稅務(wù)核算方法與實(shí)務(wù)

前言

國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。稅收是國家形成財(cái)政收入的主要形式與渠道。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。稅收業(yè)務(wù)的具體處理需要國家、企業(yè)和其他有關(guān)方面共同參與，他們處理稅收的具體業(yè)務(wù)則構(gòu)成了稅務(wù)工作。企業(yè)從其納稅的角度要處理稅務(wù)的核算，為了既合法、合規(guī)又合理地納稅，需要對(duì)企業(yè)稅務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行籌劃，在宏觀上對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，依照國家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代理納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)。在稅務(wù)核算、稽核、管理、籌劃和代理中存在大量的文件格式、表格的設(shè)計(jì)與編制等工作，這就形成了稅務(wù)文書。另外，有關(guān)部門需要對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。20世紀(jì)90年代初期，我國稅制進(jìn)行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來，國家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化及新稅制運(yùn)行過程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了必要的調(diào)整。我國會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則也在不斷進(jìn)行著改革與完善，尤其是2007年實(shí)行了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)和稅務(wù)兩個(gè)內(nèi)容本身是緊密相連的，在改革過程中是相互影響和促進(jìn)的。在企業(yè)中，稅務(wù)制度改革后，對(duì)涉及稅費(fèi)及有關(guān)方面的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、程序和方法等都形成影響；反過來，會(huì)計(jì)制度的改革對(duì)稅務(wù)制度有關(guān)內(nèi)容的完善也有促進(jìn)作用。因此，會(huì)計(jì)處理與核算不是孤立存在的，而是在特定稅務(wù)制度下進(jìn)行的。隨著稅務(wù)制度的不斷改革與完善，會(huì)計(jì)處理與核算的內(nèi)容和方法等也就不斷發(fā)生著變化。我國整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革需要會(huì)計(jì)和稅務(wù)的改革來奠定基礎(chǔ)，因?yàn)殡S著會(huì)計(jì)和稅務(wù)改革的不斷深入也體現(xiàn)了我國經(jīng)濟(jì)體制改革逐漸完善的過程。

內(nèi)容概要

為了指導(dǎo)國家有關(guān)部門、企業(yè)、社會(huì)中介組織及有關(guān)單位正確處理稅務(wù)中的核算、管理、籌劃、代理、稽查與文書等工作，由從事稅務(wù)理論研究和政策研究工作的學(xué)者及具有實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的專家編寫了“新準(zhǔn)則新稅法下的稅務(wù)操作方法與實(shí)務(wù)叢書”。本書是叢書中的一本，它介紹了稅務(wù)代理中的基本程序與方法，主要包括增值稅及其會(huì)計(jì)處理，消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)處理，營業(yè)稅及其會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)處理，個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)處理，關(guān)稅及其會(huì)計(jì)處理，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與城市房產(chǎn)稅及其會(huì)計(jì)處理，土地增值稅及其會(huì)計(jì)處理，其他稅種及其會(huì)計(jì)處理。

書籍目錄

前言第一章　增值稅及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　增值稅制度的基本內(nèi)容  第二節(jié)　增值稅稅收優(yōu)惠  第三節(jié)　增值稅計(jì)稅依據(jù)  第四節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)　增值稅的會(huì)計(jì)處理第二章　消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　消費(fèi)稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié)　消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠　第三節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　第四節(jié)　金銀首飾消費(fèi)稅　第五節(jié)　消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理第三章　營業(yè)稅及其會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié)　營業(yè)稅稅收優(yōu)惠　第三節(jié)　營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　第四節(jié)　營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理第四章　企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)處理　第一節(jié)　企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容　第二節(jié)　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定  第四節(jié)　應(yīng)納所得稅額的計(jì)算  第五節(jié)　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理第五章　個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　個(gè)人所得稅制度的基本內(nèi)容  第二節(jié)　個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠  第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)　個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理第六章　關(guān)稅及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　關(guān)稅制度基本內(nèi)容  第二節(jié)　關(guān)稅稅收優(yōu)惠　第三節(jié)　進(jìn)出口貨物關(guān)稅稅率的設(shè)置和適用  第四節(jié)　進(jìn)口貨物、出口貨物的完稅價(jià)格的確定  第五節(jié)　關(guān)稅課稅基礎(chǔ)及應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)　關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理第七章　房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　房產(chǎn)稅及其會(huì)計(jì)處理  第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅及其會(huì)計(jì)處理第八章　土地增值稅及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　土地增值稅的基本內(nèi)容  第二節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠  第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)與稅率  第四節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)　土地增值稅的會(huì)計(jì)處理第九章　其他稅種及其會(huì)計(jì)處理  第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅及其會(huì)計(jì)處理  第二節(jié)　契稅及其會(huì)計(jì)處理  第三節(jié)　資源稅及其會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)　車船使用稅及其會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)　印花稅及其會(huì)計(jì)處理  第六節(jié)　煙葉稅及其會(huì)計(jì)處理

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 增值稅及共會(huì)計(jì)處理增值稅是一個(gè)世界性的稅種，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的增值額征收的一種稅。增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其貨物或勞動(dòng)的增值額而征收的一種稅。貨物是有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)；加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。有償包括從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益；提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。但單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。 第一節(jié) 增值稅制度的基本內(nèi)容一、增值稅的納稅人1．增值稅的納稅人增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。具體為：（1）單位。單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。（2）個(gè)人。個(gè)人是指?jìng)€(gè)體經(jīng)營者及其他個(gè)人。（3）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。凡從事貨物銷售、進(jìn)口和提供應(yīng)稅勞務(wù)的，統(tǒng)一繳納增值稅，為增值稅的納稅義務(wù)人。

編輯推薦

《稅務(wù)核算方法與實(shí)務(wù)》是崔伶編寫的，由機(jī)械工業(yè)出版社出版。

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