企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

前言

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)建校五十多年來，會(huì)計(jì)學(xué)科始終走在前列，是國家重點(diǎn)學(xué)科。會(huì)計(jì)學(xué)院在發(fā)展規(guī)劃中確定了四個(gè)學(xué)科方向，其中包括基于戰(zhàn)略管理的管理會(huì)計(jì)學(xué)。我校管理會(huì)計(jì)學(xué)課程從獨(dú)立設(shè)置至今，已有近30年開發(fā)和建設(shè)歷史，形成了鮮明的特色。2007年，管理會(huì)計(jì)學(xué)榮獲國家級精品課程。2008年，管理會(huì)計(jì)系榮獲北京市優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)。近年來，學(xué)院積極引進(jìn)人才，匯集教學(xué)和學(xué)術(shù)資源，打造管理會(huì)計(jì)學(xué)科平臺(tái)。我院中青年教師在平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略地圖、作業(yè)成本法、企業(yè)業(yè)績評價(jià)與激勵(lì)機(jī)制、全面預(yù)算管理、戰(zhàn)略成本管理、環(huán)境管理會(huì)計(jì)等學(xué)科前沿領(lǐng)域取得了大量科研成果。同時(shí)，我院教師承擔(dān)了華夏銀行管理會(huì)計(jì)體系設(shè)計(jì)、中國航天科技集團(tuán)內(nèi)部業(yè)績評價(jià)體系、北京紫竹藥業(yè)平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略地圖研究、北汽福田汽車行業(yè)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用標(biāo)桿研究等多項(xiàng)橫向科研項(xiàng)目。上述科研成果和項(xiàng)目極大地促進(jìn)了管理會(huì)計(jì)學(xué)科體系的建設(shè)?！　∮捎诠芾頃?huì)計(jì)學(xué)是一門應(yīng)用性極強(qiáng)的學(xué)科，在教學(xué)中，我院特別重視理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合。

內(nèi)容概要

本書將財(cái)務(wù)管控與現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，以財(cái)務(wù)管控的戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，系統(tǒng)介紹了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度與流程設(shè)計(jì)。本書圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的需要，從四大部分展開，分別為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理制度范例?！　”緯m合以下人士閱讀：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及職能部門的相關(guān)人士，大專院校、科研院所從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制專業(yè)的師生及研究人員，保薦人、外部審計(jì)師以及相關(guān)監(jiān)管人員等

作者簡介

　　黃益建，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)博士研究生，現(xiàn)任教于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，主要研究領(lǐng)域包括：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、資本市場下的信息披露、公司治理與財(cái)務(wù)問題，已出版的專著有《審計(jì)認(rèn)證論》和《現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)論》，在核心期刊上發(fā)表專業(yè)論文近20篇，負(fù)責(zé)的課題與項(xiàng)目有：股權(quán)分置改革與現(xiàn)金股利發(fā)放——基于大股東利益實(shí)現(xiàn)方式的分析（教育部人文社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目）、中國獨(dú)立董事聲譽(yù)機(jī)制有效性研究——基于履職、聲譽(yù)及其經(jīng)濟(jì)后果視角（國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目）、CFO職業(yè)道德、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理課題模塊研究與開發(fā)（世界銀行資助項(xiàng)目），主要研究成果有：商業(yè)倫理與CFO職業(yè)、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

書籍目錄

序1序2前言第一部分　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理　第1章　企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理　　1?1　企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略　　1?2　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義與內(nèi)容　　1?3　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)和意義　第2章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史沿革與實(shí)務(wù)誤區(qū)　　2?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程　　2?2　英國的風(fēng)險(xiǎn)管理模式　　2?3　加拿大的風(fēng)險(xiǎn)管理模式　　2?4　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)務(wù)誤區(qū)第二部分　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)　第3章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)　　3?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)　　3?2　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)的過程和要點(diǎn)　　3?3　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的主要流程　第4章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的過程管理　　4?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是開放式的循環(huán)管理　　4?2　企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行和分析評價(jià)　　4?3　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合　第5章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估　　5?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估概要　　5?2　風(fēng)險(xiǎn)評估中的風(fēng)險(xiǎn)繪圖法　　5?3　風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的工具和技術(shù)　　5?4　風(fēng)險(xiǎn)定性及定量評估方法　　5?5　風(fēng)險(xiǎn)度量方法　第6章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對　　6?1　風(fēng)險(xiǎn)接受策略　　6?2　風(fēng)險(xiǎn)管理的控制技術(shù)　　6?3　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對　　6?4　風(fēng)險(xiǎn)對策的步驟與評估　　6?5　風(fēng)險(xiǎn)管理能力的培養(yǎng)與提高　第7章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要角色　　7?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系　　7?2　公司高級管理層的角色　　7?3　董事會(huì)的角色　　7?4　首席風(fēng)險(xiǎn)官的角色　　7?5　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的角色　　7?6　審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)的角色　　7?7　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他主要角色第三部分　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)　第8章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則和方法　　8?1　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則　　8?2　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重點(diǎn)　　8?3　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法　第9章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制的體系設(shè)計(jì)　　9?1　風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境設(shè)計(jì)　　9?2　風(fēng)險(xiǎn)評估設(shè)計(jì)　　9?3　控制活動(dòng)設(shè)計(jì)　　9?4　信息與溝通設(shè)計(jì)　　9?5　監(jiān)控第四部分　關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理制度范例　第10章　企業(yè)關(guān)鍵流程與風(fēng)險(xiǎn)管理　　10?1　銷售和發(fā)貨流程　　10?2　物資采購流程　　10?3　存貨管理流程　　10?4　固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程　　10?5　貨幣資金管理流程　　10?6　稅款核算和繳納流程　　10?7　生產(chǎn)和成本核算流程　　10?8　借款和費(fèi)用報(bào)銷流程　　10?9　工資薪金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)管理流程　　10?10　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告控制流程　第11章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理暨內(nèi)部控制的制度范例　　11?1　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)實(shí)施規(guī)則　　11?2　風(fēng)險(xiǎn)評估方法和標(biāo)準(zhǔn)（示例）　　11?3　投資管理辦法　　11?4　籌資管理辦法　　11?5　企業(yè)預(yù)算管理辦法　　11?6　資金授權(quán)管理辦法　　11?7　費(fèi)用管理辦法　　11?8　應(yīng)收賬款管理辦法　　11?9　應(yīng)收票據(jù)管理辦法　　11?10　應(yīng)付賬款管理辦法　　11?11　預(yù)付賬款管理辦法　　11?12　物資采購管理辦法　　11?13　產(chǎn)品銷售管理辦法　　11?14　固定資產(chǎn)管理辦法　　11?15　貨幣資金管理辦法　　11?16　對外擔(dān)保管理辦法參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　內(nèi)部控制系統(tǒng)需受到監(jiān)督。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)、及時(shí)的情況下，評估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。企業(yè)可通過持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評估或兩者相結(jié)合的方式來實(shí)現(xiàn)這個(gè)過程，以確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)、有效地運(yùn)作。　?。?）持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)發(fā)生在運(yùn)營過程中，它包括例行的管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及其他員工在履行職責(zé)時(shí)所采取的評估內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的行為。持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)包括：負(fù)責(zé)運(yùn)營的管理層在履行其日常的管理活動(dòng)時(shí)，取得內(nèi)部控制系統(tǒng)持續(xù)發(fā)揮功能的資料，當(dāng)運(yùn)營報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告與他們所得到的資料有大偏離時(shí)，可對報(bào)告提出質(zhì)疑；來自外界團(tuán)體的溝通，可以驗(yàn)證內(nèi)部信息的正確性，并能及時(shí)反映問題的所在；適當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)及監(jiān)督活動(dòng)，可用來辨識(shí)缺失；各個(gè)職務(wù)的分離，使不同員工之間可以相互檢查，以防止舞弊；把信息系統(tǒng)所記錄的資料同實(shí)際資產(chǎn)核對；內(nèi)、外部稽核人員定期提出強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議；培訓(xùn)課程、規(guī)劃會(huì)議和其他會(huì)議，可把控制是否有效的重要信息反饋給管理層；定期要求員工陳述他們是否了解企業(yè)的行為準(zhǔn)則，并加以遵守，對于負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的員工，則要求他們陳述某些特定控制是否都予執(zhí)行，管理層或內(nèi)部稽核人員還必須驗(yàn)證這些陳述是否屬實(shí)?！　。?）專項(xiàng)監(jiān)督。盡管日常監(jiān)督程序可以有效地評價(jià)內(nèi)部控制體系，但企業(yè)有時(shí)需要組織例外評估以直接監(jiān)視控制系統(tǒng)的有效性，這種做法可評估持續(xù)性監(jiān)督程序是否有效。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)脑u估部分。企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制體系驗(yàn)收檢查方案及標(biāo)準(zhǔn)，并逐步開展涵蓋內(nèi)部控制體系框架內(nèi)所有內(nèi)容的驗(yàn)收測試工作，檢查內(nèi)部控制體系運(yùn)行的有效性。評估的范圍和頻率，視風(fēng)險(xiǎn)的大小及控制的重要性而定。那些被優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制或?qū)p少風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用的內(nèi)部控制往往更經(jīng)常地受到評估。評估通常采用自我評價(jià)的形式，即負(fù)責(zé)某一單位或職責(zé)的人員對自身活動(dòng)進(jìn)行控制的有效性進(jìn)行確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)把進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)工作作為其主要職責(zé)的一部分，或者根據(jù)董事會(huì)、管理層或部門管理人員的特別要求來進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)。同樣，管理層也可以利用外部審計(jì)師的工作來考量內(nèi)控的有效性。

媒體關(guān)注與評論

　　看到高級財(cái)務(wù)管理操作指南系列叢書的問世，我很欣慰，它的出現(xiàn)彌補(bǔ)了理論書籍與案例匯編中間的斷層。這套叢書的可貴之處在于，在對國內(nèi)各行各業(yè)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的同時(shí)，能夠跳出“為寫案例而寫案例”的局限，將領(lǐng)先的思想和理論貫穿其中，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算主管到財(cái)務(wù)總監(jiān)各個(gè)層面都能從中獲得啟發(fā)。　　——財(cái)政部《新理財(cái)》雜志社社長兼總編陸曉平　　經(jīng)濟(jì)全球化是以規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的全球化，中國企業(yè)的公司管理必須適應(yīng)和滿足這一要求，作為企業(yè)管理核心的財(cái)務(wù)管理更要與時(shí)俱進(jìn)，一方面要有各國先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論和技術(shù)，另一方面要積極探索具有中國特色的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐。高級財(cái)務(wù)管理操作指南系列叢書正是將二者進(jìn)行完美結(jié)合的精華之作?！　　獰熍_(tái)萬華常務(wù)副總裁 寇光武　　北汽福田多年來一直重視管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用，從中獲益頗多。遺憾的是，在國內(nèi)缺乏產(chǎn)學(xué)研的結(jié)合，在企業(yè)中，管理會(huì)計(jì)經(jīng)典理論的成功應(yīng)用實(shí)例更是鳳毛麟角。諾亞舟咨詢多年來專注于管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的推廣，此次推出的高級財(cái)務(wù)管理操作指南系列叢書將為更多的企業(yè)了解和應(yīng)用管理會(huì)計(jì)提供一個(gè)窗口，相信會(huì)有更多的企業(yè)從中受益?！　　逼Ｌ镓?cái)務(wù)總監(jiān) 楊鞏社　　在經(jīng)濟(jì)走勢非常復(fù)雜的今天，因資金鏈斷裂、盲目投資導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的例子比比皆是，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)是企業(yè)快速健康發(fā)展的基礎(chǔ)。高級財(cái)務(wù)管理操作指南系列叢書從全面預(yù)算管理、精細(xì)化成本管理、集團(tuán)管控和風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)管理信息化等方面系統(tǒng)展示了財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)先理念和最佳實(shí)踐，為財(cái)務(wù)管理者提供了思路之泉和行動(dòng)指南?！　　本┦仔殴煞萦邢薰靖笨偛?武學(xué)東

編輯推薦

　　《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：制度與流程設(shè)計(jì)》匯集了諾亞舟咨詢8年專業(yè)服務(wù)之精華、100位咨詢顧問之經(jīng)驗(yàn)、200家企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)造績效之實(shí)踐，彌補(bǔ)了產(chǎn)學(xué)研之間的溝壑，為企業(yè)管理人員提供了全新的視野?！　”緟矔少Y深的咨詢顧問、軟件工程師、專家及企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)等合作完成，從不同角度展示新環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理理念，并且對實(shí)務(wù)操作有具體的指導(dǎo)作用。使用咨詢方案的語言寫作，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強(qiáng)圖文并茂，使用直觀的圖形來深入淺出地說明問題緊扣企業(yè)遇到的問題，提供最佳的解決方案為企業(yè)提供完整的操作指南。

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