企業(yè)全面預(yù)算管理

前言

　　八年管理咨詢從業(yè)經(jīng)驗使我有機會接觸了國內(nèi)外數(shù)百家各行業(yè)、各種所有制類型企業(yè)的高級財務(wù)管理人員，有機會了解他們在開展全面預(yù)算管理過程中遇到的一些問題和困惑。在解決這些企業(yè)碰到的預(yù)算問題的日日夜夜，我也在思考，雖然各企業(yè)的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)模式、管理風格差異很大，但是否能夠把這些問題加以提煉，形成一本對企業(yè)的管理層、各預(yù)算單位開展全面預(yù)算管理工作具有指導(dǎo)意義的書，使他們對全面預(yù)算管理本質(zhì)有一個更清晰的認識，對全面預(yù)算管理實踐的具體流程和方法有一個更完整、更直觀、更深刻的認識。正是從這個角度出發(fā)，本書在編寫過程中特別注重突出以下三個方面：　　(1)實務(wù)性。書中以大量的圖形和案例啟迪讀者，力求將抽象的理淪簡單、直觀、生動形象地表達出來，因此既適合于企業(yè)的財務(wù)人員、高級管理者閱讀，也適合于企業(yè)的業(yè)務(wù)人員和一般管理人員閱讀?！　?2)實用性。本書以咨詢式語言，緊扣企業(yè)開展預(yù)算管理過程中遇到的問題，結(jié)合本人多年的咨詢實踐，詳細介紹了目前最新的全面預(yù)算管理理念和方法，包括目前還鮮有人研究但又是企業(yè)急需解決的傘面預(yù)算管理信息化方面的理論和實踐知識，因此特別適合企業(yè)在推行全面預(yù)算管理的過程中，將其作為各級管理者的培訓參考書和工具書?！　?3)全面性。本書從嶄新的視角詳細闡述了企業(yè)全面預(yù)算管理活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境、年度經(jīng)營目標的制定與分解、計劃和預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制、分析反饋、預(yù)算考核和預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算信息化、預(yù)算最佳實踐案例。因此，本書既是企業(yè)推行全面預(yù)算管理不可多得的實用教科書，也是理論研究者從事全面預(yù)算管理教學的重要參考書　　本書共分10章，包括企業(yè)全面預(yù)算管理的基本概念、預(yù)算編制執(zhí)行過程、考核激勵方法以及國內(nèi)外的案例應(yīng)川，兼具理論性和實用性。其中第l章介紹了全面預(yù)算管理的概念、內(nèi)涵和作用、預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境、　　模式和中國企業(yè)開展預(yù)算管理經(jīng)常碰劍的問題；第2章介紹了企業(yè)年度經(jīng)營目標的慨念以及制定、分解、下達的過程和方法；第3章詳細介紹了企業(yè)經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的方法和流程；第4至7章詳細介紹了預(yù)算執(zhí)行過程中的控制、分析及反饋、考核和調(diào)整的方法與流程；第8章詳細介紹了各類預(yù)算信息化工具的優(yōu)劣勢比較，幫助企業(yè)進行預(yù)算信息化工具的選型決策；第9章介紹了國外企業(yè)在全面預(yù)算管理方面的最佳實踐；最后，第10章以大量生動的實例介紹了企業(yè)開展全面預(yù)算工作常用的一些模板?！　≡诒緯膶懽鬟^程中，需要特別感謝北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司總經(jīng)理韓向東先生、副總經(jīng)理郝宇曉先生、李彤先牛、市場總監(jiān)盛楨智女士以及諾亞舟的其他同仁們?yōu)楸緯膶懽魈峁┝舜笾闼夭暮蛶椭?。同時我也要感謝我的愛人趙常麗女士，沒有她的支持，我很難有大量的時問投入本書的寫作中。限于作者的認識和寫作水平，本書中尚存在不少缺點，懇請 讀者批評、指正。

內(nèi)容概要

本書從企業(yè)全面預(yù)算的實務(wù)層面出發(fā)，系統(tǒng)地介紹了企業(yè)開展預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的最佳操作方法，包括全面預(yù)算管理概述，年度經(jīng)營目標的制定與分解，年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行控制，預(yù)算分析、反饋，預(yù)算調(diào)整，預(yù)算考核，預(yù)算信息化，全面預(yù)算管理最佳實踐和全面預(yù)算管理操作模板，各主要環(huán)節(jié)都配以典型的企業(yè)實例展示。　　本書從不同角度展示了全面預(yù)算管理的最新理念，并且對實務(wù)操作進行了詳細的介紹，具有很強的實用性。    本書可以作為企業(yè)中高層管理人員及財務(wù)人員的工具書，也可以作為MPAcc學員和財務(wù)管理咨詢公司相關(guān)工作人員的參考用書。

作者簡介

吳昌秀先生，曾任北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司咨詢總監(jiān)，精通財務(wù)管理及財務(wù)信息化領(lǐng)域的前沿理論，熟悉成長型民營企業(yè)和大型集團企業(yè)的經(jīng)營運作模式和內(nèi)部管理。曾參與了包括中國兵器集團、北汽福田、康明斯中國、京城控股、中國煤炭地質(zhì)總局、國旅集團、尚德電力、煙臺萬華

書籍目錄

叢書序前言　第1章　全面預(yù)算管理概述　　1.1　全面預(yù)算管理的概念、內(nèi)涵和作用　　1.2　全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境　　1.3　全面預(yù)算管理的模式　　1.4　中國企業(yè)開展全面預(yù)算管理存在的主要問題　第2章　年度經(jīng)營目標的制定與分解　　2.1　年度經(jīng)營目標概述　　2.2　年度經(jīng)營目標的制定　　2.3　年度經(jīng)營目標的分解　第3章　業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算編制　　3.1　業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算的關(guān)系　　3.2　如何制詞年度業(yè)務(wù)計劃　　3.3　預(yù)算編制方法　　3.4　如何設(shè)計合理的預(yù)算編制體系　　3.5　預(yù)算編制的一般流程　　3.6　預(yù)算編制實務(wù)　　3.7　業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算的審核與質(zhì)詢第4章　預(yù)算執(zhí)行控制　4.1　預(yù)算執(zhí)行中存在的問題　4.2　預(yù)算控制的原則　4.3　預(yù)算控制的概念和分類　4.4　事中控制——審批控制　4.5　事中控制手段　4.6　事后控制——分析通報控制　4.7　預(yù)算控制方式比較　4.8　企業(yè)預(yù)算控制示例第5章　預(yù)算分析及反饋　5.1　預(yù)算分析的目的　5.2　預(yù)算分析的流程　5.3　預(yù)算分析的方法　5.4　預(yù)算分析報告體系　5.5　預(yù)算分析會的組織和內(nèi)容　5.6　某企業(yè)預(yù)算分析案例第6章　　預(yù)算調(diào)整　6.1　預(yù)算調(diào)整和滾動預(yù)測的概念　6.2　預(yù)算的調(diào)整　6.3　滾動預(yù)測　6.4　年度預(yù)算和滾動預(yù)測之間如何對接　6.5　預(yù)算調(diào)整案例第7章　預(yù)算考核　第8章　預(yù)算信息化第9章　全面預(yù)算管理最佳實踐附錄

章節(jié)摘錄

　　3．預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及其主要職責　?。?）預(yù)算責任單位的概念和構(gòu)建原則：　　1）預(yù)算責任單位的概念。預(yù)算責任單位是指根據(jù)各單位和部門在公司預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定經(jīng)濟責任并享有一定權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，它們是預(yù)算的責任主體，是企業(yè)主要相關(guān)活動的發(fā)生單位。　　2）預(yù)算責任單位的構(gòu)建原則：　?、倏傮w原則。從實際出發(fā)，順應(yīng)企業(yè)的效率需要和管理需要，不拘于形式和理論，把重點放在落實責任、落實目標、落實權(quán)力和落實考核上，從而能夠簡潔地處理責任單位問題?！　、诰唧w原則如下：　　A．分層設(shè)置。分層設(shè)置，即以現(xiàn)有的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，一個責任中心的責權(quán)可以向下層層分解。　　B．權(quán)責明確。權(quán)責明確，即責任中心享有的職責和權(quán)力對等，以便對該責任中心的相關(guān)活動進行有效的控制?！　．責任可控。責任可控，即責任中心被賦予的責任是可控的，只對其可控責任考核?！　．簡捷高效。簡捷高效，即以企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，責任中心的運行簡捷高效?！　．目標一致。目標一致，即各責任中心之間的目標與企業(yè)發(fā)展的總體目標一致?！　。?）預(yù)算責任單位的分類和含義。預(yù)算責任單位按照投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系可以分為五種類型：利潤中心、收人中心、成本中心、費用中心和投資中心，每種類型的責任單位的含義如圖1—7所示，各種類型責任中心之間的區(qū)別為：　　1）投資中心和利潤中心的差別，在于前者擁有完整的資金權(quán)?！　?）收入中心和利潤中心同樣獲得收入，但前者不應(yīng)當有完全定價權(quán)?！　?）成本中心和利潤中心同樣考量效率和效益，但后者是被鼓勵形成一定的外部業(yè)務(wù)的發(fā)展能力。

媒體關(guān)注與評論

　　看到高級財務(wù)管理操作指南系列叢書的問世，我很欣慰，它的出現(xiàn)彌補了理論書籍與案例匯編中間的斷層。這套叢書的可貴之處在于，在對國內(nèi)各行各業(yè)公司財務(wù)管理實踐進行總結(jié)的同時，能夠跳出“為寫案例而寫案例”的局限，將領(lǐng)先的思想和理論貫穿其中，使財務(wù)會計、預(yù)算主管及財務(wù)總監(jiān)各個層面都能從中獲得啟發(fā)?！　　斦俊缎吕碡敗冯s志社社長兼總編　陸曉平　　經(jīng)濟全球化是以規(guī)則和標準為基礎(chǔ)的全球化，中國企業(yè)的公司管理必須適應(yīng)和滿足這一要求，作為企業(yè)管理核心的財務(wù)管理更要與時俱進，一方面要有各國先進的財務(wù)管理理論和技術(shù)，另一方面要積極探索具有中國特色的財務(wù)管理實踐。高級財務(wù)管理操作指南系列叢書正是將二者進行完美結(jié)合的精華之作?！　　獰熍_萬華常務(wù)副總裁　寇光武　　北汽福田多年來一直重視管理會計在企業(yè)管理中的應(yīng)用，從中獲益頗多。遺憾的是，在國內(nèi)缺乏產(chǎn)學研的結(jié)合，在企業(yè)中，管理會計經(jīng)典理論的成功應(yīng)用實例更是鳳毛麒角。諾亞舟咨詢多年來專注于管理會計應(yīng)用的推廣，此次推出的高級財務(wù)管理操作指南系列叢書將為更多的企業(yè)了解和應(yīng)用管理會計提供一個窗口，相信會有更多的企業(yè)從中受益?！　　逼Ｌ镓攧?wù)總監(jiān)　楊鞏社　　在經(jīng)濟走勢非常復(fù)雜的今天，因資金鏈斷裂、盲目投資導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的例子比比皆是，保持穩(wěn)健的財務(wù)是企業(yè)快速健康發(fā)展的基礎(chǔ)。高級財務(wù)管理操作指南系列叢書從全面預(yù)算管理、精細化成本管理、集團管控和風險管理及財務(wù)管理信息化等方面系統(tǒng)展示了財務(wù)管理的領(lǐng)先理念和最佳實踐，為財務(wù)管理者提供了思路之泉和行動指南?！　　本┦仔殴煞萦邢薰靖笨偛谩∥鋵W東

編輯推薦

　　《企業(yè)全面預(yù)算管理》為高級財務(wù)管理操作指南系列叢書之一。本叢書匯集了諾亞舟咨詢8年專業(yè)服務(wù)之精華、100位咨詢顧問之經(jīng)驗、200家企業(yè)財務(wù)創(chuàng)造績效之實踐，彌補了產(chǎn)學研之間的溝壑，為企業(yè)管理人員提供了全新的視野。從2000年成立以來，諾亞舟咨詢獨特的“咨詢+軟件”的服務(wù)模式已經(jīng)為200余家大型集團和高速發(fā)展的大中型企業(yè)提供了切實有效的財務(wù)管理解決方案，幫助客戶解決管理問題，提升管理水平，創(chuàng)造價值，這其中包括中集、中遠、中建、中移動、中國聯(lián)通、華能國際、神華神東、煙臺萬華、康明斯中國、福田汽車等?；谥Z亞舟咨詢在專業(yè)上的成就，全球最大的管理軟件供應(yīng)商甲骨文公司授予諾亞舟亞太唯一EPM大獎。

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