審計學(xué)

前言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，出現(xiàn)了國有、集體、外資、個體等多種所有制經(jīng)濟(jì)形式。20世紀(jì)90年代開始，股票、債券、基金等資本市場也得到了快速發(fā)展。經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展促進(jìn)了審計特別是注冊會計師審計的恢復(fù)與發(fā)展。審計作為市場經(jīng)濟(jì)的重要一環(huán)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中發(fā)揮著越來越重要的作用。為了適應(yīng)改革開放的日益深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，《審計學(xué)》已被作為財務(wù)管理、會計學(xué)、工商管理類學(xué)科的專業(yè)必修課程，是其學(xué)科體系中的重要組成部分。本書自2006年出版至今，已歷時近4年的時間，其間我國審計、會計規(guī)范發(fā)生了很大的變化。2006年中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則等都陸續(xù)發(fā)布并實施。2008年6月內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布，并將于2011年率先在上市公司實施。為了適應(yīng)新形勢的變化，并使采用本教材的教師和學(xué)生及時調(diào)整教學(xué)和學(xué)習(xí)內(nèi)容，根據(jù)新的準(zhǔn)則規(guī)范我們對本書進(jìn)行了修訂。我們希望通過本教材的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解審計在市場經(jīng)濟(jì)中的意義，掌握市場經(jīng)濟(jì)體制下審計監(jiān)督的原理和規(guī)律，并能運(yùn)用所學(xué)理論和知識，分析有關(guān)審計領(lǐng)域的相關(guān)問題，運(yùn)用審計基本技術(shù)和方法，按照科學(xué)的程序，進(jìn)行具體案例的分析。此外，為適應(yīng)我國民間審計的快速發(fā)展，以及相當(dāng)一部分學(xué)生報考注冊會計師的趨勢和要求，本書將以注冊會計師審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則、會計制度等相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，融入國際慣例的審計思想和理念，吸收國內(nèi)外最新的審計理論、審計實踐，以及審計學(xué)中最新的科研成果，關(guān)注本學(xué)科的前沿問題，著重培養(yǎng)學(xué)生的思維方式、職業(yè)判斷能力和職業(yè)道德觀念，達(dá)到“寬口徑、厚基礎(chǔ)、重能力”的人才培養(yǎng)目標(biāo)。本書的內(nèi)容將分為四部分。第一部分為審計的基本理論和方法，包括審計的基本概念、審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計職業(yè)道德和法律責(zé)任、財務(wù)報表審計流程、審計證據(jù)和審計工作底稿、審計方法及內(nèi)部控制的測評等內(nèi)容。第二部分為業(yè)務(wù)循環(huán)審計，包括銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與存貨、固定資產(chǎn)、籌資與投資等循環(huán)的控制測試與實質(zhì)性程序。第三部分為終結(jié)審計，包括貨幣資金審計、特殊項目審計與審計報告。第四部分是其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

內(nèi)容概要

　　《審計學(xué)（第2版）》的內(nèi)容分為四部分。第一部分為審計的基本理論和方法，包括審計的基本概念、審計職業(yè)道德規(guī)范、法律責(zé)任、審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)和審計工作底稿及內(nèi)部控制的評審等內(nèi)容；第二部分為業(yè)務(wù)循環(huán)審計，包括銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與存貨、固定資產(chǎn)、投資與籌資等循環(huán)的復(fù)合性測試與實質(zhì)性測試；第三部分為終結(jié)審計與審計報告；第四部分是其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)?！秾徲媽W(xué)（第2版）》第2版結(jié)合最新審計準(zhǔn)則，加入案例教學(xué)，相關(guān)章節(jié)重新整合，使其體系更加合理。《審計學(xué)（第2版）》可作為財務(wù)管理專業(yè)、會計專業(yè)、審計專業(yè)、資產(chǎn)評估專業(yè)及工商管理類學(xué)科的本、專科教材，也可作為社會助學(xué)考試的參考書，或各類、各級財務(wù)會計人員后續(xù)教育的培訓(xùn)教材。

書籍目錄

教學(xué)建議第一部分 審計的基本理論和方法第1章 概論學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1 審計的產(chǎn)生和發(fā)展1.2 審計的性質(zhì)1.3 審計的分類1.4 審計組織和審計人員本章小結(jié)思考題第2章 審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則學(xué)習(xí)目標(biāo)2.1 審計準(zhǔn)則2.2 質(zhì)量控制準(zhǔn)則本章小結(jié)思考題自測題第3章 審計職業(yè)道德和審計法律責(zé)任學(xué)習(xí)目標(biāo).3.1 審計職業(yè)道德3.2 注冊會計師的法律責(zé)任本章小結(jié)思考題自測題第4章 財務(wù)報表審計流程學(xué)習(xí)目標(biāo)4.1 財務(wù)報表審計的一般原則4.2 審計業(yè)務(wù)承攬4.3 計劃審計工作4.4 審計目標(biāo)4.5 審計重要性4.6 審計風(fēng)險評估4.7 審計實施階段（針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序）4.8 完成審計階段本章小結(jié)思考題自測題第5章 審計證據(jù)與審計工作底稿學(xué)習(xí)目標(biāo)5.1 審計證據(jù)5.2 審計工作底稿本章小結(jié)思考題自測題第6章 審計方法學(xué)習(xí)目標(biāo)6.1 審計方法概述6.2 審計取證的基本方法6.3 審計取證的技術(shù)方法6.4 審計抽樣概述本章小結(jié)思考題自測題第7章 內(nèi)部控制測試與評價學(xué)習(xí)目標(biāo)7.1 內(nèi)部控制概述7.2 內(nèi)部控制要素7.3 了解與記錄內(nèi)部控制7.4 內(nèi)部控制測試7.5 控制風(fēng)險評價本章小結(jié)思考題自測題第二部分 業(yè)務(wù)循環(huán)審計第8章 銷售與收款循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)8.1 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)8.2 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試8.3 主營業(yè)務(wù)收入審計8.4 應(yīng)收賬款審計8.5 壞賬準(zhǔn)備審計本章小結(jié)思考題自測題第9章 采購與付款循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)9.1 采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)性質(zhì)9.2 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試9.3 應(yīng)付賬款審計本章小結(jié)思考題自測題第10章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)10.1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)性質(zhì)10.2 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試10.3 成本、費(fèi)用項目審計10.4 工薪審計10.5 存貨審計本章小結(jié)思考題自測題第11章 固定資產(chǎn)循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)11.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)11.2 固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試11.3 固定資產(chǎn)審計本章小結(jié)思考題自測題第12章 籌資與投資循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)12.1 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)12.2 籌資與投資的內(nèi)部控制及其測試12.3 負(fù)債審計12.4 所有者權(quán)益審計12.5 投資審計本章小結(jié)思考題自測題第三部分 終結(jié)審計第13章 貨幣資金審計學(xué)習(xí)目標(biāo)13.1 貨幣資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)13.2 貨幣資金內(nèi)部控制及其測試13.3 現(xiàn)金審計13.4 銀行存款審計本章小結(jié)思考題自測題第14章 特殊項目審計學(xué)習(xí)目標(biāo)14.1 期初余額審計14.2 或有事項審計14.3 審計期后事項14.4 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計本章小結(jié)思考題自測題第15章 審計報告學(xué)習(xí)目標(biāo)15.1 審計報告概述15.2 審計報告的基本類型15.3 其他審計主體撰寫的審計報告15.4 審計報告的編制程序本章小結(jié)思考題自測題第四部分 其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)第16章 其他鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)16.1 驗資16.2 財務(wù)報表審閱16.3 其他鑒證業(yè)務(wù)16.4 相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)本章小結(jié)思考題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：1.審計工作底稿歸檔的性質(zhì)在出具審計報告前，審計師應(yīng)完成所有必要的審計程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并得出適當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論。由此，在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計檔案是一項事務(wù)性的工作、不涉及實施新的審計程序或得出新的結(jié)論。如果在歸檔期間對審計工作底稿做出的變動屬于事務(wù)性的，審計師可以做出變動，主要包括：①刪除或廢棄被取代的審計工作底稿；②對審計工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引；③對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可：④記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計證據(jù)。審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。由于這些草稿、錯誤的文本或重復(fù)的文件記錄不直接構(gòu)成審計結(jié)論和審計意見的支持性證據(jù)，因此，審計師通常無需保留這些記錄，在審計工作底稿歸檔時予以清理。歸整審計檔案時，可將審計檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分類主要是基于具體實務(wù)中對審計檔案使用的時間。（1）永久性檔案永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案。例如，被審計單位的組織結(jié)構(gòu)、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、章程、重要資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件復(fù)印件等。如果永久性檔案中的某些內(nèi)容已發(fā)生變化，審計師應(yīng)當(dāng)及時予以更新。為保持資料的完整性以便滿足日后查閱歷史資料的需要，永久性檔案中被替換下的資料一般也需保留。例如，被審計單位因增加注冊資本而變更了營業(yè)執(zhí)照等法律文件，被替換的舊營業(yè)執(zhí)照等文件?？梢詤R總在一起，與其他有效的資料分開，作為單獨(dú)部分歸整在永久性檔案中。

編輯推薦

《審計學(xué)(第2版)》：高等院校專業(yè)課系列教材·會計學(xué)專業(yè)。

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