稅務(wù)代理方法與實(shí)務(wù)

前言

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式與渠道。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒(méi)有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，保證國(guó)家機(jī)器的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。稅收業(yè)務(wù)的具體處理需要國(guó)家、企業(yè)和其他有關(guān)方面共同參與，他們處理稅收的具體業(yè)務(wù)則構(gòu)成了稅務(wù)工作。企業(yè)從其納稅人的角度要處理稅務(wù)的核算，為了既合法、合規(guī)又合理地納稅，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行籌劃，在宏觀上對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。稅務(wù)代理人就是根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，依照國(guó)家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代理納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)。在稅務(wù)核算、稽核、管理、籌劃和代理中存在大量文件的起草、表格的設(shè)計(jì)與編制等工作，這就形成稅務(wù)文書。另外，有關(guān)部門需要對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。20世紀(jì)90年代初期，我國(guó)稅制進(jìn)行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來(lái)，國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化及新稅制運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了必要的調(diào)整。同時(shí)，我國(guó)會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則也在不斷進(jìn)行著改革與完善，尤其是2007年實(shí)行了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)和稅務(wù)本身就是緊密相連的兩個(gè)內(nèi)容，在改革過(guò)程中也是相互影響和促進(jìn)的。在企業(yè)中，稅務(wù)制度改革后，對(duì)涉及稅金及有關(guān)方面的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、程序和方法等都有一定影響；反過(guò)來(lái)，會(huì)計(jì)制度的改革，對(duì)稅務(wù)制度有關(guān)內(nèi)容的完善也有促進(jìn)作用。因此，會(huì)計(jì)處理與核算不是孤立存在的，而是在特定稅務(wù)制度下進(jìn)行的。隨著稅務(wù)制度的不斷改革與完善，會(huì)計(jì)處理與核算的內(nèi)容和方法等也在不斷發(fā)生著變化。

內(nèi)容概要

本書緊扣新準(zhǔn)則和新稅法的變化，從稅務(wù)代理的特點(diǎn)、制度及必要性出發(fā)，內(nèi)容涵蓋了各種形式的企業(yè)組織及個(gè)人可能遇到的稅務(wù)問(wèn)題，全面、細(xì)致地介紹了針對(duì)不同稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行稅務(wù)代理的具體操作程序及應(yīng)注意的事項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)實(shí)的例子進(jìn)行講解，具有很強(qiáng)的實(shí)用性及可操作性，能夠指導(dǎo)稅務(wù)代理人員深入理解稅務(wù)代理，準(zhǔn)確、高效地開展稅務(wù)代理工作。

書籍目錄

前言第一章　稅務(wù)代理概述　第一節(jié)　稅務(wù)代理的特性　第二節(jié)　稅務(wù)代理制度　第三節(jié)　稅務(wù)代理必要性與優(yōu)化措施第二章　稅務(wù)登記代理　第一節(jié)　開業(yè)稅務(wù)登記代理　第二節(jié)　變更稅務(wù)登記代理　第三節(jié)　注銷稅務(wù)登記　第四節(jié)　其他稅務(wù)登記代理第三章　發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理　第一節(jié)　發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理實(shí)務(wù)　第二節(jié)　發(fā)票填開的要求及操作要點(diǎn)　第三節(jié)　發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)第四章　建賬建制與記賬代理　第一節(jié)　建賬建制代理　第二節(jié)　記賬代理第五章　企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　增值稅會(huì)計(jì)處理　第二節(jié)　消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理  第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)　所得稅會(huì)計(jì)處理第六章　流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理  第一節(jié)　增值稅納稅申報(bào)代理  第二節(jié)　消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理  第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)代理第七章　所得稅納稅申報(bào)代理　第一節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理　第二節(jié)　兩稅合并過(guò)渡期企業(yè)所得稅納稅申報(bào)　第三節(jié)　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理第八章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)　第一節(jié)　稅務(wù)咨詢　第二節(jié)　稅務(wù)顧問(wèn)　第三節(jié)　現(xiàn)代稅務(wù)咨詢——稅收籌劃第九章　稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)　第一節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍、參與人及管轄　第二節(jié)　代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 稅務(wù)代理概述第一節(jié) 稅務(wù)代理的特性一、稅務(wù)代理的含義民法通則依照代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理明確分為委托代理、法定代理和指定代理三種。稅務(wù)代理屬于民事代理中委托代理的一種。因此，稅務(wù)代理人必須取得委托人的委托和授權(quán)才能以委托人（被代理人）的名義進(jìn)行稅務(wù)事宜的代理。稅務(wù)代理是法律服務(wù)的一部分，是一種法律行為，在稅務(wù)代理的過(guò)程中產(chǎn)生的法律責(zé)任應(yīng)由納稅人自負(fù)。由于稅務(wù)代理人進(jìn)行代理行為是基于納稅人授權(quán)，并以被代理人的名義進(jìn)行的，因而此過(guò)程中產(chǎn)生的法律責(zé)任，不論由于納稅人還是由于代理人的原因造成，均應(yīng)由納稅人承擔(dān)。絕不能因建立了代理關(guān)系而轉(zhuǎn)移征納關(guān)系，即轉(zhuǎn)移納稅人的法律責(zé)任。稅務(wù)代理人在稅務(wù)代理過(guò)程中，既要對(duì)國(guó)家法律負(fù)責(zé)，又要對(duì)納稅人的權(quán)益負(fù)責(zé)，如果由于代理人在代理過(guò)程中出現(xiàn)過(guò)失而給納稅人造成損失，納稅人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。所以，稅務(wù)代理的概念可以表述為：稅務(wù)代理就是稅務(wù)代理人根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，依照國(guó)家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代理納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的民事法律行為。

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《稅務(wù)代理方法與實(shí)務(wù)》是由機(jī)械工業(yè)出版社出版。

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