稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃

前言

稅務(wù)會(huì)計(jì)是適應(yīng)納稅人經(jīng)營(yíng)管理的需要，將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法同納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門(mén)邊緣學(xué)科，是融稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)核算于一體的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的重要內(nèi)容，是納稅人在不違反稅法的前提下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及兼并、重組等事項(xiàng)做出籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)最低稅負(fù)或延遲納稅的一系列策略和行為。稅收籌劃也是企業(yè)理財(cái)?shù)囊婚T(mén)技巧。本書(shū)將稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等有關(guān)內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，是一本非常實(shí)用的教材和參考書(shū)。實(shí)施稅收籌劃需要熟知稅法，需要熟知涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。本書(shū)將稅法規(guī)定、會(huì)計(jì)處理和稅收籌劃的內(nèi)容有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái)，具有以下特點(diǎn)：第一，本書(shū)體現(xiàn)了稅制改革的最新成果。自2008年1月1曰起，我國(guó)實(shí)施新的《企業(yè)所得稅法》，本書(shū)有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容充分反映了新《企業(yè)所得稅法》的最新規(guī)定。并且，在小稅種部分，也體現(xiàn)了改革后內(nèi)外統(tǒng)一的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等內(nèi)容。2009年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，本書(shū)及時(shí)再版，以及時(shí)體現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型的相關(guān)內(nèi)容。

內(nèi)容概要

本書(shū)結(jié)合新的企業(yè)所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程的特點(diǎn)，采用理論和案例相結(jié)合的方法，恰到好處地介紹了相關(guān)的稅法規(guī)定、會(huì)計(jì)處理和稅收籌劃等內(nèi)容。本書(shū)還特別根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的特點(diǎn)，介紹了相應(yīng)的考點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。本書(shū)新增練習(xí)題和答案等，從而更方便教學(xué)?！　”緯?shū)可作為會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理等專(zhuān)業(yè)的本科生教材，也可以作為研究生教育和繼續(xù)教育的參考用書(shū)，還可供企業(yè)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員使用。

作者簡(jiǎn)介

王素榮，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，現(xiàn)為對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)際商學(xué)院教授，研究方向?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃。自1995年以來(lái)，一直從事稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅收籌劃方面的教學(xué)和研究工作。多年從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師稅法課程的考前輔導(dǎo)，經(jīng)常給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃咨詢(xún)。在講課中，她將會(huì)計(jì)與

書(shū)籍目錄

前言教學(xué)建議第1章　稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃基礎(chǔ)　1.1　稅務(wù)會(huì)計(jì)概述　1.2　納稅基礎(chǔ)知識(shí)　1.3　稅收籌劃的基本理論　1.4　稅收籌劃的基本方法　本章小結(jié)　思考題　練習(xí)題第2章　增值稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃  2.1　增值稅概述  2.2　一般納稅人增值稅的計(jì)算與申報(bào)　2.3　一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算　2.4　小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算、核算與申報(bào)　2.5　增值稅的稅收籌劃　本章小結(jié)　思考題　練習(xí)題第3章　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃  3.1　消費(fèi)稅概述  3.2　消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)  3.3　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算  3.4　消費(fèi)稅的稅收籌劃  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第4章　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃  4.1　營(yíng)業(yè)稅概述  4.2　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)  4.3　營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  4.4　營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第5章　流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃　5.1  城建稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃  　……第6章　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃第7章　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃第8章　財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃附錄　練習(xí)題參考答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃基礎(chǔ)1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述1.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)模式稅務(wù)會(huì)計(jì)模式既受各國(guó)稅法立法背景、立法程序的影響，又受各國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范方式、歷史傳統(tǒng)的影響。稅務(wù)會(huì)計(jì)基本上可以分為非立法會(huì)計(jì)、立法會(huì)計(jì)和混合會(huì)計(jì)三種模式。實(shí)施非立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家有英國(guó)、加拿大、澳大利亞、南非、美國(guó)、荷蘭等國(guó)，這種會(huì)計(jì)模式在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中以公認(rèn)會(huì)計(jì)原則為指導(dǎo)，會(huì)計(jì)導(dǎo)向投資人，力爭(zhēng)為投資人服務(wù)。實(shí)施立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家有德國(guó)、法國(guó)、瑞士、大部分拉美國(guó)家，這種會(huì)計(jì)模式在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中以廣泛立法為規(guī)范，會(huì)計(jì)導(dǎo)向稅法，按稅法要求進(jìn)行稅務(wù)處理。日本的會(huì)計(jì)屬于準(zhǔn)法治型，即介于立法與非立法之間。我國(guó)由于有歷史與現(xiàn)實(shí)的特殊性，稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展方向是非立法會(huì)計(jì)或者混合會(huì)計(jì)。在法國(guó)、德國(guó)等立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家，其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從屬于稅法（特別是所得稅法），即以稅法為導(dǎo)向，因此，其會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得基本一致，只需要對(duì)個(gè)別差異進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不必分開(kāi)；而在非立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家和部分立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立于稅法，因此，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬面所得不等于應(yīng)稅所得，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該分開(kāi)。我國(guó)現(xiàn)行稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是遵循分離的原則，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)屬于不同會(huì)計(jì)領(lǐng)域，兩者分離有利于形成具有獨(dú)立意義、目標(biāo)明確、科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)理論和方法體系。

編輯推薦

《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃(第2版)》由機(jī)械工業(yè)出版社出版。依據(jù)2008年實(shí)施的新《企業(yè)所得稅法》編寫(xiě)，并根據(jù)2009年實(shí)施的《增值稅轉(zhuǎn)型改革》傾力再版

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