稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，納稅行為已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要內(nèi)容。  稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門邊緣學(xué)科，是集稅法與會(huì)計(jì)為一體的專業(yè)會(huì)計(jì)，在會(huì)計(jì)學(xué)體系中占有重要的一席之地。稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)作為會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)分支，在美國、英國等發(fā)達(dá)國家早已成型，并且與管理會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)學(xué)的三大支柱。從系統(tǒng)學(xué)的角度來看，它們分別構(gòu)成會(huì)計(jì)學(xué)科的子系統(tǒng)，處于同等重要的地位。我國稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的研究起步較晚，但是在近幾年卻有了長(zhǎng)足的發(fā)展。對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，美國的漢弗萊·H.納什在其所著的《未來會(huì)計(jì)》（中國財(cái)經(jīng)出版社，2001年版）一書中寫到“公司的目標(biāo)是在稅務(wù)會(huì)計(jì)的限度內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化及稅后利潤(rùn)的最大化。在永無休止的稅務(wù)戰(zhàn)爭(zhēng)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)只能算是一組‘爭(zhēng)戰(zhàn)法則’?！北窘滩牡木帉懩康呐c特色可以歸納為以下三個(gè)方面：（1）讓讀者了解稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)科的分支學(xué)科，具有獨(dú)立的研究領(lǐng)域和研究對(duì)象。（2）從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度把稅務(wù)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、稅收的法律規(guī)定與會(huì)計(jì)核算方面的內(nèi)容組合起來，從而構(gòu)成了稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的完整體系。（3）知識(shí)技能方面具有可操作性?？傊?，本教材力求體現(xiàn)知識(shí)教育與素質(zhì)教育的結(jié)合，能力教育與技術(shù)教育的結(jié)合，以及思維方式與操作應(yīng)變能力的結(jié)合，使學(xué)習(xí)者在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中能夠自如地對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，進(jìn)而達(dá)到節(jié)稅的目的。本教材共10章，編寫人員及具體分工如下：第一、三章由首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)毛夏鸞編寫，第二章由首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)任麗萍編寫，第四、六、八章由內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院李俊英編寫，第五、七、九、十章由中國傳媒大學(xué)劉鈺、王麗娟編寫。最后由毛夏鸞總纂定稿。

內(nèi)容概要

本教材共10章，第一章闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理，第二章介紹了與稅務(wù)會(huì)計(jì)密切相關(guān)的稅收制度，第三章至第十章分別講解了增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅，關(guān)稅，其他銷售稅金（包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅），費(fèi)用性稅種（包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅），其他稅種（包括契稅、車輛購置稅、耕地占用稅），企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容及會(huì)計(jì)核算?！　”窘滩目梢宰鳛楦叩葘W(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)的教材，也可以作為財(cái)稅工作人員的參考讀物。

書籍目錄

前言 第一章　稅務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)論 　第一節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 　第二節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能、目標(biāo)與原則 　第三節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)的假設(shè)和要素 　第四節(jié)　稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收會(huì)計(jì)的關(guān)系 　習(xí)題1第二章　稅收制度概述 　第一節(jié)　稅收制度的含義及其構(gòu)成要素 　第二節(jié)　稅務(wù)管理 　第三節(jié)　稅款征收的方式與制度 　習(xí)題2第三章　增值稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　增值稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　增值稅的會(huì)計(jì)核算 　第三節(jié)　增值稅出口退(免)稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題3第四章　消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　消費(fèi)稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題4第五章　營業(yè)稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　營業(yè)稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題5第六章　關(guān)稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　關(guān)稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題6第七章　其他銷售稅金及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅及其會(huì)計(jì)核算 　第二節(jié)　資源稅及其會(huì)計(jì)核算 　第三節(jié)　土地增值稅及其會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題7第八章　費(fèi)用性稅種及其他稅種的會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　房產(chǎn)稅及其會(huì)計(jì)核算 　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅及其會(huì)計(jì)核算 　第三節(jié)　車船稅及其會(huì)計(jì)核算 　第四節(jié)　印花稅及其會(huì)計(jì)核算 　第五節(jié)　契稅及其會(huì)計(jì)核算 　第六節(jié)　車輛購置稅及其會(huì)計(jì)核算 　第七節(jié)　耕地占用稅及其會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題8第九章　企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題9第十章　個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)核算 　第一節(jié)　個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 　習(xí)題10參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念稅務(wù)會(huì)計(jì)是指以國家現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為準(zhǔn)繩，以會(huì)計(jì)理論為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)技術(shù)為工具，以貨幣為計(jì)量的基本形式，為正確、及時(shí)、足額、經(jīng)濟(jì)地繳納稅金而連續(xù)、系統(tǒng)、全面地綜合反映、監(jiān)督和籌劃納稅人稅務(wù)活動(dòng)的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。企業(yè)會(huì)計(jì)行為的實(shí)施過程中不僅會(huì)受到會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的制約，而且會(huì)受到稅收法規(guī)的制約。眾所周知，會(huì)計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中兩個(gè)不同的行為領(lǐng)域，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對(duì)象，服務(wù)于不同的目的。企業(yè)會(huì)計(jì)核算必須遵循一般會(huì)計(jì)原則，其目的在于真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)，以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的全貌，通過會(huì)計(jì)報(bào)表向投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者以及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供有用的財(cái)務(wù)信息。為了滿足不同的報(bào)表使用者和社會(huì)各方面對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的需求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告過程中，必須以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本規(guī)范。但是，幾乎所有的會(huì)計(jì)要素都會(huì)影響企業(yè)的稅款支出。為了規(guī)范企業(yè)和國家之間的稅收分配關(guān)系，企業(yè)必須按稅收法律法規(guī)的規(guī)定重新確認(rèn)、計(jì)量會(huì)計(jì)要素。稅法是國家制定的用以調(diào)整政府與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范，它是稅收征納雙方依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，它以課稅為目的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合理、公平稅負(fù)、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的原則，依據(jù)有關(guān)的稅收法律法規(guī)，確定納稅人在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)履行的納稅義務(wù)。

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