稅務(wù)會計

前言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，納稅行為已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和會計核算的一個重要內(nèi)容。  稅務(wù)會計是一門邊緣學(xué)科，是集稅法與會計為一體的專業(yè)會計，在會計學(xué)體系中占有重要的一席之地。稅務(wù)會計學(xué)作為會計學(xué)科的一個分支，在美國、英國等發(fā)達(dá)國家早已成型，并且與管理會計學(xué)和財務(wù)會計學(xué)共同構(gòu)成了會計學(xué)的三大支柱。從系統(tǒng)學(xué)的角度來看，它們分別構(gòu)成會計學(xué)科的子系統(tǒng)，處于同等重要的地位。我國稅務(wù)會計學(xué)的研究起步較晚，但是在近幾年卻有了長足的發(fā)展。對于稅務(wù)會計的認(rèn)識，美國的漢弗萊·H.納什在其所著的《未來會計》（中國財經(jīng)出版社，2001年版）一書中寫到“公司的目標(biāo)是在稅務(wù)會計的限度內(nèi)實現(xiàn)稅負(fù)最小化及稅后利潤的最大化。在永無休止的稅務(wù)戰(zhàn)爭中，稅務(wù)會計只能算是一組‘爭戰(zhàn)法則’?！北窘滩牡木帉懩康呐c特色可以歸納為以下三個方面：（1）讓讀者了解稅務(wù)會計學(xué)是會計學(xué)科的分支學(xué)科，具有獨立的研究領(lǐng)域和研究對象。（2）從企業(yè)財務(wù)管理的角度把稅務(wù)會計理論與實務(wù)、稅收的法律規(guī)定與會計核算方面的內(nèi)容組合起來，從而構(gòu)成了稅務(wù)會計學(xué)的完整體系。（3）知識技能方面具有可操作性?？傊窘滩牧η篌w現(xiàn)知識教育與素質(zhì)教育的結(jié)合，能力教育與技術(shù)教育的結(jié)合，以及思維方式與操作應(yīng)變能力的結(jié)合，使學(xué)習(xí)者在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中能夠自如地對企業(yè)行為進(jìn)行稅務(wù)會計處理，進(jìn)而達(dá)到節(jié)稅的目的。本教材共10章，編寫人員及具體分工如下：第一、三章由首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)毛夏鸞編寫，第二章由首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)任麗萍編寫，第四、六、八章由內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院李俊英編寫，第五、七、九、十章由中國傳媒大學(xué)劉鈺、王麗娟編寫。最后由毛夏鸞總纂定稿。

內(nèi)容概要

本教材共10章，第一章闡述了稅務(wù)會計的基本原理，第二章介紹了與稅務(wù)會計密切相關(guān)的稅收制度，第三章至第十章分別講解了增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關(guān)稅，其他銷售稅金（包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、資源稅、土地增值稅），費用性稅種（包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅），其他稅種（包括契稅、車輛購置稅、耕地占用稅），企業(yè)所得稅和個人所得稅的基本內(nèi)容及會計核算?！　”窘滩目梢宰鳛楦叩葘W(xué)校財經(jīng)類專業(yè)的教材，也可以作為財稅工作人員的參考讀物。

書籍目錄

前言 第一章　稅務(wù)會計導(dǎo)論 　第一節(jié)　稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展 　第二節(jié)　稅務(wù)會計的職能、目標(biāo)與原則 　第三節(jié)　稅務(wù)會計的假設(shè)和要素 　第四節(jié)　稅務(wù)會計與財務(wù)會計、稅收會計的關(guān)系 　習(xí)題1第二章　稅收制度概述 　第一節(jié)　稅收制度的含義及其構(gòu)成要素 　第二節(jié)　稅務(wù)管理 　第三節(jié)　稅款征收的方式與制度 　習(xí)題2第三章　增值稅及其會計核算 　第一節(jié)　增值稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　增值稅的會計核算 　第三節(jié)　增值稅出口退(免)稅的會計核算 　習(xí)題3第四章　消費稅及其會計核算 　第一節(jié)　消費稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　消費稅的會計核算 　習(xí)題4第五章　營業(yè)稅及其會計核算 　第一節(jié)　營業(yè)稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　營業(yè)稅的會計核算 　習(xí)題5第六章　關(guān)稅及其會計核算 　第一節(jié)　關(guān)稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　關(guān)稅的會計核算 　習(xí)題6第七章　其他銷售稅金及其會計核算 　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅及其會計核算 　第二節(jié)　資源稅及其會計核算 　第三節(jié)　土地增值稅及其會計核算 　習(xí)題7第八章　費用性稅種及其他稅種的會計核算 　第一節(jié)　房產(chǎn)稅及其會計核算 　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅及其會計核算 　第三節(jié)　車船稅及其會計核算 　第四節(jié)　印花稅及其會計核算 　第五節(jié)　契稅及其會計核算 　第六節(jié)　車輛購置稅及其會計核算 　第七節(jié)　耕地占用稅及其會計核算 　習(xí)題8第九章　企業(yè)所得稅及其會計核算 　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　企業(yè)所得稅的會計核算 　習(xí)題9第十章　個人所得稅及其會計核算 　第一節(jié)　個人所得稅的基本內(nèi)容 　第二節(jié)　個人所得稅的會計核算 　習(xí)題10參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：一、稅務(wù)會計的概念稅務(wù)會計是指以國家現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章為準(zhǔn)繩，以會計理論為指導(dǎo)，以會計技術(shù)為工具，以貨幣為計量的基本形式，為正確、及時、足額、經(jīng)濟(jì)地繳納稅金而連續(xù)、系統(tǒng)、全面地綜合反映、監(jiān)督和籌劃納稅人稅務(wù)活動的一種專業(yè)會計。企業(yè)會計行為的實施過程中不僅會受到會計制度、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的制約，而且會受到稅收法規(guī)的制約。眾所周知，會計和稅收是經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中兩個不同的行為領(lǐng)域，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象，服務(wù)于不同的目的。企業(yè)會計核算必須遵循一般會計原則，其目的在于真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績，以及財務(wù)狀況變動的全貌，通過會計報表向投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者以及其他會計報表使用者提供有用的財務(wù)信息。為了滿足不同的報表使用者和社會各方面對財務(wù)會計信息的需求，財務(wù)會計在對會計要素的確認(rèn)、計量、記錄、報告過程中，必須以會計準(zhǔn)則和財務(wù)會計制度為基本規(guī)范。但是，幾乎所有的會計要素都會影響企業(yè)的稅款支出。為了規(guī)范企業(yè)和國家之間的稅收分配關(guān)系，企業(yè)必須按稅收法律法規(guī)的規(guī)定重新確認(rèn)、計量會計要素。稅法是國家制定的用以調(diào)整政府與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)的法律規(guī)范，它是稅收征納雙方依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，它以課稅為目的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合理、公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭的原則，依據(jù)有關(guān)的稅收法律法規(guī)，確定納稅人在一定時期內(nèi)應(yīng)履行的納稅義務(wù)。

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