稅收實務

前言

　　本書是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材，也是國家精品課程“稅法”的配套教材之一，同時還是財政部、教育部重點支持的國家示范性高等職業(yè)院校建設項目立項建設的重點教材。教材內容以辦稅員工作過程系統(tǒng)化分析為基礎，以滿足會計類專業(yè)的教學需要為出發(fā)點，適用于高職院校經濟管理類各專業(yè)?！　”窘滩木帉懙闹笇枷牖诋斍奥殬I(yè)教育改革新理念以及編者對職業(yè)教育課程和教材的認識：教材一方面是課程知識的載體，但對于職業(yè)教育的教材來說它不僅僅是知識的載體，更是課程設計的載體和工作方法體系的載體。教材要解決的是學生走向工作崗位所面臨的問題，教材的體系應基于系統(tǒng)的工作過程。教材的實質是教學過程的腳本、分鏡頭劇本；教材是實現課程設計理念的工具?！　≌n程是針對某一特定工作領域而形成的學習領域，是基于工作體系的教學過程的規(guī)范化、系統(tǒng)化。會計類專業(yè)的主要工作崗位之一是企業(yè)辦稅員崗位，辦稅員崗位的工作任務主要有三個：一是辦理以納稅申報為目的的會計核算，是從原始憑證開始的基礎環(huán)節(jié)；二是依法處理納稅人與國家的經濟關系，是以納稅申報表為主要載體的核心環(huán)節(jié)；三是依法保證納稅人利益最大化的納稅籌劃，是對涉稅事項進行全面設計的提升環(huán)節(jié)。這三項工作任務決定了“稅務會計”、“稅收實務”和“納稅籌劃”三門課程有其各自不同的學習領域。稅收實務需要解決的問題是：在稅務會計核算的基礎上根據納稅籌劃的目的來依法處理好與稅務部門的經濟關系。

內容概要

楊則文編著的《稅收實務》根據企業(yè)辦稅業(yè)務的需要，簡述了稅收的基本原理和主要概念，系統(tǒng)講述了企業(yè)辦稅業(yè)務的基本操作流程，重點講述了我國現行稅種的辦稅業(yè)務。本書對稅收原理的講述力求適用、夠用，做到少而精；對基本操作流程的講解注重實操性，力求做到真實、具體；對每個稅種辦稅業(yè)務的講述力求接近工作崗位實際。對每一個稅種的講述分別包括三個步驟：一是根據辦稅業(yè)務的需要，講述了各稅種的納稅人、征稅對象、稅率等主要內容，便于辦稅人員針對實際情況進行分析判別，這部分內容不追求詳盡，力求以不太繁瑣的敘述滿足絕大多數納稅人的需要；二是對稅法要素的綜合運用，根據稅法判斷各稅種的計稅依據，計算應納稅額，這部分內容注重基本的計算方法，代表了絕大多數納稅人的典型情況，可以作為絕大多數納稅人確定應納稅額的范本；三是具體的辦稅程序，這是在實際工作中最煩瑣并且也是最容易出現差錯的環(huán)節(jié)，是本教材的重點。職業(yè)教育最需要訓練的就是操作規(guī)范，因此，本書對納稅申報的過程進行了詳盡的敘述，包括網上申報和手工申報，是對日常業(yè)務工作的操作指導。
《稅收實務》適用于高等職業(yè)院校會計類專業(yè)和相關經濟管理類專業(yè)，也可供企業(yè)辦稅人員參考。

書籍目錄

前言
第一章  稅收基礎知識
  第一節(jié)  稅收的含義與特征
  第二節(jié)  稅制的基本要素
  第三節(jié)  我國現行稅制
第二章  辦稅程序
  第一節(jié)  稅務登記
  第二節(jié)  賬簿、憑證管理
  第三節(jié)  納稅申報
  第四節(jié)  稅款繳納
  第五節(jié)  發(fā)票管理
  第六節(jié)  納稅檢查
  第七節(jié)  復議與訴訟
  第八節(jié)  稅務代理
第三章  增值稅實務
  第一節(jié)  增值稅的含義和內容
  第二節(jié)  增值稅應納稅額的計算
  第三節(jié)  增值稅的申報和繳納
第四章  消費稅實務
  第一節(jié)  消費稅的含義和內容
  第二節(jié)  消費稅應納稅額的計算
  第三節(jié)  消費稅的申報和繳納
第五章  營業(yè)稅實務
  第一節(jié)  營業(yè)稅的含義和內容
  第二節(jié)  營業(yè)稅應納稅額的計算
  第三節(jié)  營業(yè)稅的申報和繳納
第六章  關稅實務
  第一節(jié)  關稅的含義和內容
  第二節(jié)  進出口稅則
  第三節(jié)  關稅應納稅額的計算
  第四節(jié)  關稅的申報和繳納
  第五節(jié)  行李和郵遞物品進口稅
  第六節(jié)  船舶噸稅
第七章  企業(yè)所得稅實務
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅的含義和內容
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應納稅額的計算
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的申報和繳納
第八章  個人所得稅實務
  第一節(jié)  個人所得稅的含義和內容
  第二節(jié)  個人所得稅應納稅額的計算
  第三節(jié)  個人所得稅的申報和繳納
第九章  資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及土地增值稅實務
  第一節(jié)  資源稅實務
  第二節(jié)  耕地占用稅實務
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅實務
  第四節(jié)  土地增值稅實務
第十章  房產稅、契稅、車輛購置稅及車船稅實務
  第一節(jié)  房產稅實務
  第二節(jié)  契稅實務
  第三節(jié)  車輛購置稅實務
  第四節(jié)  車船稅實務
第十一章  印花稅、煙葉稅、城市維護建設稅及教育費附加實務
  第一節(jié)  印花稅實務
  第二節(jié)  煙葉稅實務
  第三節(jié)  城市維護建設稅實務
  第四節(jié)  教育費附加實務
參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章 稅收基礎知識　　第一節(jié) 稅收的含義與特征　　一、稅收的含義　　稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力參與社會剩余產品分配，強制地、無償地取得財政收入的一種規(guī)范形式。　　國家為什么要征稅？國家征稅最直接的出發(fā)點就是為了滿足社會公共需要。社會公共需要是指向社會提供的安全、秩序、公民基本權力和經濟發(fā)展的必要條件等方面的需要，如國防、外交、公安、司法、行政管理、基礎教育、基礎科學研究、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護、城市基礎設施等。社會公共需要與微觀經濟主體（個人、企業(yè)和單位）的個別需要相比，其效用具有不可分割性、非排他性和價值難以通過市場交換得到補償的特點，因此，市場機制不能提供滿足上述公共需要的產品和服務。而這些需要的滿足又是社會發(fā)展進步的必要條件，作為公共管理和服務主體的政府必須擔負起彌補市場機制缺陷（不能提供公共產品）的職責，通過征稅來保證全體國民對于各類公共產品的需要。例如，沒有哪個企業(yè)能夠提供全體國民的安全保障，只有政府通過征稅來統(tǒng)籌解決。　　國家憑借什么征稅？稅收同勞動工資、地租、商業(yè)利潤、資本利息一樣，都是一種分配方式，但它又不同于這些分配方式。其主要區(qū)別在于，稅收是國家以政府為征收主體憑借政治權力進行的分配。任何分配都要發(fā)生財富所有權、占有權或支配權的轉移，涉及相關方面的物質利益，這就決定了任何分配的實現都要以一定的權力為依托。那么，國家運用稅收這種方式進行分配是憑借什么權力呢？我們知道，領取工資要憑借自己的勞動付出，領取存款利息需要自己將錢存入銀行，領取股利需要購買股票，這些按照生產要素進行的分配都要憑借對某種生產要素占有的權力。

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