公司理財(cái)實(shí)務(wù)

前言

　　為適應(yīng)高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)教學(xué)改革的需要，體現(xiàn)高等職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)，探索“工學(xué)結(jié)合”的專業(yè)建設(shè)和課程改革，注重職業(yè)能力培養(yǎng)，我們針對該類專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，遵循高職高專教育教學(xué)規(guī)律并結(jié)合其特點(diǎn)，堅(jiān)持針對性和實(shí)用性相結(jié)合的原則，采用基于工作項(xiàng)目導(dǎo)向的理念與思路編寫了本書。本書在內(nèi)容和體例上進(jìn)行了大膽改革和創(chuàng)新，剔除空洞理論，強(qiáng)化技能訓(xùn)練，注重學(xué)生綜合能力和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。全書突出了“工學(xué)結(jié)合’特色，具體表現(xiàn)如下：　　1.以“工作流程”為主線選取教材內(nèi)容?！　”緯蚱苽鹘y(tǒng)的學(xué)科理論框架，按照中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位的工作流程對原有的教材內(nèi)容進(jìn)行解構(gòu)與重構(gòu)，在此基礎(chǔ)上，選取了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程中測算資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資管理、項(xiàng)目投資決策、營運(yùn)資金管理、利潤分配、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析共七個(gè)項(xiàng)目模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)與編排，從而形成了適應(yīng)高職教育“工學(xué)結(jié)合”特色的全新的內(nèi)容體系與結(jié)構(gòu)。同時(shí)，在內(nèi)容選取上，堅(jiān)持基本理論夠用、實(shí)用的原則，在編寫上盡量避免過多的理論闡述及面面俱到，避免知識(shí)的簡單羅列，在強(qiáng)化技能訓(xùn)練的前提下，匹配必要的理論知識(shí)，力求簡明實(shí)用，最終實(shí)現(xiàn)以工作流程為導(dǎo)向的教材編寫思想?！　?.以“工作任務(wù)”的完成為載體確定教材形式?！　〗滩牧η髮?shí)現(xiàn)以做為主，講授為輔，在形式上主要體現(xiàn)為“工作任務(wù)”的完成。每個(gè)教學(xué)項(xiàng)目以完成企業(yè)真實(shí)的工作任務(wù)為目標(biāo)，采用情境模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)等形式展開。按照工作過程的操作步驟進(jìn)行逐步推進(jìn)，使教學(xué)過程能夠確保學(xué)中做、做中學(xué)，使得貫穿教學(xué)項(xiàng)目的工作任務(wù)處理過程合理順暢。各個(gè)教學(xué)項(xiàng)目緊密結(jié)合高職學(xué)生的認(rèn)知特點(diǎn)，最終實(shí)現(xiàn)充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性和創(chuàng)造性?！?.在體例上進(jìn)行大膽創(chuàng)新。　本教材完全突破以往教材學(xué)科體系的編寫體例，以適應(yīng)工作流程導(dǎo)向的要求。本教材以項(xiàng)目單元代替學(xué)科體系的章節(jié)設(shè)置，每個(gè)項(xiàng)目單元包括學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)情境、任務(wù)分析、項(xiàng)目綜述、拓展項(xiàng)目和實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目等主要環(huán)節(jié)。

內(nèi)容概要

　　本書以技能培養(yǎng)為編寫宗旨，采用項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)的方式，著重介紹公司理財(cái)?shù)墓ぷ鬟^程與實(shí)施操作技能。主要內(nèi)容包括測算資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資管理、項(xiàng)目投資決策、營運(yùn)資金管理、利潤分配、財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析七個(gè)基本項(xiàng)目單元，涵蓋了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本工作任務(wù)及相關(guān)操作技能。本書的特點(diǎn)是采用基于工作過程導(dǎo)向的理念與思路進(jìn)行內(nèi)容的設(shè)計(jì)和編排，將情境模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、必備知識(shí)有機(jī)融合，從而實(shí)現(xiàn)了教、做、學(xué)一體化，有利于學(xué)生實(shí)踐技能的提升和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。本書結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容精練，特色鮮明，實(shí)用性強(qiáng)?！　”緯m用于普通高等院校（高職高專、應(yīng)用型本科）、成人高校、民辦高校及本科院校開辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理及其相關(guān)專業(yè)的教學(xué)，也可作為培訓(xùn)教材供相關(guān)人士閱讀。

書籍目錄

前言 項(xiàng)目一 測算資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值  　任務(wù)一 測算資金的終值  　拓展項(xiàng)目——永續(xù)年金的計(jì)算  　任務(wù)二 測算資金的現(xiàn)值  　任務(wù)三 測算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值  　拓展項(xiàng)目——投資組合的風(fēng)險(xiǎn)  　項(xiàng)目綜述  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目二 財(cái)務(wù)預(yù)算  　任務(wù)一 編制現(xiàn)金預(yù)算  　任務(wù)二 編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表  　項(xiàng)目綜述  　拓展項(xiàng)目——山東華樂實(shí)業(yè)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目三 籌資管理  　任務(wù)一 預(yù)測資金需要量  　任務(wù)二 確定籌資渠道和籌資方式  　任務(wù)三 籌資成本的計(jì)算  　任務(wù)四 籌資成本的選擇與確定  　任務(wù)五 最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的確定  　拓展項(xiàng)目——無差異點(diǎn)分析法  　拓展項(xiàng)目——杠桿  　項(xiàng)目綜述  　拓展項(xiàng)目  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目四 項(xiàng)目投資決策  　任務(wù)一 確定項(xiàng)目計(jì)算期、項(xiàng)目投資資金及投入方式  　任務(wù)二 分析與估算項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量  　任務(wù)三 了解項(xiàng)目投資決策的基本方法  　項(xiàng)目綜述  　拓展項(xiàng)目  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目五 營運(yùn)資金管理  　任務(wù)一 確定最佳現(xiàn)金持有量  　任務(wù)二 應(yīng)收賬款管理  　任務(wù)三 存貨管理  　拓展項(xiàng)目  　項(xiàng)目綜述  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目六 利潤分配  　任務(wù)一 計(jì)算和分配利潤  　任務(wù)二 預(yù)測和規(guī)劃公司利潤  　任務(wù)三 編制公司利潤計(jì)劃  　項(xiàng)目綜述  　拓展項(xiàng)目  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  項(xiàng)目七 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析  　任務(wù)一 閱讀企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表  　任務(wù)二 計(jì)算和分析企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)  　任務(wù)三 運(yùn)用杜邦財(cái)務(wù)分析體系評價(jià)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)狀況  　項(xiàng)目綜述  　拓展項(xiàng)目  　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目  附錄  參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　各子公司生產(chǎn)車間、班組依據(jù)目標(biāo)利潤與銷售預(yù)算編制生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算及產(chǎn)成品成本預(yù)算；物資采購部門編制材料存貨預(yù)算、采購預(yù)算；職能部門編制管理費(fèi)用預(yù)算；財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、資金預(yù)算等。在編制子公司成本預(yù)算時(shí)，集團(tuán)公司把當(dāng)年投入子公司資本的利息和籌資費(fèi)用等編制到子公司固定成本預(yù)算中，將資金費(fèi)用作為成本進(jìn)行分?jǐn)?。　　在預(yù)算編制過程中，公司堅(jiān)持分級(jí)把關(guān)和逐級(jí)匯總上報(bào)的原則，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位對其下屬部門預(yù)算方案嚴(yán)格進(jìn)行審核控制，對預(yù)算草案進(jìn)行分析、論證、匯總，層層上報(bào)給預(yù)算部。預(yù)算部對匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)轉(zhuǎn)回相關(guān)部門進(jìn)行重新修訂，經(jīng)過反復(fù)論證、修改，形成整體的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審查、批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。公司下年度預(yù)算自當(dāng)年的11月中旬開始編制，預(yù)算年度開始前結(jié)束?！　?.把預(yù)算具體到每個(gè)產(chǎn)品、每位員工、每一天。集團(tuán)公司在預(yù)算編制中堅(jiān)持做到兩個(gè)細(xì)化。　　一是項(xiàng)目細(xì)化。公司把生產(chǎn)經(jīng)營過程中所有的工作都用預(yù)算加以明確，大到公司項(xiàng)目投資、資本運(yùn)作，小到辦公室的筆墨紙張，車間的紗錠、螺絲，每件產(chǎn)品的用料都制訂詳細(xì)的預(yù)算，并將預(yù)算分解落實(shí)到每位員工，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算目標(biāo)責(zé)任制。即誰花錢，花錢干什么，花多少錢，什么時(shí)間花，都十分明確，用預(yù)算進(jìn)行量化，有具體的責(zé)任人。例如，車間生產(chǎn)每千克紗需用多少原棉、水、電，成本是多少；銷售每噸紗的費(fèi)用為多少；公司的司機(jī)，每百千米耗多少油，每年的修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)是多少等都制訂詳細(xì)的預(yù)算?！　《菚r(shí)間細(xì)化。公司將預(yù)算由年分到季，由季分到月，由月分到天，公司的每一位員工、每一個(gè)部門每天的工作量是多少都由預(yù)算來進(jìn)行規(guī)范。例如，制線公司2001年預(yù)算年度的目標(biāo)銷售額為600萬元（不含稅），公司下屬甲、乙兩個(gè)銷售分部由于面向的銷售對象、目標(biāo)市場不同，經(jīng)過公司經(jīng)理與銷售部門經(jīng)理的調(diào)查、分析，確定甲銷售分部的目標(biāo)銷售額為250萬元，乙銷售分部的目標(biāo)銷售額為350萬元，各銷售分部將銷售額進(jìn)一步細(xì)化分解到每位銷售員，銷售員將分擔(dān)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解到每一個(gè)月，作出詳細(xì)的銷售計(jì)劃并將計(jì)劃交銷售分部審核確認(rèn)。銷售員銷售指標(biāo)完成情況與收入直接掛鉤。

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