(gòu)了一些面料，從而增加了企業(yè)的銷(xiāo)售額。針對(duì)公司的說(shuō)明，評(píng)稅人員感到并沒(méi)有排除進(jìn)口業(yè)務(wù)異常的疑點(diǎn)。于是經(jīng)批準(zhǔn)將該公司的有關(guān)情況轉(zhuǎn)交檢查局，由檢查部門(mén)立案檢查。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)檢查人員責(zé)令公司提供與進(jìn)口業(yè)務(wù)有關(guān)的采購(gòu)協(xié)議、海關(guān)增值稅完稅憑證、關(guān)稅完稅憑證、貨物運(yùn)輸合同、貨物運(yùn)輸單據(jù)、銀行結(jié)算憑證以及銷(xiāo)售合同等。但是，企業(yè)只拿出了海關(guān)增值稅完稅憑證和銷(xiāo)貨發(fā)票以及銷(xiāo)售進(jìn)口貨物的客戶(hù)清單，對(duì)賬面的一筆應(yīng)付給深圳市某進(jìn)出口公司的“應(yīng)付賬款”25萬(wàn)元也無(wú)法解釋清楚。

編輯推薦

《增值稅檢查應(yīng)對(duì)技巧》：典型的實(shí)例展示，精細(xì)的數(shù)據(jù)分析，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的利器，大量實(shí)用案例，說(shuō)明納稅檢查的業(yè)務(wù)處理過(guò)程，指導(dǎo)納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，順利通過(guò)增值稅檢查，降低稅收負(fù)擔(dān)。一套實(shí)用性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，以“常見(jiàn)差錯(cuò)”、“檢查思路”、“具體做法”、“應(yīng)對(duì)技巧”、“案例分析”為基本線索，全面介紹了稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查思路和方法，然后，再?gòu)募{稅人的角度提出規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的方法和技巧，是企業(yè)家和財(cái)務(wù)管理人員不可多得的工具書(shū)。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    增值稅檢查應(yīng)對(duì)技巧 PDF格式下載

---