企業(yè)納稅實務(wù)

前言

本書主要為高職高專院校會計學(xué)專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生編寫，也適合財經(jīng)類專業(yè)選修本課程的學(xué)生，同時也可為成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級會計人員、管理人員所使用。本著“必需、夠用”的原則，本書沒有求高求難，而是以讓學(xué)生通過初級會計專業(yè)技術(shù)資格考試科目——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)為目標(biāo)，所以在章節(jié)結(jié)構(gòu)上參照了該考試輔導(dǎo)教材的框架。對于初級資格考試要求掌握的主要稅種，書中配備了大量例題，講解由淺入深，并結(jié)合最近5年的試題進(jìn)行解析，使學(xué)生在課堂上就能了解職業(yè)資格考試的要求，明了就業(yè)崗位所需的技能知識水平。根據(jù)不同專業(yè)對本課程的學(xué)時設(shè)置需要，教師可以在本書找到相應(yīng)難度的例題及案例進(jìn)行教學(xué)。本書中的政策條款嚴(yán)格遵循最新的稅法規(guī)定，內(nèi)容編排思路清晰，習(xí)題、例題和案例著重選擇了近年來初級會計專業(yè)技術(shù)資格考試試題，具有高度的時效性、應(yīng)用性。向下列人士致以謝意，感謝他們?yōu)楸緯霭嫠龅呢暙I(xiàn)：我的家人。高偉先生：機(jī)械工業(yè)出版社，負(fù)責(zé)本書的策劃編輯，與我就書稿編寫的細(xì)節(jié)做了長時間的溝通。

內(nèi)容概要

本書采用理論與實踐相結(jié)合的方式，以案例分析為核心，深入淺出地對企業(yè)納稅實務(wù)進(jìn)行了全面的介紹。本書的案例選擇注重把綜合性和實用性相結(jié)合，具有高度的時效性、應(yīng)用性，其內(nèi)容符合會計專業(yè)職業(yè)資格證書考試的要求，可作為相關(guān)考試的參考用書。    每章后附有客觀題習(xí)題，計算題將在習(xí)題集中出版。    本書適合高職高專院校會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生使用，也適合財經(jīng)類專業(yè)選修本課程的學(xué)生，成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級會計人員、管理人員也可選擇本教材學(xué)習(xí)。

書籍目錄

出版說明前言教學(xué)建議第1章 稅收導(dǎo)論　學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　1.1 稅收與稅法　1.2 稅收制度　1.3 我國稅收管理體制　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第2章 增值稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　2.1 增值稅概述　2.2 增值稅征收制度　2.3 增值稅的計算　2.4 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　2.5 增值稅專用發(fā)票管理　2.6 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第3章 消費稅　學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　3.1 消費稅概述　3.2 消費稅征收制度　3.3 消費稅的計算　3.4 消費稅的征收管理　3.5 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第4章 營業(yè)稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　4.1 營業(yè)稅概述　4.2 營業(yè)稅征收制度　4.3 營業(yè)稅的計算　4.4 營業(yè)稅的征收管理　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第5章 關(guān)稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　5.1 關(guān)稅概述　5.2 關(guān)稅征收制度　5.3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　5.4 關(guān)稅的減免　5.5 行李和郵遞物品進(jìn)口稅　5.6 關(guān)稅的征收管理　5.7 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第6章 企業(yè)所得稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　6.1 企業(yè)所得稅概述　6.2 企業(yè)所得稅征收制度　6.3 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額　6.4 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　6.5 企業(yè)所得稅的征收管理　6.6 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第7章個人所得稅學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　7.1 個人所得稅概述　7.2 個人所得稅征收制度　7.3 個人所得稅的計算　7.4 個人所得稅的征收管理　7.5 綜合例題分析　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第8章 其他稅種學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　8.1 資源稅　8.2 城市維護(hù)建設(shè)稅　8.3 房產(chǎn)稅　8.4 印花稅　8.5 土地增值稅　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析第9章 稅收征收管理學(xué)習(xí)目標(biāo)　引言　9.1 概述　9.2 稅務(wù)管理　9.3 稅款征收　9.4 稅務(wù)檢查　9.5 法律責(zé)任　學(xué)習(xí)指導(dǎo)　課后思考與練習(xí)　案例分析參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章　稅收導(dǎo)論1.1　稅收與稅法1.1.1　稅收的概念稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N特殊分配方式。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會制度下的一種特定分配關(guān)系。一國要發(fā)展經(jīng)濟(jì)、興辦各種事業(yè)，就需要雄厚龐大的財力做后盾，但是國家作為凌駕于社會生產(chǎn)之上的管理機(jī)構(gòu)，并不直接從事生產(chǎn)，創(chuàng)造財富，它需要的資金必須從社會產(chǎn)品的分配中取得。稅收是政府收入的最重要來源，屬于財政范疇。稅收是人類社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。社會剩余產(chǎn)品和國家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提。稅收的定義可以從以下三個方面來理解：（1）稅收與國家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府賴以生存并實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）稅收是一個分配范疇，是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（3）稅收是以國家為主體的一種特殊分配關(guān)系，其性質(zhì)取決于社會經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)。1.1.2　稅收的基本特征稅收作為國家財政收入的一種形式，與其他財政收入相比，具有以下特征：1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國家依靠政治權(quán)力，通過頒布法律和法規(guī)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)制征稅。強(qiáng)制性是稅收的基本保障。稅法是國家法律的組成部分，任何納稅單位和個人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁，所以稅收是國家取得財政收入最可靠和最普遍的形式。2.無償性稅收的無償性是指國家征稅不需要向納稅人付出任何代價或支付任何形式的直接報酬，也不再直接歸還給原納稅人。正如列寧所言：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西。”英國人西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·諾布斯認(rèn)為：“稅收是由政府機(jī)構(gòu)實行、不直接償還的強(qiáng)制性征收”。管無償性是稅收“三性”的核心，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的最本質(zhì)的特征。

編輯推薦

本著“必需、夠用”的原則，《企業(yè)納稅實務(wù)》沒有求高求難，而是以讓學(xué)生通過初級會計專業(yè)技術(shù)資格考試的經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)科目為目標(biāo)，所以在篇目結(jié)構(gòu)上參照了這項考試輔導(dǎo)教材的框架；對于初級資格考試要求掌握的主要稅種，書中配備了大量例題，由淺入深地講解，并結(jié)合最近5年的試題進(jìn)行解析，使學(xué)生在課堂上就能接觸了解職業(yè)資格考試的要求，明了就業(yè)崗位的技能知識水準(zhǔn)。《企業(yè)納稅實務(wù)》中的政策條款嚴(yán)格遵循最新稅法規(guī)定，內(nèi)容編排思路清晰，習(xí)題、例題和案例著重選擇了近年的初級會計專業(yè)技術(shù)資格考試試題，具有高度時效性、應(yīng)用性。讀者對象：《企業(yè)納稅實務(wù)》主要為高職高專院校會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生編寫，也適合財經(jīng)類專業(yè)選修本課程的的學(xué)生，同時也可供成人教育相關(guān)專業(yè)、企業(yè)初級會計人員、管理人員使用。

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