企業(yè)納稅實(shí)務(wù)

前言

本書(shū)主要為高職高專院校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生編寫(xiě)，也適合財(cái)經(jīng)類專業(yè)選修本課程的學(xué)生，同時(shí)也可為成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)人員、管理人員所使用。本著“必需、夠用”的原則，本書(shū)沒(méi)有求高求難，而是以讓學(xué)生通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試科目——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)為目標(biāo)，所以在章節(jié)結(jié)構(gòu)上參照了該考試輔導(dǎo)教材的框架。對(duì)于初級(jí)資格考試要求掌握的主要稅種，書(shū)中配備了大量例題，講解由淺入深，并結(jié)合最近5年的試題進(jìn)行解析，使學(xué)生在課堂上就能了解職業(yè)資格考試的要求，明了就業(yè)崗位所需的技能知識(shí)水平。根據(jù)不同專業(yè)對(duì)本課程的學(xué)時(shí)設(shè)置需要，教師可以在本書(shū)找到相應(yīng)難度的例題及案例進(jìn)行教學(xué)。本書(shū)中的政策條款嚴(yán)格遵循最新的稅法規(guī)定，內(nèi)容編排思路清晰，習(xí)題、例題和案例著重選擇了近年來(lái)初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試試題，具有高度的時(shí)效性、應(yīng)用性。向下列人士致以謝意，感謝他們?yōu)楸緯?shū)出版所做的貢獻(xiàn)：我的家人。高偉先生：機(jī)械工業(yè)出版社，負(fù)責(zé)本書(shū)的策劃編輯，與我就書(shū)稿編寫(xiě)的細(xì)節(jié)做了長(zhǎng)時(shí)間的溝通。

內(nèi)容概要

本書(shū)采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方式，以案例分析為核心，深入淺出地對(duì)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)進(jìn)行了全面的介紹。本書(shū)的案例選擇注重把綜合性和實(shí)用性相結(jié)合，具有高度的時(shí)效性、應(yīng)用性，其內(nèi)容符合會(huì)計(jì)專業(yè)職業(yè)資格證書(shū)考試的要求，可作為相關(guān)考試的參考用書(shū)。    每章后附有客觀題習(xí)題，計(jì)算題將在習(xí)題集中出版。    本書(shū)適合高職高專院校會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生使用，也適合財(cái)經(jīng)類專業(yè)選修本課程的學(xué)生，成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)人員、管理人員也可選擇本教材學(xué)習(xí)。

書(shū)籍目錄

出版說(shuō)明前言教學(xué)建議第1章 稅收導(dǎo)論　學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　1.1 稅收與稅法　1.2 稅收制度　1.3 我國(guó)稅收管理體制　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第2章 增值稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　2.1 增值稅概述　2.2 增值稅征收制度　2.3 增值稅的計(jì)算　2.4 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理　2.5 增值稅專用發(fā)票管理　2.6 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第3章 消費(fèi)稅　學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　3.1 消費(fèi)稅概述　3.2 消費(fèi)稅征收制度　3.3 消費(fèi)稅的計(jì)算　3.4 消費(fèi)稅的征收管理　3.5 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第4章 營(yíng)業(yè)稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　4.1 營(yíng)業(yè)稅概述　4.2 營(yíng)業(yè)稅征收制度　4.3 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算　4.4 營(yíng)業(yè)稅的征收管理　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第5章 關(guān)稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　5.1 關(guān)稅概述　5.2 關(guān)稅征收制度　5.3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　5.4 關(guān)稅的減免　5.5 行李和郵遞物品進(jìn)口稅　5.6 關(guān)稅的征收管理　5.7 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第6章 企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　6.1 企業(yè)所得稅概述　6.2 企業(yè)所得稅征收制度　6.3 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額　6.4 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　6.5 企業(yè)所得稅的征收管理　6.6 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第7章個(gè)人所得稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　7.1 個(gè)人所得稅概述　7.2 個(gè)人所得稅征收制度　7.3 個(gè)人所得稅的計(jì)算　7.4 個(gè)人所得稅的征收管理　7.5 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第8章 其他稅種學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　8.1 資源稅　8.2 城市維護(hù)建設(shè)稅　8.3 房產(chǎn)稅　8.4 印花稅　8.5 土地增值稅　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第9章 稅收征收管理學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　9.1 概述　9.2 稅務(wù)管理　9.3 稅款征收　9.4 稅務(wù)檢查　9.5 法律責(zé)任　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章　稅收導(dǎo)論1.1　稅收與稅法1.1.1　稅收的概念稅收是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特殊分配方式。它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。一國(guó)要發(fā)展經(jīng)濟(jì)、興辦各種事業(yè)，就需要雄厚龐大的財(cái)力做后盾，但是國(guó)家作為凌駕于社會(huì)生產(chǎn)之上的管理機(jī)構(gòu)，并不直接從事生產(chǎn)，創(chuàng)造財(cái)富，它需要的資金必須從社會(huì)產(chǎn)品的分配中取得。稅收是政府收入的最重要來(lái)源，屬于財(cái)政范疇。稅收是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。社會(huì)剩余產(chǎn)品和國(guó)家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提。稅收的定義可以從以下三個(gè)方面來(lái)理解：（1）稅收與國(guó)家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府賴以生存并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）稅收是一個(gè)分配范疇，是國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的一種手段，是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。（3）稅收是以國(guó)家為主體的一種特殊分配關(guān)系，其性質(zhì)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)。1.1.2　稅收的基本特征稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入相比，具有以下特征：1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依靠政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律和法規(guī)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)制征稅。強(qiáng)制性是稅收的基本保障。稅法是國(guó)家法律的組成部分，任何納稅單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁，所以稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入最可靠和最普遍的形式。2.無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅不需要向納稅人付出任何代價(jià)或支付任何形式的直接報(bào)酬，也不再直接歸還給原納稅人。正如列寧所言：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西?！庇?guó)人西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·諾布斯認(rèn)為：“稅收是由政府機(jī)構(gòu)實(shí)行、不直接償還的強(qiáng)制性征收”。管無(wú)償性是稅收“三性”的核心，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的最本質(zhì)的特征。

編輯推薦

本著“必需、夠用”的原則，《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》沒(méi)有求高求難，而是以讓學(xué)生通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)科目為目標(biāo)，所以在篇目結(jié)構(gòu)上參照了這項(xiàng)考試輔導(dǎo)教材的框架；對(duì)于初級(jí)資格考試要求掌握的主要稅種，書(shū)中配備了大量例題，由淺入深地講解，并結(jié)合最近5年的試題進(jìn)行解析，使學(xué)生在課堂上就能接觸了解職業(yè)資格考試的要求，明了就業(yè)崗位的技能知識(shí)水準(zhǔn)。《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》中的政策條款嚴(yán)格遵循最新稅法規(guī)定，內(nèi)容編排思路清晰，習(xí)題、例題和案例著重選擇了近年的初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試試題，具有高度時(shí)效性、應(yīng)用性。讀者對(duì)象：《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》主要為高職高專院校會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生編寫(xiě)，也適合財(cái)經(jīng)類專業(yè)選修本課程的的學(xué)生，同時(shí)也可供成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)人員、管理人員使用。

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