納稅籌劃教程

前言

作為一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)，如何在恪守稅法和不違背企業(yè)發(fā)展艮標(biāo)的前提下，充分用好現(xiàn)行的稅收政策，以最大限度地控制成本，節(jié)約費(fèi)用，是每一個(gè)企業(yè)管理者關(guān)心，的重要內(nèi)容。即使各個(gè)國(guó)家的政府或世界組織對(duì)納稅籌劃一直持有不同的看法，但是納稅籌劃既然是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，就有其存在的土壤和條件。納稅籌劃應(yīng)該屬于哪一，一個(gè)學(xué)科，是屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的范疇，還是屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，還是屬于稅收學(xué)的范疇，現(xiàn)在學(xué)術(shù)界還沒(méi)有統(tǒng)一的看法。我們認(rèn)為，由于納稅籌劃主要體現(xiàn)為企業(yè)的行為，所以將其劃為稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)或者理財(cái)學(xué)的范疇比較合適。現(xiàn)在社會(huì)上各種納稅籌劃實(shí)務(wù)操作的書(shū)籍比較多，但是作為高等教育適用教材的納稅籌劃書(shū)籍相對(duì)少，為此我們應(yīng)機(jī)械工業(yè)出版社之約，為我國(guó)的高等教育的學(xué)生編寫(xiě)《納稅籌劃教程》一書(shū)作為教材之用。為使該教材能夠適用于高等教育的學(xué)生之需要，我們?cè)诮滩牡木帉?xiě)過(guò)程中注意了以下幾個(gè)問(wèn)題的處理：第一，注重體系的完整性。為了使該書(shū)體系更加完整，我們?cè)趯?dǎo)論中撰寫(xiě)了“納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展”一節(jié)，同時(shí)在該書(shū)的最后撰寫(xiě)了“納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范”一章。這樣，本書(shū)就從古到今，從國(guó)內(nèi)到國(guó)際，從納稅籌劃到風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，構(gòu)成了一個(gè)相對(duì)完整的體系，便于學(xué)生對(duì)納稅籌劃這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行全面了解和研究。

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃教程》包括十五章內(nèi)容，第一章、第二章分別講解了納稅籌劃導(dǎo)論和納稅籌劃的基本理論與方法。第三章至第九章分別講解了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他稅種的納稅籌劃。第十章講解了企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃。第十一章至第十三章分別講解了企業(yè)投融資行為的納稅籌劃、企業(yè)重組與債務(wù)重組中的納稅籌劃和企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)中的納稅籌劃。第十四章、第十五章分別講解了國(guó)際避稅和納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范?！　　都{稅籌劃教程》不同于傳統(tǒng)的以理論教學(xué)為主的研究型教材，它是一本關(guān)于納稅籌劃的應(yīng)用型教材，具有很強(qiáng)的可操作性，旨在培養(yǎng)學(xué)生合理合法地進(jìn)行納稅籌劃的應(yīng)用能力，使學(xué)生在掌握納稅籌劃理論知識(shí)的同時(shí)提高實(shí)際應(yīng)用能力。　　《納稅籌劃教程》可以作為高等院校財(cái)稅類專業(yè)的教材，也可以作為財(cái)稅工作人員的參考讀物。

書(shū)籍目錄

前言第一章 納稅籌劃導(dǎo)論第一節(jié) 納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 納稅籌劃的含義第三節(jié) 正確處理納稅籌劃中的幾種關(guān)系第二章 納稅籌劃的基本理論與方法第一節(jié) 納稅籌劃的原則第二節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)第三節(jié) 納稅籌劃的技術(shù)手段第四節(jié) 納稅籌劃的方法第五節(jié) 納稅籌劃的基本理論第三章 增值稅的納稅籌劃第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃第三節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃第四節(jié) 增值稅混合與兼營(yíng)行為的納稅籌劃第五節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃第六節(jié) 增值稅征收管理方面的納稅籌劃第四章 消費(fèi)稅的納稅籌劃第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的納稅籌劃第三節(jié) 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃第四節(jié) 消費(fèi)稅稅額抵扣的納稅籌劃第五節(jié) 消費(fèi)稅包裝物的納稅籌劃第五章 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅混合行為的納稅籌劃第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅代理行為的納稅籌劃第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅融資租賃行為的納稅籌劃第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅建筑行為的納稅籌劃第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的納稅籌劃第七節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅籌劃第八節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅籌劃第六章 關(guān)稅的納稅籌劃第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅稅率的納稅籌劃第三節(jié) 關(guān)稅原產(chǎn)地規(guī)定的納稅籌劃第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的稅收籌劃第五節(jié) 關(guān)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃第六節(jié) 關(guān)稅征收管理的納稅籌劃第七章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 稅率的納稅籌劃第三節(jié) 收入的納稅籌劃第四節(jié) 稅前扣除的納稅籌劃第五節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃第八章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 納稅人確認(rèn)的納稅籌劃第三節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目的納稅籌劃第四節(jié) 稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃第九章 其他稅種的納稅籌劃第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃第二節(jié) 資源稅的納稅籌劃第三節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃第五節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃第六節(jié) 車(chē)船稅的納稅籌劃第七節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅籌劃第八節(jié) 印花稅的納稅籌劃第九節(jié) 契稅的納稅籌劃第十章 企業(yè)創(chuàng)立階段的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)創(chuàng)立的基本情況第二節(jié) 企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)組織形式的納稅籌劃第十一章 企業(yè)投融資行為的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)投融資行為概述第二節(jié) 企業(yè)籌資的納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃第十二章 企業(yè)重組與債務(wù)重組的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)重組與債務(wù)重組概述第二節(jié) 企業(yè)合并行為中的納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)分立行為的納稅籌劃第四節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃第十三章 企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)概述第二節(jié) 企業(yè)讓利促銷的納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)購(gòu)銷環(huán)節(jié)的納稅籌劃第十四章 國(guó)際避稅第一節(jié) 國(guó)際避稅的含義及產(chǎn)生原因第二節(jié) 國(guó)際避稅的方式第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)第四節(jié) 避稅地第十五章 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范第一節(jié) 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及產(chǎn)生第二節(jié) 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)框架第三節(jié) 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與協(xié)調(diào)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第二章 納稅籌劃的基本理論與方法第五節(jié) 納稅籌劃的基本理論一、企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)外部動(dòng)因1.從博弈論的角度分析納稅人進(jìn)行納稅籌劃的內(nèi)在動(dòng)因博弈論是研究決策主體行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及這種決策的均衡問(wèn)題，即決策者的選擇受到其他人選擇的影響，并反過(guò)來(lái)影響其他人的選擇時(shí)的決策問(wèn)題和均衡問(wèn)題。納什均衡是指這樣一種均衡的狀態(tài)：在給定別人策略的情況下，沒(méi)有任何單個(gè)參與人有積極性選擇其他策略，從而沒(méi)有人有積極性打破這種均衡，即在給定別人不動(dòng)的情況下，沒(méi)有人有興趣動(dòng)。它重視對(duì)理性的不同利益主體行為特征和規(guī)律的分析，研究它們之間的相互作用、利益沖突與一致、競(jìng)爭(zhēng)與合作等。博弈參與人、策略和博弈參與人的收益是一個(gè)完整的博弈必不可少的三個(gè)基本要素。由于現(xiàn)實(shí)生活中利益沖突與一致的普遍存在，幾乎所有的行為決策過(guò)程都可以看作是博弈問(wèn)題。因此，博弈論自產(chǎn)生以來(lái)，就逐漸地被廣泛應(yīng)用于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事以及國(guó)際關(guān)系等許多領(lǐng)域。運(yùn)用政府與企業(yè)在稅收方面的博弈可以解釋企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的內(nèi)在動(dòng)因。稅收是政府收入的來(lái)源，政府課稅的目的是取得收入，滿足公共開(kāi)支，使宏觀經(jīng)濟(jì)按照政府制定的政策導(dǎo)向正常運(yùn)行。稅收來(lái)源于企業(yè)的收益，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的是追求自身利益最大化。政府課稅會(huì)直接減少企業(yè)的收益，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)行為的成本增加。追求自身利益最大化的內(nèi)在動(dòng)因使企業(yè)總是想盡可能地少納稅，以減少自身既得利益的損失或經(jīng)濟(jì)行為的成本。在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，政府想盡可能地多征稅，企業(yè)則想盡可能地少繳稅，這就形成了稅收征納過(guò)程中政府與企業(yè)之間的稅收博弈。

編輯推薦

《納稅籌劃教程》由機(jī)械工業(yè)出版社出版。

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