稅收實(shí)務(wù)

前言

　　本書是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，也是國家精品課程“稅法”的配套教材之一，同時(shí)還是財(cái)政部、教育部重點(diǎn)支持的國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)建設(shè)的重點(diǎn)教材。教材內(nèi)容以辦稅員工作過程系統(tǒng)化分析為基礎(chǔ)，以滿足會計(jì)類專業(yè)的教學(xué)需要為出發(fā)點(diǎn)，適用于高職院校經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)?！　”窘滩木帉懙闹笇?dǎo)思想基于當(dāng)前職業(yè)教育改革新理念以及編者對職業(yè)教育課程和教材的認(rèn)識：教材一方面是課程知識的載體，但對于職業(yè)教育的教材來說它不僅僅是知識的載體，更是課程設(shè)計(jì)的載體和工作方法體系的載體。教材要解決的是學(xué)生走向工作崗位所面臨的問題，教材的體系應(yīng)基于系統(tǒng)的工作過程。教材的實(shí)質(zhì)是教學(xué)過程的腳本、分鏡頭劇本；教材是實(shí)現(xiàn)課程設(shè)計(jì)理念的工具。　　課程是針對某一特定工作領(lǐng)域而形成的學(xué)習(xí)領(lǐng)域，是基于工作體系的教學(xué)過程的規(guī)范化、系統(tǒng)化。會計(jì)類專業(yè)的主要工作崗位之一是企業(yè)辦稅員崗位，辦稅員崗位的工作任務(wù)主要有三個(gè)：一是辦理以納稅申報(bào)為目的的會計(jì)核算，是從原始憑證開始的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)；二是依法處理納稅人與國家的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是以納稅申報(bào)表為主要載體的核心環(huán)節(jié)；三是依法保證納稅人利益最大化的納稅籌劃，是對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面設(shè)計(jì)的提升環(huán)節(jié)。這三項(xiàng)工作任務(wù)決定了“稅務(wù)會計(jì)”、“稅收實(shí)務(wù)”和“納稅籌劃”三門課程有其各自不同的學(xué)習(xí)領(lǐng)域。稅收實(shí)務(wù)需要解決的問題是：在稅務(wù)會計(jì)核算的基礎(chǔ)上根據(jù)納稅籌劃的目的來依法處理好與稅務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

內(nèi)容概要

楊則文編著的《稅收實(shí)務(wù)》根據(jù)企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的需要，簡述了稅收的基本原理和主要概念，系統(tǒng)講述了企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的基本操作流程，重點(diǎn)講述了我國現(xiàn)行稅種的辦稅業(yè)務(wù)。本書對稅收原理的講述力求適用、夠用，做到少而精；對基本操作流程的講解注重實(shí)操性，力求做到真實(shí)、具體；對每個(gè)稅種辦稅業(yè)務(wù)的講述力求接近工作崗位實(shí)際。對每一個(gè)稅種的講述分別包括三個(gè)步驟：一是根據(jù)辦稅業(yè)務(wù)的需要，講述了各稅種的納稅人、征稅對象、稅率等主要內(nèi)容，便于辦稅人員針對實(shí)際情況進(jìn)行分析判別，這部分內(nèi)容不追求詳盡，力求以不太繁瑣的敘述滿足絕大多數(shù)納稅人的需要；二是對稅法要素的綜合運(yùn)用，根據(jù)稅法判斷各稅種的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額，這部分內(nèi)容注重基本的計(jì)算方法，代表了絕大多數(shù)納稅人的典型情況，可以作為絕大多數(shù)納稅人確定應(yīng)納稅額的范本；三是具體的辦稅程序，這是在實(shí)際工作中最煩瑣并且也是最容易出現(xiàn)差錯(cuò)的環(huán)節(jié)，是本教材的重點(diǎn)。職業(yè)教育最需要訓(xùn)練的就是操作規(guī)范，因此，本書對納稅申報(bào)的過程進(jìn)行了詳盡的敘述，包括網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)，是對日常業(yè)務(wù)工作的操作指導(dǎo)。
《稅收實(shí)務(wù)》適用于高等職業(yè)院校會計(jì)類專業(yè)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)，也可供企業(yè)辦稅人員參考。

書籍目錄

前言
第一章  稅收基礎(chǔ)知識
  第一節(jié)  稅收的含義與特征
  第二節(jié)  稅制的基本要素
  第三節(jié)  我國現(xiàn)行稅制
第二章  辦稅程序
  第一節(jié)  稅務(wù)登記
  第二節(jié)  賬簿、憑證管理
  第三節(jié)  納稅申報(bào)
  第四節(jié)  稅款繳納
  第五節(jié)  發(fā)票管理
  第六節(jié)  納稅檢查
  第七節(jié)  復(fù)議與訴訟
  第八節(jié)  稅務(wù)代理
第三章  增值稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  增值稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  增值稅的申報(bào)和繳納
第四章  消費(fèi)稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  消費(fèi)稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)和繳納
第五章  營業(yè)稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  營業(yè)稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  營業(yè)稅的申報(bào)和繳納
第六章  關(guān)稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  關(guān)稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  進(jìn)出口稅則
  第三節(jié)  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  關(guān)稅的申報(bào)和繳納
  第五節(jié)  行李和郵遞物品進(jìn)口稅
  第六節(jié)  船舶噸稅
第七章  企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納
第八章  個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅的含義和內(nèi)容
  第二節(jié)  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納
第九章  資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及土地增值稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  資源稅實(shí)務(wù)
  第二節(jié)  耕地占用稅實(shí)務(wù)
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)務(wù)
  第四節(jié)  土地增值稅實(shí)務(wù)
第十章  房產(chǎn)稅、契稅、車輛購置稅及車船稅實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)
  第二節(jié)  契稅實(shí)務(wù)
  第三節(jié)  車輛購置稅實(shí)務(wù)
  第四節(jié)  車船稅實(shí)務(wù)
第十一章  印花稅、煙葉稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加實(shí)務(wù)
  第一節(jié)  印花稅實(shí)務(wù)
  第二節(jié)  煙葉稅實(shí)務(wù)
  第三節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)務(wù)
  第四節(jié)  教育費(fèi)附加實(shí)務(wù)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 稅收基礎(chǔ)知識　　第一節(jié) 稅收的含義與特征　　一、稅收的含義　　稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力參與社會剩余產(chǎn)品分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式?！　覟槭裁匆鞫?？國家征稅最直接的出發(fā)點(diǎn)就是為了滿足社會公共需要。社會公共需要是指向社會提供的安全、秩序、公民基本權(quán)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件等方面的需要，如國防、外交、公安、司法、行政管理、基礎(chǔ)教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等。社會公共需要與微觀經(jīng)濟(jì)主體（個(gè)人、企業(yè)和單位）的個(gè)別需要相比，其效用具有不可分割性、非排他性和價(jià)值難以通過市場交換得到補(bǔ)償?shù)奶攸c(diǎn)，因此，市場機(jī)制不能提供滿足上述公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)。而這些需要的滿足又是社會發(fā)展進(jìn)步的必要條件，作為公共管理和服務(wù)主體的政府必須擔(dān)負(fù)起彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷（不能提供公共產(chǎn)品）的職責(zé)，通過征稅來保證全體國民對于各類公共產(chǎn)品的需要。例如，沒有哪個(gè)企業(yè)能夠提供全體國民的安全保障，只有政府通過征稅來統(tǒng)籌解決?！　覒{借什么征稅？稅收同勞動(dòng)工資、地租、商業(yè)利潤、資本利息一樣，都是一種分配方式，但它又不同于這些分配方式。其主要區(qū)別在于，稅收是國家以政府為征收主體憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配。任何分配都要發(fā)生財(cái)富所有權(quán)、占有權(quán)或支配權(quán)的轉(zhuǎn)移，涉及相關(guān)方面的物質(zhì)利益，這就決定了任何分配的實(shí)現(xiàn)都要以一定的權(quán)力為依托。那么，國家運(yùn)用稅收這種方式進(jìn)行分配是憑借什么權(quán)力呢？我們知道，領(lǐng)取工資要憑借自己的勞動(dòng)付出，領(lǐng)取存款利息需要自己將錢存入銀行，領(lǐng)取股利需要購買股票，這些按照生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配都要憑借對某種生產(chǎn)要素占有的權(quán)力。

編輯推薦

楊則文編著的《稅收實(shí)務(wù)》是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，也是國家精品課程“稅法”的配套教材之一，教材內(nèi)容以辦稅員工作過程系統(tǒng)化分析為基礎(chǔ)，以滿足會計(jì)類專業(yè)的教學(xué)需要為出發(fā)點(diǎn)，適用于高職院校經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)。    《稅收實(shí)務(wù)》要解決的是學(xué)生走向工作崗位所面臨的問題，教材的體系應(yīng)基于系統(tǒng)的工作過程，本書根據(jù)企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的需要，簡述了稅收的基本原理和主要概念，系統(tǒng)講述了企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的基本操作流程，重點(diǎn)講述了我國現(xiàn)行稅種的辦稅業(yè)務(wù)。

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